【正文】 所有應收帳項均按帳齡基準記存。 計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。必須保證賬賬、賬實相符。 第二十六條 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。 6)公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送． 4) 按時于月末填制“銀行存款余額調節(jié)表”交財務部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。 第二十五條 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。逾期不還者將從工資中扣除。 第二十三條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。第二十二條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 第十九條 公司只有總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等． 第十七條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．(9) 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。(7) 已登賬的憑證，當年內發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。(5) 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當　將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。(4) 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。記賬憑證的使用應遵守以下條款： (1) 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。(8) 原始憑證不得涂改、挖補，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。 (6) 各項憑證如有預算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理由報總經(jīng)理核準。經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。(4) 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 (3) 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。 第十三條 原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： (1) 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年度，不得跨年度使用。 第十二條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。 第十條 會計核算中，依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目，同樣經(jīng)濟事項所用會計科目應先后一致。 (8) 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應當在開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。(6) 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預計5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預計使用年限采用直線法計提。 (5) 應收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的提取比例為應收帳款余額的 5%。(3) 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 第二章、主要會計政策 第八條 公司采用的主要會計政策是：(1) 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。(7) 公司領導交辦的其他工作。 負責單店財務結算的指導。(4) 負責各項財務會計報表的編制及財務分析工作。 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務意見，參與公司經(jīng)營決策活動。 (2) 負責制定公司的財務管理制度和實施細則，統(tǒng)一核算標準。 第五條 會計組織 公司的會計組織以公司財務處為主，各職能部門及相關責任人為輔。 第三條 本制度適用于餐飲管理有限責任公司。餐飲管理公司財務管理手冊 目　錄 第一章 總 則 第二章　 主要會計政策第三章　 會計科目的設置 第四章 　 會計憑證和帳簿 第五章 會計檔案管理 第六章 資金管理 第七章 固定資產(chǎn)管理第八章 　 資金籌集管理 第九章 所有者權益管理第十章 收入管理第十一章　 成本費用管理 第十二章　 利潤及利潤分配第十三章　 財務報告第十四章　 財務分析第十五章 　稅務管理第十六章 電算化管理 第十七章 財務檔案管理 第十八章 會計工作交接第十九章 附則第一章 總 則 第一條 為加強公司的會計和財務管理工作，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司實際情況，制定本手冊。 第二條 公司財務實行集中統(tǒng)一管理，資金由公司總部統(tǒng)一調配和使用，直營單店的營業(yè)收入應及時上繳公司財務處統(tǒng)一管理，各部門財產(chǎn)購置、費用開支等各項支出必須經(jīng)財務部門審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準后方能用款。 第四條 公司所有員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。 第六條 財務處的主要職責： (1) 負責資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。(3) 負責編制公司預算。 負責公司的會計核算工作。(5) 負責公司的資產(chǎn)管理工作。 (6) 負責公司有關財務資料的整理、保管工作，對各種會計賬冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。 第七條 財務處財務經(jīng)理的主要職責：(1) 主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；(2) 執(zhí)行總經(jīng)理和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制我降低公司的經(jīng)營成本及各項費用審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；(3) 籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；(4) 定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查、監(jiān)督下屬分司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況；(5) 協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；(6) 參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。(2) 會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當年12月31日為一個完整的會計期間。(4) 記賬基礎及計價原則：公司以權責發(fā)生制為計賬基礎，以歷史成本為計價原則。 存貨計價方法：公司存貨核算方法：按實際發(fā)生成本核算。(7) 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 第三章、會計科目的設置 第九條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》進行設置。第四章、會計憑證和帳簿 第十一條 會計憑證依其性質可分為原始憑證及記帳憑證二類。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。(2) 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。進貨總額，應納稅額等的計算正確，小寫金額應與中文大寫金額相符。 (5) 內部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準權限呈請核準。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。(7) 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。 第十四條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。(2) 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。 (3) 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。(6) 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。(8) 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 第五章 流動資產(chǎn)管理 第十五條 公司的一切資產(chǎn)均為公司所有，必須納入公司賬內統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 第十六條 財務部應做好流動資產(chǎn)的管理工作。 第十八條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字，否則不得支付和處理。對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備． 第二十條 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。不得坐支現(xiàn)金． 第二十一條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。 對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。 借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準簽字后方可領用． 　　第二十四條 支票領取： 1)凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、財務經(jīng)理復核、主管財務的副總經(jīng)理批準后方能領取。 領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內報賬。 在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 2) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。 1)建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等． 2) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。 3) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準