【正文】 本年利潤貨：物業(yè)管理成本小區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：主營業(yè)務(wù)成本物業(yè)管理成本小區(qū)貸：現(xiàn)金借：物業(yè)管理成本小區(qū)實(shí)際發(fā)生時貸:主營業(yè)務(wù)收入同時交納營業(yè)稅借:預(yù)收帳款貸:預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,主營業(yè)務(wù)稅金及附加關(guān)于代收的水電費(fèi)的會計(jì)分錄我覺得應(yīng)是這樣：支付給自來水公司或供電局時：借：代收款項(xiàng)貸：銀行存款向業(yè)主收回時借：銀行存款貸：代收款項(xiàng)物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi).收到時:借:現(xiàn)金營業(yè)外收入—水利基金4計(jì)提本月養(yǎng)老保險—教育經(jīng)費(fèi)借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費(fèi)貸：現(xiàn)金3食堂購液化氣及煤氣罐一只借：現(xiàn)金/銀行存款借：管理費(fèi)用—治安費(fèi)借：低值易耗品—保潔用具貸：現(xiàn)金1代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費(fèi)/水費(fèi)1發(fā)放上月管理員工工資—養(yǎng)老保險基金其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—城建稅借：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅以前年度損益調(diào)整損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入利潤分配短期借款低值易耗品應(yīng)收賬款代收款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)煤氣費(fèi)有結(jié)電視費(fèi)電話費(fèi)等企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算，借記銀行存款等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科目，貸記銀行存款等科目收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時，借記本科目，貸記經(jīng)營收入科目，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)第209號科目、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修、更新、改造任務(wù)的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生的工程支出，通過“物業(yè)工程”科目核算，核算方法同第四章1物業(yè)工程按其實(shí)施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工；出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程。辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)統(tǒng)一在期間費(fèi)用下按照部門類別進(jìn)行核算。3會計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用”，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)營收入的確認(rèn)及其時間經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項(xiàng)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。遞延稅款貸項(xiàng)（減借項(xiàng)） 反映企業(yè)本期遞延稅款的凈增加或凈減少，按“遞延稅款”科目分析填列15 715 715預(yù)提費(fèi)用的增加（減：減少） 反映企業(yè)當(dāng)期預(yù)提費(fèi)用的增減數(shù)，按“預(yù)提費(fèi)用”科目期初期末差額填列。計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 反映企業(yè)計(jì)入當(dāng)期損益的八大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)，按八大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目分析填列3 703 703321 404223 307（支出數(shù)以負(fù)數(shù)反映）124 207收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述項(xiàng)目外收到的與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，包括各種管理費(fèi)收入、罰沒收入、個人賠償款、職工備用金及個人各種代墊還款、存款利息收入、質(zhì)保金等本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)并按往來單位進(jìn)行核算。、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修、更新、改造任務(wù)的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生的工程支出，通過“物業(yè)工程”科目核算，核算方法同第四章。若該工程價款由維修基金列支，則根據(jù)分?jǐn)偙磉M(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；若該工程不由維修基金列支，則根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的簽證進(jìn)行價款結(jié)算。上述費(fèi)用在發(fā)生時確定由某個工程項(xiàng)目負(fù)擔(dān),則直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；若涉及多個工程項(xiàng)目，應(yīng)增設(shè)相應(yīng)科目歸集有關(guān)費(fèi)用支出，再按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各有關(guān)項(xiàng)目。