【正文】 時性工作任務。 （ 4）月底各項費用的計提、攤銷、結轉。 （ 2）匯總、整理各部門的出入庫單據，核算出入庫金額。參與制定日常備用品的最低庫存標準。編制餐飲成本表及各項費用明細表。根據各部門出、入庫及結存情況，計算并結轉成本。做好商品售價調整、統(tǒng)計工作以及各店之間調拔物品原料的監(jiān)督工作；做好各店庫管的抽查 工作，確保物資安全，將抽查結果真實地反映給財務部經理及相關部門經理。 督促庫管員做好出入庫，直達上貨單的開據，以及每月的出入庫匯總表編制，負 責審核數(shù)字準確，平衡關系準確，如有問題應及時反 饋回去。 負責出入庫單的核對、登記、保管，核對各部門送交的吧臺盤點表，如有不符應 及時退回，作修改或采取抽查方式予以核對，并將審核結果整理成書面文件上交財務部經理。 六、材料會計的崗位職責：（財務方面） 在財務總監(jiān)、財務部經理的領導下，熟悉財務會計核算知識和財務管理知識，熟練掌握總分類帳及明細分類帳的設置 ，帳簿與記帳的程序，會計核算的程序，編制會計報表等財務會計專業(yè)知識。 1督導所負責其他會計崗位的工作情況，并對工作完成的效果負有直接的責任。 1按照財務管理制度的要求，認真做好記帳憑證的稽核，組織會計報表的編審工作，保證財務結算的正確，及時和真實的為領導提供可靠的經濟管理資料。 對公司會計憑證、帳簿報表、財務計劃和重要經濟合同等會計資料定期收集，審查、裝訂成冊、登記編號，遵照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按保存年限規(guī)定辦理銷毀報批手續(xù)。 按每月工資表、水、電耗用表、燃料耗用表等費用項目編制費用分攤表。 負責每月各項按規(guī)定進行預提和待攤費用的核算。 各種會計報表書寫清晰，裝訂整齊，會計報表要有企業(yè)負責人、財務部經理及編 制人員的簽名或簽章。 負責辦理納稅申報工作和發(fā)票購領及其管理等工作，嚴格遵守報表報送期限，保 證各類稅務申報表和統(tǒng)計報表報送及時。 根據規(guī)定的會計科目正確設置總分類帳戶和明細分類帳戶，及時的進行會計核 算，科目匯總，登記總帳帳簿和明細帳帳簿。 認真執(zhí)行《員工手冊》和公司內各項規(guī)章制度。 負責餐券的管理。 對公司加盟店財務人員的業(yè)務水平進行業(yè)績考核，提供晉級評定及工資調整意 見。 審核財務付款憑單及附件的金額、報銷申請手續(xù)的正確性。 四、分析會計的崗位職責： 在財務總監(jiān)、財務部經理的領導下，熟悉財務會計核算知識和財務管理知識，熟練掌握帳簿與記帳的程序，會計核算的程序，編制會計報表等財務會計專業(yè)知識。 負責加盟店的財務檔案管理工作。 負責加盟店的財務業(yè)務管理工作及執(zhí)行公司對加盟店的財務要求。 三、加盟店財務業(yè)務督導員的崗位職責： 在總經理及財務總監(jiān)、財務部經理的領導下，熟悉財務會計核算知識和財務管理知識，熟練掌握帳簿與記帳的程序，會計核算的程序，編制會計報表等財務會計專業(yè)知識。切實抓好本部門內部管理工作。 1督促、檢查公司財產、物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)并處理管理中存在的問題。確保公司財產物資的合理支配和安全管理。 1合理制定各部門及連鎖店經營指標，成本費用、專項資金和流動資金的定額，尤其做好對三大成本費用（即原材料、用具成本、勞動費用成本、能源銷售成本）的控制，精打細算，確保經濟效益。 1參與公司經營管理，圍繞提高公司的管理水平和經濟效益，為總經理當家理財，當好經營參謀。審查各加盟店及各部門的開支情況，合理制定各分店的營業(yè)指標，確保經濟效益。負責與財政、稅務、金融部門的聯(lián)系、 協(xié)助總經理處理好這些關系，及時掌握財政、稅務及國家政策的動向。 協(xié)助領導人對企業(yè)生產經營、行政業(yè)務發(fā)展以及基本建設投資等問題作出決策。監(jiān)督采購人員做好采購 工作，杜絕大量使用現(xiàn)金。 負責全公司的經濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，并負責向上級領導報告工作。 組織制定并貫徹執(zhí)行各項財務會計制度，并根據實際情況不斷修訂和完善。 財務部經理的崗位職責： 在財務總監(jiān)的直接領導下，負責組織財務工作，當好領導的參謀和助手。 定期對特許加盟店進行業(yè)務巡視，檢查和指導其財務會計工作按照《北京xxxx 商業(yè)管理咨詢有限責任公司特許加盟合同》的規(guī)定進行帳務處理。 定期組織人員對公司各單位的會計賬目進行審計。 協(xié)助公司領導在公司發(fā)展目標下，擬定實施方案，當好領導的參謀。 負責辦理董事長和總經理交辦的其他有關公司財務工作。 