【正文】 戰(zhàn)略規(guī)劃 年度預(yù)算 季度預(yù)算 日常進(jìn)度 長期 35年 每年 每季 每天 預(yù)算 目標(biāo) 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 方法 內(nèi)容 倒擠法 首先把不確定性因素較小的責(zé)任單位和個人的具體預(yù)算目標(biāo)確定下來 ， 然后在醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)中逐一扣除 ， 逐步倒擠出醫(yī)院內(nèi)部各級責(zé)任單位和個人的具體預(yù)算目標(biāo) 。其特點(diǎn)是：每過去一個期間（年度或季度或月份便及時補(bǔ)充一個期間的預(yù)算）。 期望值 = ∑ 某種狀態(tài)下的預(yù)算指標(biāo)水平 該種狀態(tài)的概率 營業(yè)狀態(tài) 醫(yī)療收入 概 率 營業(yè)額期望值 最 好 8000 800 較 好 6000 3000 一 般 4000 1200 較 差 2500 250 合計(jì) 1 5250 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 滾動 預(yù)算 滾動預(yù)算 是為了使預(yù)算期始終保持一個固定的期間而連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 零基 預(yù)算 概率 預(yù)算 概率預(yù)算 是在編制預(yù)算時，根據(jù)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的概率計(jì)算期望值，據(jù)以確定預(yù)算指標(biāo)的方法。 缺點(diǎn)： 編制較為復(fù)雜，編制時間較長，編制時需完成大量的基礎(chǔ)工作，難以突出重點(diǎn)。 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 項(xiàng)目 初步預(yù)計(jì) 可用資金 分配比例 分配資金 差異 宣傳費(fèi) 9000 4730 4270 旅差費(fèi) 3000 2090 910 培訓(xùn)費(fèi) 6000 2640 3360 購置費(fèi) 5500 1540 3960 合計(jì) 23500 11000 １ 11000 12500 成本－效益分析： 宣傳費(fèi)： 1:9 旅差費(fèi)１ :４ 培訓(xùn)費(fèi)１ :５ 購置費(fèi)１ :３ 預(yù)算資金分配： 可用資金＝ 25000－ 3000－ 5000－ 6000＝ 11000元 分配比例：廣告費(fèi)＝ 9／（ 9＋ 4＋ 5＋ 3）＝ 旅差費(fèi)＝ 4／（ 9＋ 4＋ 5＋ 3）＝ 培訓(xùn)費(fèi)＝ 5／（ 9＋ 4＋ 5＋ 3）＝ 研發(fā)費(fèi)＝ 3／（ 9＋ 4＋ 5＋ 3）＝ 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 零基預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn)： 能夠合理分配資源，確保重點(diǎn)、兼顧一般。 上述費(fèi)用中辦公費(fèi)、租金和保險費(fèi)是不可避免的支出，其余四項(xiàng)費(fèi)用可以有所增減。 零基預(yù)算 是對增量預(yù)算的改進(jìn)。 增量 預(yù)算 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 增量預(yù)算 ? 在基期實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，考慮未來的變化情況，確定預(yù)算指標(biāo)。 缺點(diǎn)： 預(yù)算編制的工作量大 適用范圍： 適用于全面預(yù)算中所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算編制 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 彈性預(yù)算法運(yùn)用的三種形式： （ 1）公式法 預(yù)算總成本 =預(yù)算期收入 變動成本水平 + 固定成本 （ 2）比率法 確定預(yù)算期變動成本率，以此控制邊際利潤。彈性預(yù)算是對固定預(yù)算的改進(jìn)。 缺點(diǎn)： 當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)量偏離預(yù)算數(shù)時，就失去了控制和 評價的意義了。隨著業(yè)務(wù)量變化而在增減的變動成本（如材料消耗等）項(xiàng)目預(yù)算，就不宜采用固定成本預(yù)算法。它是以預(yù)算期內(nèi)某一固定業(yè)務(wù)活動水平為基礎(chǔ)，來確定相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)的預(yù)算編制方法。 根據(jù)下達(dá)的預(yù)算額度，安排本部門及所屬三級預(yù)算部門的預(yù)算資金。 向歸口職能部門（二級預(yù)算單位）報(bào)送各類消耗的年度計(jì)劃。 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制程序 自上而下，自下而上，上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制程序 三級預(yù)算 臨床、醫(yī)技科室 二級預(yù)算 職能部門 一級預(yù)算 醫(yī) 院 匯總二級預(yù)算單位預(yù)算數(shù) ,制訂醫(yī)院部門預(yù)算方案草案 ,上報(bào)院長辦公會 。 審議批準(zhǔn) 上報(bào)上級主管部門審議批準(zhǔn)。 編制上報(bào) 各職能部門進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析；研究預(yù)算總目標(biāo)和編制政策；分析影響預(yù)算各種因素；提出部門預(yù)算目標(biāo)及確定依據(jù)，并編制部門預(yù)算；上報(bào)預(yù)算方案。 （ 1）向歸口管理部門提出歸口支出預(yù)算申報(bào)； （ 2）按指定的方法編制科室全面預(yù)算； （ 3）進(jìn)行科室全面預(yù)算的調(diào)整； （ 4）按預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的最終預(yù)算執(zhí)行。 （ 1）負(fù)責(zé)各基層預(yù)算科室歸口支出預(yù)算的審批，將審批不通過的項(xiàng)目駁回基層預(yù)算科室，將審批通過的項(xiàng)目匯總上報(bào)預(yù)算辦公室； （ 2）根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見修改歸口支出預(yù)算；定期進(jìn)行歸口支出預(yù)算的監(jiān)督管理，并將結(jié)果上報(bào)預(yù)算辦公室； （ 3）下發(fā)歸口支出預(yù)算最終審批稿，監(jiān)督各基層預(yù)算單位執(zhí)行。 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 預(yù)算管理存在的問題 預(yù)算執(zhí)行與控制機(jī)制不完善 現(xiàn) 狀 部分醫(yī)院沒有建立預(yù)算考核與激勵機(jī)制 部分醫(yī)院的預(yù)算與考核機(jī)制未以預(yù)算為主導(dǎo)，淡化了預(yù)算管理的目標(biāo) 部分醫(yī)院的預(yù)算與考核機(jī)制內(nèi)容不完全，僅對業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行考核，忽略了資本性支出的考核 目 標(biāo) 進(jìn)行全面預(yù)算管理，建立完善的預(yù)算考核與激勵機(jī)制 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 預(yù)算管理存在的問題 預(yù)算考核與激勵機(jī)制不完善 目 錄 醫(yī)院預(yù)算管理概述 醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 醫(yī)院預(yù)算控制和考評 醫(yī)院預(yù)算管理組織 1 醫(yī)院預(yù)算的分類 3 2醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建 醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建 — 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 預(yù)算 組織 機(jī)構(gòu) 1 預(yù)算管理委員會 2 預(yù)算管理辦公室 3 歸口管理部門 4 基層預(yù)算科室 5 預(yù)算員 預(yù)算 管理 委員 會 委員組成 主要職責(zé) 院長、副院長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、其他職能部門負(fù)責(zé)人和責(zé)任中心負(fù)責(zé)人組成 ? 審議通過有關(guān)預(yù)算管理制度 ? 組織有關(guān)部門或聘請專家進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測 ? 審議通過預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序 ? 審查整體預(yù)算方案及編制的預(yù)算草案 ? 協(xié)調(diào)和解決預(yù)算編制過程中的矛盾 ? 將經(jīng)過審查的預(yù)算提交院長辦公會審批 ? 院長辦公會通過后下達(dá)正式預(yù)算 ? 檢查、監(jiān)督和分析預(yù)算執(zhí)行情況 ,提出改 善措施 ? 提出修訂和調(diào)整預(yù)算的建議，對于預(yù)算 ? 執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾進(jìn)行調(diào)解和仲裁 ? 審定年度決算，并提出考核獎懲意見 醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建 — 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理部 主要職責(zé) 獨(dú)立設(shè)置或在財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)置 ? 傳達(dá)預(yù)算的編制方針 、 程序 、 具體指導(dǎo)科 室 、 部門預(yù)算方案的編制； ? 根據(jù)預(yù)算編制方針 ， 對科室 、 部門編制預(yù)算 草案進(jìn)行初步審查 、 協(xié)調(diào)和平衡 、 匯總后編 制醫(yī)院的預(yù)算方案 ， 一并報(bào)全面預(yù)算管理委 員會審查； ? 在預(yù)算執(zhí)行過程中 ， 監(jiān)督 、 控制科室 、 部門 的預(yù)算執(zhí)行情況； ? 每期預(yù)算執(zhí)行完畢 ， 及時形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 和預(yù)算差異分析報(bào)告 ， 交全面預(yù)算管理委員 會審議； ? 遇有特殊情況時 ， 向全面預(yù)算管理委員會提 出預(yù)算修正建議； ? 協(xié)助全面預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào) 、 處理預(yù)算執(zhí) 行過程中出現(xiàn)的一些問題 。 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 預(yù)算管理存在的問題 預(yù)算編制不科學(xué) 現(xiàn) 狀 部分醫(yī)院沒有建立預(yù)算執(zhí)行與控制機(jī)制 部分醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行與控制機(jī)制缺少剛性約束，流于形式 部分醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行與控制機(jī)制缺乏靈活性。 目 標(biāo) 實(shí)行醫(yī)院三級預(yù)算管理體系，醫(yī)院全員參與預(yù)算編制。 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 預(yù)算管理存在的問題 預(yù)算管理內(nèi)容不全面 現(xiàn) 狀 預(yù)算編制部門及程序不科學(xué)，編制部門僅為財(cái)務(wù)部門。 