物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造及由業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修等工程。采用自營方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本。物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。3，包括企業(yè)代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項(xiàng)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。經(jīng)營收入會計(jì)科目處理各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn) 行核算。生產(chǎn)經(jīng)營成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的經(jīng)營管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。物業(yè)工程按其實(shí)施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工；出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程。：借記“銀行存款”或“長期應(yīng)付款—代管基金”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入—物業(yè)大修收入”科目；同時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)大修成本”，貸記“在建工程—物業(yè)工程—**工程”科目。由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分?jǐn)偙磉M(jìn)行分配轉(zhuǎn)賬，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金”，貸記“銀行存款”等科目。第六章 現(xiàn)金流量分類根據(jù)****集規(guī)字[2005]第17號文件，結(jié)合物業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，對現(xiàn)金流量的分類規(guī)定如下：1121 204支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述項(xiàng)目以外的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出，如罰款支出、個人備用金及各種代墊款現(xiàn)金支出、管理費(fèi)用及營業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金支出等二、 投資活動現(xiàn)金流量214 304支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述項(xiàng)目外與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金支出三、 籌資活動現(xiàn)金流量償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金反映企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金，包括銀行還貸（含委托貸款還貸）、償還向外單位所借款項(xiàng)等固定資產(chǎn)折舊 反映企業(yè)計(jì)提的計(jì)入當(dāng)期損益的累計(jì)折舊，按“累計(jì)折舊”明細(xì)科目分析填列4 704 704項(xiàng)目開發(fā)預(yù)提成本不在此列10 710 710存貨的減少（減：增加） 反映企業(yè)存貨的減少或增加，按存貨下屬科目期初期末差額填列16 716 716包括企業(yè)代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。成本核算及科目設(shè)置物業(yè)管理成本的核算企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。企業(yè)自行組織施工時，本科目借方核算物業(yè)工程施工中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、工程物資、機(jī)械使用費(fèi)等?？颇吭O(shè)置應(yīng)在“專項(xiàng)應(yīng)付款”下設(shè)置明細(xì)科目“代管基金”，用于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。其他應(yīng)付款，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人入住時或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)安全等方面費(fèi)用的保證金等，借記銀行存款等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記銀行存款等科目，反映企業(yè)尚未收付的其他應(yīng)付款第281號科目資產(chǎn)類科目：現(xiàn)金固定資產(chǎn)清理長期借款盈余公積其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)費(fèi)用借：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)借：銀行存款借：預(yù)收賬款—電費(fèi)借：其他貨幣資金—定期存款貸：銀行存款付上月份電話費(fèi)貸：銀行存款1付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、貸：銀行存款1付上月中旬及本月中旬電費(fèi)—業(yè)主電梯能耗借：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金支付上月垃圾裝車費(fèi)借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)—維修用具借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金—業(yè)主—電梯能耗費(fèi)借：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金3購發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi)貸：低值易耗品—維修用具貸：應(yīng)付工資4計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)借：其他應(yīng)收款—房開公司借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加借:主營業(yè)物收入貸:本年利潤借:本年利潤貸:財(cái)務(wù)費(fèi)(支出)管理費(fèi)等收入的征稅及計(jì)算。