【正文】 代碼 大博科代碼項 目 名 稱 具 體 歸 集 范 圍1 701 701計提的資產(chǎn)減值準備 反映企業(yè)計入當(dāng)期損益的八大資產(chǎn)減值準備計提數(shù)，按八大資產(chǎn)減值準備科目分析填列3 703 703無形資產(chǎn)攤銷 計入當(dāng)期損益的無形資產(chǎn)攤銷數(shù)，按“無形資產(chǎn)”明細科目分析填列5 705 705具體按“長期待攤費用”明細科目分析填列6 706 706未確認的投資損失編制合并報表的企業(yè)，在合并資產(chǎn)負債表中反映的子公司超過母公司投資賬面價值的那部分虧損，按合并資產(chǎn)負債表“未確認投資損失”填列8 708 708預(yù)提費用的增加（減：減少） 反映企業(yè)當(dāng)期預(yù)提費用的增減數(shù)，按“預(yù)提費用”科目期初期末差額填列。處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)發(fā)生的凈損益，按“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”明細科目分析填列11 711 711財務(wù)費用 反映企業(yè)本期發(fā)生的屬于投資活動和籌資活動并計入當(dāng)期損益的利息支出等財務(wù)費用(含項目開發(fā)利息支出)。按“財務(wù)費用”、“開發(fā)成本”明細科目分析填列13 713 713遞延稅款貸項（減借項） 反映企業(yè)本期遞延稅款的凈增加或凈減少，按“遞延稅款”科目分析填列15 715 715經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加） 只反映企業(yè)與經(jīng)營活動有關(guān)的應(yīng)收明細科目的減少或增加，應(yīng)扣除計入“其他應(yīng)收款”等科目中集團內(nèi)外投資和籌資性活動往來款項，按“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收補貼款”及其他流動資產(chǎn)科目期初期末差額填列17 717 717其他 其他需調(diào)整和反映的項目第六章 附則物業(yè)公司的會計處理第一章經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。如企業(yè)經(jīng)營自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費收入等。、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。經(jīng)營收入的確認及其時間同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時確認為經(jīng)營收入的實現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。經(jīng)營收入會計科目處理其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費用（按協(xié)議規(guī)定列支）時，計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費代收”科目借方。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按項目管理處和費用類別設(shè)置明細賬進行核算。成本費用核算管理規(guī)定12非生產(chǎn)經(jīng)營活動消耗，如投資活動，籌資活動；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。生產(chǎn)經(jīng)營成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的經(jīng)營管理性支出均計入期間費用。會計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的“待攤費用”及“預(yù)提費用”，均應(yīng)計入當(dāng)年度損益。不同核算單位的費用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費用。3“主營業(yè)務(wù)成本”明細賬，計算并歸集主營業(yè)務(wù)成本。對部分采取出包方式進行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結(jié)算款，并按成本類別計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。物業(yè)經(jīng)營成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營由業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施等物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費、承包費等計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)經(jīng)營成本”。、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新改造任務(wù)實際發(fā)生的工程支出。在企業(yè)尚未實現(xiàn)收入之前計入“長期待攤費用”，不計入當(dāng)期損益。屬于籌建期以后至企業(yè)實現(xiàn)收入前發(fā)生的期間費用，直接計入當(dāng)期損益；企業(yè)實現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)營期間發(fā)生的期間費用，直接計入當(dāng)期損益。辦公費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、差旅費統(tǒng)一在期間費用下按照部門類別進行核算。物業(yè)工程的核算1物業(yè)工程按其實施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工；出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程。物業(yè)工程的核算應(yīng)在“在建工程”科目下設(shè)置明細科目“物業(yè)工程”，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。本科目應(yīng)按工程項目類別設(shè)置明細賬進行核算。上述費用在發(fā)生時確定由某個工程項目負擔(dān),則直接計入該項目成本；若涉及多個工程項目，應(yīng)增設(shè)相應(yīng)科目歸集有關(guān)費用支出，再按一定標準分配計入各有關(guān)項目。出包工程的核算。、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造工程完工交付使用時，其工程決算價款，須經(jīng)業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可。：借記“銀行存款”或“長期應(yīng)付款—代管基金”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入—物業(yè)大修收入”科目；同時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)大修成本”，貸記“在建工程—物業(yè)工程—**工程”科目。維修基金的核算12屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應(yīng)付款—代管基金—利息收入”。、共用設(shè)施設(shè)備進行大修、更新、改造任務(wù)的項目，實際發(fā)生的工程支出，通過“物業(yè)工程”科目核算，核算方法同第四章工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后與承接單位進行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分攤表進行分配轉(zhuǎn)賬，借記“專項應(yīng)付款—代管基金”，貸記“銀行存款”等科目。代收款項的核算企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)付款“科目下設(shè)置明細科目“代收款項”，用于核算企業(yè)代收代付款項，如代收的電表初裝費、有線電視初裝費等。本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細并按往來單位進行核算。