依據公司有關規(guī)定和核算要求，協(xié)助各業(yè)務部門，做好與財務相關的業(yè)務工作。 管好、用好各項專用款，做到專款專用。 根據經濟業(yè)務及時編制記帳憑證、及時記帳、對帳，月末按時編制會 計報表，并 報送董事長和總經理及有關部門（包括公司各部門和政府部門要求提供的財務報表及資料）。 負責成本、費用的核算和管理工作，并按期計算好成本、費用。 （二）財務組織架構圖（見圖 1― 1） 總 經 理 圖 1― 1： xxxx 管理公司財務架構圖 三、財務部職能范圍 xxxx 管理公司財務部在董事長和總經理的領導下，行使財務管理、會計核算、財務監(jiān)督和財務控制職能。整個財務工作由總經理直接授權財務部經理及主管人員，由財務經理掛帥負責對全公司的一切經濟活動，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督和統(tǒng)一管理。為了使公 司財務準確、及時、有效地報告企業(yè)的經營狀況和經營信息，更好的為分司制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供會計依據，公司對財務工作實行了嚴格的管理，制定了適合本企業(yè)特點的財務管理架構。會計還具有預測經濟前景、參與經濟決策、評價經營業(yè)績等功能。會計人員在進行會計核算的同時，對特定對象經濟業(yè)務的合法性、合理性進行審查。對企業(yè)單位一定時期的收 入、費用（成本）、利潤和一定日期的資產、負債、所有者權益進行計算。某商業(yè)管理咨詢有限責任公司財務管理手冊 某商業(yè)管理咨詢有限責任公司財務管理手冊 目 錄 組織管理 一、緒言 二、財務組織架構 三、財務職能范圍 第二章、財務各崗位工作職責說明 財務總監(jiān) 財務經理 加盟店財務業(yè)務督導員 分析會計 主管會計 材料會計 主管出納 分店出納 主收銀員 副收銀員 第三章、財務業(yè)務流程 一、分店收入業(yè)務流程 二、分店出納的工作流程 三、分店收銀員工作流程 四、分店副收銀的員工作流程 五、財 務帳目規(guī)范標準 六、營業(yè)外收入（及其他業(yè)務收入）的管理 七、優(yōu)惠權限 八、財務日常復核程序 第四章、財務各項規(guī)章制度 一、支票的管理規(guī)定 二、現(xiàn)金的管理規(guī)定 三、餐券的管理規(guī)定 四、應收款的管理規(guī)定 五、預收款的管理規(guī)定 六、應付款的管理 七、固定資產的管理規(guī)定 八、低值易耗品管理規(guī)定 九、營銷物品管理規(guī)定 十、存貨管理規(guī)定 十一、成本費用管理規(guī)定 十二、物資出入庫的管理 十三、總部物資、中心庫房與財務業(yè)務程序 十四、發(fā)票管理規(guī)定 十五、公司貴賓卡制度 十六、積分卡的管理制度 十七、盤點、稽查制度 十八、分店各項業(yè)績指標考核制度 十九、報銷制度規(guī)定 二十、財務細則 二十一、財務安全及保密制度 二十二、財務人員守則及獎懲條例 二十三、漏收營業(yè)額及跑單問題的管理規(guī)定 二十四、檔案的管理規(guī)定 二十五、稅收管理辦法 二十六、加盟費用的繳納 第一章 財務管理總論 一、緒言 財務核算貫穿于經濟活動的全過程，它是會計最基本的職能，也稱反映職能。會計以貨幣為主要計量單位，通過確認、計量、記錄、計算、報告等環(huán)節(jié)，對特定對象的經濟活動進行記帳、算帳、報帳，為各有關方面提供會計信息的功能。對企業(yè)單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流動情況，以會計報表的形式對有關方面進行報告。隨著生產力水平的日益提高、社會經濟關系的日益復雜和管理理論的不斷深化，會計所發(fā)揮的作用日益重要，其職能也在不斷豐富和發(fā)展。 二、財務部組織架構 （一）財務組織架構總體說明 公司財務管理是公司管理體系中極其重要的部分。公司各加盟店設有出納員、收銀員、庫管員，總部設有與各加盟店及總部財務相對應的出納和會計。各加盟財務機構直接對公司財務部負責，公司財務部根據分工對各加盟店相對應財務崗位實行直接業(yè)務督導，實行垂直管理、層層負責、逐級把關規(guī)范運作的 財務管理制度。 負責銀行存款和現(xiàn)金的日常管理，對現(xiàn)金和銀行存款進行嚴格管理，做到日清月 結，銀行存款帳次月要與銀行核對清，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。 負責辦理納稅申報和購領、監(jiān)控發(fā)票工作。 依據財務報表，定期編制財務分析報告，并報送董事長和總經理及有關部門。 依據行政人事部、營運部、生產部提供的資料，按時計算并發(fā)放員工工資及獎金。 