【正文】 b) 會(huì)計(jì)組織 公司的會(huì)計(jì)組織以公司財(cái)務(wù)部為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。 手冊(cè)的更新 年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補(bǔ)充文件形式發(fā)布，補(bǔ)充文件要求進(jìn)行編號(hào)管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊(cè)管理相同。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門負(fù)責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊(cè)，其他人員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。 由綜合辦負(fù)責(zé)手冊(cè)的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊(cè)領(lǐng)用記 錄。 手冊(cè)管理方法 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊(cè)修訂工作，并由財(cái)務(wù)部簽訂發(fā)行。 適用范圍 本手冊(cè)適用于北京 x 砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司。 第一條 財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo) 股東財(cái)富最大化。 某沙鍋餐飲管理公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 目 錄 第一章 總則 ........................................................................................................2 第一部分 會(huì)計(jì)核算 ..........................................................................................................4 第二章 會(huì)計(jì)組織 .................................................................................................4 第三章 主要會(huì)計(jì)政策 ..........................................................................................8 第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 .......................................................................................9 第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 ..................................................................................... 10 第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ........................................................................................ 12 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 ........................................................................................ 14 第八章 會(huì)計(jì)電算化管理 ..................................................................................... 15 第九章 會(huì)計(jì)工作交接 ........................................................................................ 17 第二部分 財(cái)務(wù)管理 .......................................................................................................... 18 第十章 發(fā)票管理規(guī)定 ........................................................................................ 18 第十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 .................................................. 19 第十二章 資金管理規(guī)定 ................................................................................. 22 第十三章 結(jié)算管理 ........................................................................................ 27 第十四章 存貨管理 ........................................................................................ 31 第十五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 ............................................................ 32 第十六章 所有者權(quán)益管理 .............................................................................. 35 第十七章 成本費(fèi)用管理 ................................................................................. 37 第 十八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 ................................................................................. 38 第十九章 財(cái)務(wù)分析 ........................................................................................ 43 第二十章 附則 ............................................................................................... 45 附件：流程 ................................................................................................................. 46 a) 總則 目的 為加強(qiáng)北京 x 砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。 財(cái)務(wù)管理體制 公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費(fèi)用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營(yíng)單店的營(yíng)業(yè)收入及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù) (一 ) 規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，嚴(yán) 格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)； (二 ) 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力； (三 ) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求； (四 ) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； (五 ) 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。財(cái)務(wù)部擁有對(duì)手冊(cè)的解釋權(quán)。 保密要求 注意作好手冊(cè)保密工作。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。 手冊(cè)每年更新一次，年度更新時(shí)應(yīng)將年度內(nèi)補(bǔ)充文件分類歸并到手冊(cè)各章節(jié)。 會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下： 財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 ? 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。 ? 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。 ? 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 ? 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要職責(zé) ? 根據(jù)國(guó)家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會(huì)計(jì)核算、成本控制、資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理、財(cái)務(wù)結(jié)算管 理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理流程及制度、操作規(guī)范等； ? 負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的實(shí)施，保證財(cái)務(wù)管理和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求； ? 根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、公司財(cái)務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃草案； ? 根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃的要求，制定部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃，并組織對(duì)部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討； 財(cái)務(wù)處單店采購部店管部中心廚房濟(jì)公公司財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)會(huì)計(jì)單店核算會(huì)計(jì)資產(chǎn)管理員財(cái)務(wù)處崗位結(jié)構(gòu)圖出納? 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)； ? 指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的建 設(shè)，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度； ? 監(jiān)督單店?duì)I業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用； ? 根據(jù)單店經(jīng)營(yíng)情況，編制每周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計(jì)劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系 ? 負(fù)責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)； ? 分析評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供公司經(jīng)營(yíng)決策信息 ? 組織本部門配合上級(jí)管理部門的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料； ? 組織公司會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