【正文】 運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。 長期投資應(yīng)當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對 產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進行核算，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況． 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證 ，進行會計處理，按 各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進行登記。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強， 相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。 采購人員向財務(wù)部門報賬時 ，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒 絕報賬。 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細帳進行明細分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行． 第三節(jié) 存貨管理 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件： 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10日內(nèi)報賬。 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限， 采用直線法攤銷。 10. 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 2. 負責制定公司的財 務(wù)管理制度和實施細則，統(tǒng)一核算標準。 公司財務(wù)實行集中統(tǒng)一管理，資金由公司總部統(tǒng)一調(diào)配和使用，直營單店的營業(yè)收入應(yīng)及時上繳公司財務(wù)處統(tǒng)一管理，各部門財產(chǎn)購置、費用開支等各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準后方能用款。 5. 負責公司的會計核算工作。 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 會計核算中，依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須 正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目，同樣經(jīng)濟事項所用會計科目應(yīng)先后一致。 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000 元。 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的 1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。 支票管理： 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要 嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。 工程物資的入庫： 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。 工程物資的庫存管理： 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。 財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。 低值易耗品在購買 之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo) 批準，方能選購。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的10％． 進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行． 公司在進行長期投資之前，應(yīng)由投資項目小組進行投資立項的前期調(diào)查和可行 性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投 資收益和投資風險的分析。 外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計劃進行。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務(wù)部．預(yù)算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng) 財務(wù)部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。 定期對固定資產(chǎn)進行清查 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責任，令其全部或部分賠償。 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 11) 第八章 資金籌集管理 資金籌集的原則 合法性原則：資金 籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資； 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財務(wù)風險與獲利能力控制在最合理的水平。 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。 企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。 13) 第十章 收入管理 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞 務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 發(fā)票須設(shè)專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。包括應(yīng)由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費，以及專設(shè)銷售 機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā) 產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費、看護費、采暖費等。 5. 預(yù)付工程款不得高于工程總價款的30％ 6. 工程尾款不得低于工程總價款的 5％ 7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。 6. 對于超過預(yù)算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設(shè)備部提出書面申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。 購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進行核算． 公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。 公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 對外報送 的財務(wù)報表在報送前必須由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。 18) 第十五章 稅務(wù)管理 公 司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。 所使用會計軟件的全套文檔 資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 財務(wù)資料不準外借。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司計劃財務(wù)部。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或 者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項 寫出書面材料。 查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計 檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 財務(wù)部經(jīng)理負責組織 按月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務(wù)活動分析， ， 及時了解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準備明細表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報表；其他有關(guān)附表。 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金。 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工 獎 勵及福利基金等。 物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務(wù)部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放． 1. 辦公用品的采購： 物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。行政管理部物品管理員負責辦公 用品的計劃、購買、發(fā)放。 材料設(shè)備采購成本的管理 1. 嚴格按照采購管理制度進行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進行招投標。 對工程項目的成本控制： 1. 參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設(shè)計的根據(jù)。 企業(yè)應(yīng)將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當期的費用。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。 利息和使用費收入，應(yīng)按下列方法分別予以計量： 1） 利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定； 2）使用費收入，應(yīng)按有關(guān)合