執(zhí)行公司財務制度的規(guī)定，向企業(yè)管理層提供財務管理制度建議。 第二章 財務部各崗位職責說明 財務 總監(jiān)的崗位職責： 在總經理的直接領導下，負責公司財務的整體運作、籌劃、制訂和健全各項管的財務制度。 負責對公司各單位財務會計人員的績效考核和培訓、督導工作。找出薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見。 協(xié)助總經辦協(xié)調公司的外部環(huán)境（如：工商、稅務、財政、街道等）。 認真宣傳和貫徹執(zhí)行財經政策、財務制度及有關規(guī)定。 負責審定經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件；審查對外提供的財務會計資料。進行成本費用預測，編制成本計劃，控制成本費用開支，督促有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經濟效益。 負責對本單位財會機構設置、會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案、組織會計人員的業(yè)務培訓和考核、支持會計人員依法行使職權。 參與產品價格和工資獎金等方案的制定。 嚴格處理費用開支，認真執(zhí)行成本物資審批權限，費用報銷制度。 監(jiān)督有關人員進行應收帳款的催收工作，加速資金回籠。 1參與重要經濟合同和協(xié)議的研究，審查、并負責對新項目的開發(fā)，技術改造、商品（勞務）價格和工資獎金方案的審批，及時提出具體的改進措施。 1督促、檢查公司固定資產，低值易耗品、物料用品等財產物資的使用及保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產物資管理中存在的問題。 1保存公司關于財務工作方面的文件，資料合同及協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司一切帳冊，報表憑證和原始單據。 1每季度對庫存現(xiàn)金和備用金情況進行一次全面檢查，并且要進行不定期抽查。 1負責本部門員工的思想教 育及業(yè)務水平的提高，定期組織召開本部門的學習和業(yè)務會議，抓好本部門內部管理工作。 定期組織加盟店財務人員進行業(yè)務培訓、業(yè)務學習、業(yè)務指導。 統(tǒng)計、分析加盟店的經營情況，并出具相關部門及管理層所要求的財務報表。 認真執(zhí)行《員工手冊》 和公司內各項規(guī)章制度。 對公司加盟營店的收入、成本、費用、財務狀況和經營成果進行綜合分析，并編制月、季、年度財務分析報告。 定期組織公司加盟店的財務人員進行業(yè)務培訓、業(yè)務學習、業(yè)務指導。 依據行政人事部、營運部、生產部提供的資料，按時計算分配的員工工資及獎金。 負責貴賓卡的管理。 五、主管會計的崗位職責 在財務總監(jiān)、財務部經理的領導下，熟悉財務會計核算知識和財務管理知識，熟練掌握總分類帳及明細分類帳的設置，帳簿與記帳的程序，會計核算的程序，編制會計報表等財務會計專業(yè)知識。 按照規(guī)定的種類、格式、項目和內容完整齊全地 編制各期（月、季、年）會計報 表。 嚴格根據核對無誤的帳簿記錄，編制會計報表，保證帳表相符，并與前期報表數(shù) 字銜接。 負責成本、費用核算和管理工作，并按期計算好成本、費用；帳務處理中認真審 核收支原始憑證，做到其符合財務制度規(guī)定。負責專用款項的明細核算，正 確反 映各項專用基金運用和結余情況以及專項工程支出和投資決算情況，專用基金的往來款項要及時對帳清算。根據工 資表提取福利基金，工會經費，并按規(guī)定上繳工會經費。 1定期組織對公司及連加盟店固定資產和流動資產的清查、核實、確保財產的準確性加強對固定資產和流動資 產的管理，提高資產利用率。及時掌握流動資金使用和周轉的情況，定期向財務部經理匯報工作。 1認真執(zhí)行《員工手冊》和公司內各項規(guī)章制度。負責材料、物資的管理及帳務處理工作。 熟悉掌握各分店有關成本，數(shù)據資料，并根據盤點結果，結合收入情況進行核對， 如有問題應及時查找原因，將結果以書面形式上交財務部經理。 熟悉各部門的出入庫規(guī)律，及有關重要物品的單價，對出現(xiàn)異常出庫、入庫、要 查找原因予以匯報。 按會計制度要求，登記明細帳，結出余額，每月底負責監(jiān)督各分店進行全面盤點， 整理盤點資料，計算盤點金額。月底各項費用的計提、 攤銷、 結轉。 設置員工物品保管卡片，記錄員工負責保管的實 物資產，負責工作交接過程中實 物交接的監(jiān)督。 月底工作 （ 1）每月 25 日負責監(jiān)督各店進行全面盤點、整理盤點資料、計算盤點金額。 （ 3）根據各部門出、入庫及結存情況，計算并結轉成本。 （ 5）編制餐飲成本