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 預(yù)算管理體系 科室預(yù)算 歸口預(yù)算 醫(yī)院總預(yù)算 醫(yī)院三級預(yù)算體系 臨床科室 醫(yī)技藥品科室 行政后勤（職能）科室 人事部門 器械處 基建處 （涉及公共開支） 匯總而編制醫(yī)院總預(yù)算 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 預(yù)算管理體系 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 全面預(yù)算管理的前提與基礎(chǔ) ? 實(shí)施全面預(yù)算管理的前提條件 ? 實(shí)施全面預(yù)算管理需加強(qiáng)的基礎(chǔ)工作 ? 全面預(yù)算管理的制度體系 醫(yī)院預(yù)算管理概述 —實(shí)施預(yù)算管理的前提條件 ? 樹立正確的醫(yī)院管理理念 ? 醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持 ? 全員的積極參與和配合 ? 扎實(shí)的基礎(chǔ)管理工作 ? 完善的制度體系保證 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作 ? 原始記錄 ? 定額工作 ? 計(jì)量工作 ? 標(biāo)準(zhǔn)化工作 ? 信息工作 ? 價格工作 ? 技能培訓(xùn) 醫(yī)院預(yù)算管理概述 —全面預(yù)算管理的制度體系 預(yù)算管理制度 基本制度 責(zé)任制度 工作制度 全面預(yù)算管理制度 全面預(yù)算管理組織制度 全面預(yù)算編制制度 全面預(yù)算執(zhí)行制度 全面預(yù)算分析制度 全面預(yù)算核算制度 全面預(yù)算報(bào)告制度 全面預(yù)算控制與調(diào)整制度 全面預(yù)算審計(jì)制度 全面預(yù)算考評制度 全面預(yù)算例外管理制度 部門責(zé)任范圍和工作標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 預(yù)算管理存在的問題 ? 對預(yù)算管理的地位和作用認(rèn)識不足、重視程度不夠 ? 預(yù)算管理內(nèi)容不全面 ? 預(yù)算編制不科學(xué) ? 預(yù)算執(zhí)行與控制機(jī)制不完善 ? 預(yù)算考核與激勵機(jī)制不完善 現(xiàn) 狀 只關(guān)心業(yè)務(wù)收入、費(fèi)用支出的最終結(jié)果 目 標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理事前、事中、事后的全過程管理 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 預(yù)算管理存在的問題 對預(yù)算管理的地位和作用認(rèn)識不足、重視程度不夠 現(xiàn) 狀 僅編制業(yè)務(wù)預(yù)算，無法合理規(guī)劃藥品、衛(wèi)生材料等重要物資的采購；不能反映固定資產(chǎn)構(gòu)建、改建的情況；不能預(yù)測預(yù)算期內(nèi)經(jīng)費(fèi)的充足情況。 醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金流預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)收支總表等。 預(yù)算不同于 預(yù)測 預(yù)測是對未來不確定的主觀判斷 預(yù)測是預(yù)算的前提 預(yù)測的準(zhǔn)確性關(guān)系到預(yù)算的正確性 預(yù)算不等于 財(cái)務(wù)計(jì)劃 從內(nèi)容上 從形式上 從組織者 及執(zhí)行過程控制的范圍 正確理解 預(yù)算內(nèi)涵 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 內(nèi)涵 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 內(nèi)容 醫(yī)院全面預(yù)算以醫(yī)療服務(wù)收入預(yù)算為起點(diǎn)，擴(kuò)展到材料采購、醫(yī)療成本、醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用、資金等各方面的預(yù)算，從而形成一個完整體系，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算。 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 意義 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 在經(jīng)濟(jì)管理中的地位 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理包括：財(cái)務(wù)管理、物資管理、藥品管理、設(shè)備管理、 預(yù)算管理 、成本管理、價格管理、專項(xiàng)資金管理等。 資源 活動 預(yù)算管理 外部環(huán)境 風(fēng)險 目標(biāo) 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 意義 加強(qiáng)預(yù)算管理和控制對醫(yī)院了解家底，有效調(diào)配衛(wèi)生資源、把握發(fā)展機(jī)遇，在新醫(yī)改形勢下爭取主動等方面具具有十分重要的意義。它是用來分配醫(yī)院的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。 醫(yī)院預(yù)算管理是作為醫(yī)院管理經(jīng)濟(jì)的重要手段。 醫(yī)院預(yù)算管理概述 醫(yī)院預(yù)算管理概述 — 概念 根據(jù) 《 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度 》 給出的定義，醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見 （財(cái)預(yù)[2022]11號） — 切實(shí)做好預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)工作 ?建立健全預(yù)算支出責(zé)任制度 ，明確考核指標(biāo) ，并與工作業(yè)績考核掛鉤，完善內(nèi)部約束和激勵機(jī)制 ?加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，及時