第204號科目代收款項，如代收的水電費煤氣費有結(jié)電視費電話費等企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算，借記銀行存款等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科目，貸記銀行存款等科目收取代辦手續(xù)費等服務(wù)收入時，借記本科目，貸記經(jīng)營收入科目，反映企業(yè)尚未支付的代收款項第209號科目代管基金，借記銀行存款代管基金存款科目，貸記本科目企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記銀行存款代管基金存款科目，貸記本科目企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負擔(dān)的有關(guān)費用，如租賃費承包費有償使用費等，應(yīng)按受益對象，借記經(jīng)營成本管理費用其他業(yè)務(wù)支出科目，貸記本科目代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進行處理：由本企業(yè)承接房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備大修更新改造任務(wù)的，實際發(fā)生的工程支出，借記物業(yè)工程科目，貸記銀行存款庫存材料等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后進行轉(zhuǎn)賬，借記本科目，貸記經(jīng)營收入物業(yè)大修收入科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記經(jīng)營成本科目，貸記物業(yè)工程科目由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后與承接單位進行結(jié)算，借記本科目，貸記銀行存款等科目，反映代管基金的結(jié)余第411號科目經(jīng)營收入（主營業(yè)務(wù)）活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供維修管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項收入，包括物業(yè)管理收入物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人收取的公共性服務(wù)費收入公眾代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場游泳池各類球場等共用設(shè)施收入物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人的委托，對房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入，應(yīng)按下列原則確認：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)，借記銀行存款應(yīng)收賬款等科目，貸記本科目企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入，借記銀行存款應(yīng)收賬款等科目，貸記本科目企業(yè)承接房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后進行轉(zhuǎn)賬，借記代管基金科目，貸記本科目，如物業(yè)管理收入物業(yè)經(jīng)營收入物業(yè)大修收入等，其中物業(yè)管理收入，企業(yè)可以根據(jù)實際管理，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細賬，進行明核算，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額第502號科目其他業(yè)務(wù)收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入材料物資銷售收入廢品回收收入商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房歌舞廳美容美發(fā)商店飲食店等經(jīng)營收入其他業(yè)務(wù)收入的確認原則，與主營業(yè)務(wù)收入確認原則相同，借記銀行存款應(yīng)收賬款等科目，貸記本科目，如房屋中介代銷手續(xù)費收入物資銷售收入廢品回收收入商業(yè)用房以營收入等，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額第512號科目銀行存款短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款待攤費用固定資產(chǎn)低值易耗品累計折舊負債類科目：應(yīng)付工資應(yīng)付票據(jù)短期借款其他應(yīng)付款預(yù)提費用應(yīng)交稅金所有者權(quán)益類科目：實收資本資本公積本年利潤利潤分配成本類科目：無損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入投資收益主營業(yè)務(wù)成本財務(wù)費用所得稅以前年度損益調(diào)整借：銀行存款借：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費附加—水利基金借：銀行存款—城建稅其他應(yīng)交款—教育費附加—水利基金—養(yǎng)老保險基金借：管理費用—水費（辦公……）預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗貸：銀行存款1收電信線路改造勞務(wù)費貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入1付萬用表檢測費用及購潤滑油低值易耗品—維修用具貸：現(xiàn)金1購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：其他應(yīng)付款—工會經(jīng)費貸：現(xiàn)金1收商鋪水電費貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費/水費1發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金1代付上月中隊戰(zhàn)士、搬運工工資（為減少交借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費借：低值易耗品—保潔用具貸：現(xiàn)金2收員工上月小靈通話費借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費2收商鋪管理押金貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金2退業(yè)主裝修保證金貸：現(xiàn)金2中隊活動開支借：其他應(yīng)付款—工分經(jīng)費貸：現(xiàn)金2付馬匹治療費及購馬飼料款借：管理費用—治安費貸：現(xiàn)金2付購菜款柴油大米及食油款借：應(yīng)付福利費—伙食費貸：現(xiàn)金2收物管費等借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費—業(yè)主—二次供水—業(yè)主—垃圾清運費其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金代房開公司代購垃圾袋貸：現(xiàn)金3罰款收入貸：營業(yè)外收入—賠款3食堂購洗潔精及飯盒等貸：現(xiàn)金3食堂購液化氣及煤氣罐一只低值易耗品—煤氣罐借：管理費用—辦公費—差旅費借：管理費用—低值易耗品攤銷—保潔用具借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費借：管理費用—開辦費攤銷借：管理費用—工資借：管理費用—福利費—教育經(jīng)費借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費—業(yè)主—車位物管費—房開公司—商鋪—物管費—商鋪—租金貸：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入4結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運費4計提本月稅金及附加—水利基金4計提本月養(yǎng)老保險貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老基金4結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤4結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶貸：管理費用其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加關(guān)于代收的水電費的會計分錄我覺得應(yīng)是這樣：支付給自來水公司或供電局時：借：代收款項貸：銀行存款向業(yè)主收回時借：銀行存款貸：代收款項物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費.收到時:借:現(xiàn)金貸:預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,借:預(yù)收帳款貸:主營業(yè)務(wù)收入同時交納營業(yè)稅借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金營業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費附加結(jié)轉(zhuǎn)成本實際發(fā)生時借：物業(yè)管理成本小區(qū)貸：現(xiàn)金借：主營業(yè)務(wù)成本物業(yè)管理成本小區(qū)貨：物業(yè)管理成本小區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)利潤借:本年利潤貸:按現(xiàn)行規(guī)定，物業(yè)管理公司提供物業(yè)管理服務(wù)時，計稅依據(jù)為全部營業(yè)收入額，即物業(yè)管理公司收取的物業(yè)管理費。營業(yè)稅稅額應(yīng)稅營業(yè)額適用稅率物業(yè)管理公司在為房