xx預(yù)算管理實踐ppt課件-展示頁
2025-01-30 22:12本頁面
【正文】 1 質(zhì)量管理活動費 47 % 2 質(zhì)量改進措施費用 854 % 3 質(zhì)量審核及評審費用 6 % 小計 907 % 五 質(zhì)量成本合計 6,180 % % 預(yù)算執(zhí)行實時控制系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行實時控制系統(tǒng)30 ② 、 經(jīng)營預(yù)算－資本預(yù)算 資本預(yù)算 工 程 建 設(shè) 預(yù) 算 更 新 改 造 預(yù) 算 長 期 投 資 預(yù) 算 其 他 資 本 預(yù) 算 管理控制 全面預(yù)算管理框架 31 ③ 、 經(jīng)營預(yù)算－財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 損 益 預(yù) 算 現(xiàn) 金 流 量 預(yù) 算 資 產(chǎn) 負 債 預(yù) 算 面向業(yè)務(wù) 管理控制 決策支持 面向價值 財 務(wù) 指 標 預(yù) 算 全面預(yù)算管理框架 寶鋼全面預(yù)算體系以現(xiàn)金流量為核心 以標準成本管理為基礎(chǔ) 開展成本對標和挖潛，推進管理創(chuàng)新和技術(shù)進步，實現(xiàn)成本的持續(xù)改良和全過程控制，提升產(chǎn)品的成本競爭力。 預(yù)算體系以企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃為導(dǎo)向，滾動預(yù)算為控制手段 全面預(yù)算管理框架 25 經(jīng)營預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算體系框架 資本預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 運營預(yù)算 全面預(yù)算管理框架 ?一般情況下，企業(yè)實施預(yù)算管理都是從財務(wù)預(yù)算開始，以此為基礎(chǔ)不斷拓展預(yù)算覆蓋面并強化預(yù)算機制，逐步向經(jīng)營預(yù)算轉(zhuǎn)變。 24 全面預(yù)算管理整體架構(gòu) 戰(zhàn)略目標 經(jīng)營規(guī)劃 年度預(yù)算計劃 季度滾動預(yù)算 日常經(jīng)營 經(jīng)營預(yù)算 反饋 年度滾動預(yù)算 決策 控制 戰(zhàn)略預(yù)算 全面預(yù)算 戰(zhàn)略預(yù)算側(cè)重于對規(guī)劃期經(jīng)營活動進行描述；經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)對年度內(nèi)經(jīng)營活動所作的預(yù)算、計劃。 ?計劃管理、財務(wù)管理、營銷管理的有機結(jié)合是實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算向經(jīng)營預(yù)算轉(zhuǎn)變的前提。 ?寶鋼一、二期工程建成后，在完善寶鋼五大基礎(chǔ)管理的同時，適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境，需要建立與之相適應(yīng)的經(jīng)營管理體系。 價值管理，要求企業(yè)關(guān)心資本的成本，重視企業(yè)的經(jīng)濟增加值。 股東財富 =公司價值 — 負債 。 ? 倡導(dǎo)低成本 倡導(dǎo)價值創(chuàng)造。 ? 長效價值管理評價體系。 ?產(chǎn)銷研一體化工作小組； ?產(chǎn)品盈利能力管理推進小組； ?跨部門、跨專業(yè)區(qū)域的臨時工作團隊。 預(yù)算管理面臨的困境 第二部分 寶鋼預(yù)算管理實踐 一、寶鋼股份簡介 二、全面預(yù)算管理框架 三、全面預(yù)算管理運行體系 四、預(yù)算管理職能定位 五、預(yù)算的保證體系 1985 2022 年 以生產(chǎn)為中心 ?一期工程剛投產(chǎn) ?創(chuàng)世界一流戰(zhàn)略目標 ?集中一貫管理 ?五制配套基層管理 ?主輔分離，社會化專業(yè)協(xié)作 ?樹立用戶至上的理念 ?增強財務(wù)在市場競爭中的保障功能 ?滿足用戶需求作為檢驗質(zhì)量的標準 ?建立適應(yīng)市場競爭的營銷體系 ?開發(fā)整體產(chǎn)銷系統(tǒng) 以用戶為中心 以價值管理為中心 ?以價值最大化為導(dǎo)向 ?實施 ESI工程 ?精益運營，推行 6σ ?優(yōu)化戰(zhàn)略管理體系 ?以用戶需求為導(dǎo)向的技術(shù)創(chuàng)新體系 ?培育創(chuàng)新型強勢文化 ?規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu) 寶鋼經(jīng)營理念的演變 年 寶鋼對價值最大化的認識 公司核心價值觀： 追求企業(yè)價值最大化 ■ 股東 ■ 用戶 ■ 員工 ■ 社會及各利益相關(guān)者 價 值 型 文 化 系 統(tǒng) 思 考 開 放 的 心 態(tài) 團 隊 的 工 作 方 式 價 值 創(chuàng) 造 評 價 機 制 企業(yè)價值最大化 倡導(dǎo)價值文化的形成 成本最低 價值最大 分段式、局部最優(yōu) 整個產(chǎn)品線、產(chǎn)品 組合價值創(chuàng)造最大 ? 思考方式 公司各部門、各環(huán)節(jié)形成一種開放的心態(tài)：各位管理者從原來自己的一畝三分地中走出來，部門間的溝通與協(xié)作越來越頻繁，越來越深入，其結(jié)果是公司效益不斷增加。 －－預(yù)算編制“耗時耗力，得不償失”。受內(nèi)外部環(huán)境制約，“永遠不變的是變化”。臨近期末時，盡量用完預(yù)算額度。 “頭戴三尺帽” 。 “一刀切” 。 －－管理學(xué)教授戴維 .奧利 對美國 400家大型公司的調(diào)查結(jié)果 資料來源：杰羅爾德 . 《 決策與控制會計 》 預(yù)算管理內(nèi)容 采掘業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè) 流通業(yè) 其他行業(yè) 總體比例利潤預(yù)算 100 100 100 100 71 93生產(chǎn)成本預(yù)算 100 89 67 57 59管理費用預(yù)算 100 100 100 89 86 96財務(wù)費用預(yù)算 82 89 100 74 29 79銷售量預(yù)算 55 89 67 74 14 67資本性支出預(yù)算 64 78 33 47 43 59存貨預(yù)算 73 67 47 50應(yīng)收帳款預(yù)算 55 67 67 47 0 48現(xiàn)金預(yù)算 55 39 33 21 29 36應(yīng)付帳款預(yù)算 45 28 0 32 0 28對我國大中型企業(yè)的調(diào)查結(jié)果 資料來源： 《 全面預(yù)算不是計劃和預(yù)算的簡單
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