【正文】 應(yīng)的措施收回欠款。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié) 出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。 7) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等． 8) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 2) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10日內(nèi)報賬。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 12. 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)?。? 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明 用途、金額、使用人等項， 經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 借用 現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追 究其責(zé)任。 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出 應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備． 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。 6) 第五章 流動資產(chǎn)管理 公司的一切資產(chǎn)均為 XX 餐飲管理有限責(zé)任公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 11. 填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。如果批 準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在 憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。 5) 會計憑證和帳簿 會計憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。 4) 會計科目的設(shè)置 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限， 采用直線法攤銷。 存貨計價方法：公司存貨核算方法：按實際發(fā)生成本核算。 記賬基礎(chǔ)及計價原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。 會計期間：公司采用公歷年度，即從 1 月1 日至當(dāng)年 12 月 31 日為一個完整的會計期間。 10. 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 8. 負(fù)責(zé)單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 6. 負(fù)責(zé)各項財務(wù)會計報表的編制及財務(wù) 分析工作。 4. 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動。 2. 負(fù)責(zé)制定公司的財 務(wù)管理制度和實施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。 2) 會計組織 公司的會計組織以公司財務(wù)處為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。 本制度適用于 XX 餐飲管理有限責(zé)任公司。 餐飲管理有限責(zé)任公司 財務(wù)管理手冊 目 錄 第一章 總 則 ............................................... 2 第二章 主要會計政策 ................................. 2 第三章 會計科目的設(shè)置 ............................. 2 第四章 會計憑證和帳簿 ............................. 2 第五章 會計檔案管理 ................................. 4 第六章 資金管理 ......................................... 9 第七章 資產(chǎn)管理 ....................................... 10 第八章 財務(wù)結(jié)算管理 ............................... 12 第九 章 財務(wù)預(yù)算管理 ............................... 13 第十章 財務(wù)分析 ....................................... 14 第十一章 成本費用管理 ........................... 15 第十二章 .................................................... 18 第十三章 財務(wù)報告 ................................... 18 第十四章 財務(wù)分析 ................................... 19 第十五章 稅務(wù)管理 ................................... 20 第十六章 電算化管理 ............................... 20 第十七章 財務(wù)檔案管理 ........................... 21 第十八章 會計工作交接 ........................... 23 第十九章 附則 ........................................... 24 1) 總 則 為加強(qiáng) XX 餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制 度》、《 施工、房地產(chǎn)開發(fā) 企業(yè)財務(wù)制度》、《中國藍(lán)星集團(tuán)財務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實際情況，制定本手冊。 公司財務(wù)實行集中統(tǒng)一管理，資金由公司總部統(tǒng)一調(diào)配和使用，直營單店的營業(yè)收入應(yīng)及時上繳公司財務(wù)處統(tǒng)一管理，各部門財產(chǎn)購置、費用開支等各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司所有員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí) 行。 財務(wù)處的主要職責(zé)： 1. 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 3. 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。 5. 負(fù)責(zé)公司的會計核算工作。 7. 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 9. 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財務(wù)資料的整理、保管工作。 財務(wù)處財務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)： 3) 主要會計政策 公司采用的主要會計政策是： 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法： 固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù) 計 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期 間發(fā)生的費用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。 會計核算中，依據(jù)各項經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行歸集時，必須 正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目，同樣經(jīng)濟(jì)事項所用會計科目應(yīng)先后一致。 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé) 任，具有法律 效力的書面證明。 原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項為相同年度，不得跨年度使用。 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 各項憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當(dāng)理由報總經(jīng)理核準(zhǔn)。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以 上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。實行財務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷． 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公 司設(shè)置現(xiàn) 金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。流動資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等． 第一節(jié) 貨幣資金 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入 賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000 元。任何人均不能以未經(jīng) 批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 每筆現(xiàn)金收