（１）代辦購物手續(xù)費(fèi)的征收及計(jì)算。（２）公共維修基金等的征稅及計(jì)算。它按設(shè)置明細(xì)賬。物業(yè)管理公司的營業(yè)成本主要包括哪些內(nèi)容？３．期間費(fèi)用根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則有哪四種核算方法？４．試說明物業(yè)管理公司流轉(zhuǎn)稅的主要內(nèi)容。支付抽水房修理抽水水泵款元，以現(xiàn)金付訖。號樓住戶下水道堵塞，公司派臨時工疏通，以現(xiàn)金支付人工費(fèi)配置燈泡支出元，以現(xiàn)金支付。行政辦公室領(lǐng)用辦公椅把，計(jì)元，予以一次攤銷。以銀行存款上繳以上各種稅金。營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理服務(wù)活動和其他經(jīng)營活動所取得的各項(xiàng)收入。物業(yè)管理費(fèi)收入公共性服務(wù)的物業(yè)管理費(fèi)：如公共衛(wèi)生清潔、公共設(shè)施維護(hù)保養(yǎng)、保安、綠化等收費(fèi)應(yīng)實(shí)行政府指導(dǎo)價。物業(yè)管理公司通過經(jīng)營業(yè)主管委會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得經(jīng)營收入，如房屋租賃及產(chǎn)權(quán)單位委托代管房產(chǎn)的收入，可簽定協(xié)議確定。采取交款服務(wù)的方式，服務(wù)費(fèi)收訖，發(fā)票賬單已交給居民，營業(yè)收入則被確認(rèn)。合同（租約）規(guī)定的收款日期已到，承租方未付租金的，仍應(yīng)視為租金收入實(shí)現(xiàn)。公共性服務(wù)費(fèi)的內(nèi)容。套房屋“自用”建筑面積應(yīng)則：預(yù)收服務(wù)費(fèi)收入可記入“預(yù)收賬款”賬戶的貸方。公用事業(yè)、環(huán)衛(wèi)、治安等部門委托物業(yè)管理公司收費(fèi)的，須經(jīng)房屋所在地的物價部門認(rèn)可后，方可向房屋業(yè)主和租住戶收取。承包者的工程預(yù)算額為元，按收取特約服務(wù)費(fèi)元。貸：營業(yè)收入——租賃及代管收入、（五）兼營多種服務(wù)業(yè)務(wù)收入的核算與物業(yè)管理公司相關(guān)的兼營服務(wù)有理發(fā)、沐浴、餐飲、小賣部等服務(wù)業(yè)。借：現(xiàn)金小賣部一般按實(shí)際售價計(jì)算營業(yè)收入，每日填制“內(nèi)部繳款單”，連同銷貨款送交財(cái)會部門作賬。１．營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)主要有兩個明顯標(biāo)志、。樓梯、電梯廳都屬于建筑面積。小區(qū)中號樓的建筑面積共為平方米，其中各套房屋“自用”面積總和為平方米，“公用”建筑面積為平方米。收取代辦服務(wù)費(fèi)元，存入銀行。物業(yè)管理公司應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，不斷改善經(jīng)營管理，增收節(jié)支。其計(jì)算公式為：兼營服務(wù)成本（二）投資凈收益２．營業(yè)外支出。２．“投資收益”賬戶。該賬戶為損益類賬戶，公司取得投資收入時，借記“銀行存款”、“長期投資”等賬戶，貸記本賬戶；公司轉(zhuǎn)讓、出售股票、債券，借記“銀行存款”等賬戶，貸記“短期投資”、“長期投資”賬戶，差額借記（或貸記）本賬戶；債券到期，收回本息，借記“銀行存款”等賬戶，貸記“長期投資”、“短期投資”賬戶和本賬戶；收回其他投資時，其收回的投資與投出資金的差額，作增減投資收益處理。二、利潤形成的核算（一）賬戶的設(shè)置１．“本年利潤”賬戶。其中，投資收益是指公司對外投資獲得的利潤、股利和債券利息，公司對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項(xiàng)高于實(shí)際投資數(shù)額或賬面凈值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。其中：經(jīng)營利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用營業(yè)稅金及附加第一節(jié)開出支票，將收取的自來水和有線電視的代辦服務(wù)費(fèi)分別解繳給有關(guān)單位。３．預(yù)收上述業(yè)主下半年的公共性服務(wù)費(fèi)。（２）該套房屋“公用”建筑面積與該套房屋“自用”建筑面積和之比物業(yè)管理公司的營業(yè)收入主要包括例天業(yè)物業(yè)管理公司所屬小賣部某日營業(yè)收入元。餐飲業(yè)收入的核算一般應(yīng)根據(jù)餐飲部門報(bào)來的“營業(yè)收入日報(bào)表”和交來的款項(xiàng)，編制會計(jì)分錄。１．理發(fā)、沐浴業(yè)營業(yè)收入的核算。（四）房屋租賃及產(chǎn)權(quán)單位委托代管房產(chǎn)收入的核算特約服務(wù)是針對房屋業(yè)主和租住戶的個別需要而提供的，實(shí)行市場調(diào)節(jié)價，服務(wù)內(nèi)容統(tǒng)一現(xiàn)定，明碼標(biāo)價，服務(wù)自愿。天業(yè)物業(yè)管理公司為４號樓室業(yè)主安裝管道，收取安裝煤氣申請費(fèi)元，代辦費(fèi)元。公司應(yīng)編制會計(jì)分錄如下：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——代繳自來水費(fèi)營業(yè)收入——公共代辦性服務(wù)收入繳納自來水費(fèi)時，作如下分錄：每月每平方米收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為元，該房屋業(yè)主每月公共性服務(wù)費(fèi)為（其中各套房屋的“公用”建筑面積包括：公共使用的門廳、樓梯、電梯井（廳）、公共通道、垃圾管道以及突出屋面的有圍護(hù)結(jié)構(gòu)的樓梯間、水箱