【正文】 Shaping the futureBudget Training 25 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 Shaping the futureBudget Training 26 預(yù)測(cè)與計(jì)劃 編制、匯總與審批 執(zhí)行與控制 分析與調(diào)整 考核與評(píng)價(jià) 預(yù)算流程及說(shuō)明 Shaping the futureBudget Training 27 1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃 Shaping the futureBudget Training 28 ? 預(yù)算目標(biāo)的要求 —— SMART標(biāo)準(zhǔn) 年度預(yù)算是戰(zhàn)略計(jì)劃的具體化，它要求全面、細(xì)致；囊括業(yè)績(jī)考核的各個(gè)方面； 預(yù)算本身是數(shù)字化的計(jì)劃，即每個(gè)目標(biāo)都應(yīng)有明確的可以客觀計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)； 預(yù)算目標(biāo)是經(jīng)由預(yù)算部門、預(yù)算執(zhí)行部門、公司管理層經(jīng)過反復(fù)分析、研究、協(xié)商的結(jié)果，經(jīng)過他們的共同認(rèn)可和承諾； 預(yù)算目標(biāo)至少應(yīng)有 60%的實(shí)現(xiàn)可能性，才能保證對(duì)執(zhí)行者的激勵(lì)和約束作用； 具體化的預(yù)算目標(biāo)往往包括許多階段性的目標(biāo)，必須有明確的時(shí)間要求； 具體化 可度量 協(xié)商一致 現(xiàn)實(shí)性 時(shí)間要求 1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃 Shaping the futureBudget Training 29 ? 預(yù)算目標(biāo)的分解、量化 ? 年度預(yù)算目標(biāo)確定后，再根據(jù)責(zé)任中心的具體職能，將目標(biāo)細(xì)化分解，產(chǎn)生各責(zé)任中心的量化目標(biāo)。 預(yù)算與計(jì)劃 4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) Shaping the futureBudget Training 12 預(yù)算與預(yù)測(cè) ?預(yù)測(cè)是以科學(xué)為依據(jù)，對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的理性預(yù)期 ?預(yù)算就是基于預(yù)測(cè)提出的對(duì)策性方案、計(jì)劃的數(shù)量表述，它對(duì)未來(lái)收入、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)期量化。 2）企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的需求及目的 Shaping the futureBudget Training 10 3）預(yù)算在企業(yè)中的作用 經(jīng)過對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以具體化； 規(guī)劃 控制 溝通 激勵(lì) 協(xié)調(diào) 以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行考核、獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)員工； 預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績(jī)效評(píng)估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制； 計(jì)劃編制時(shí)協(xié)調(diào)企業(yè)資源，達(dá)到最優(yōu)配置；并通過預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤(rùn)最大化； 減少各單位操作中的隔閡；明確責(zé)任分工； Shaping the futureBudget Training 11 ? 計(jì)劃：是良好的管理的關(guān)鍵，是協(xié)調(diào)、使用企業(yè)內(nèi)、外部資源的安排，是預(yù)算的前提 ? 預(yù)算：是計(jì)劃的價(jià)值化、數(shù)量化的表述和安排。 ? 這種管理將企業(yè)視為一個(gè)整體，在目標(biāo)目標(biāo)戰(zhàn)略的指引和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)導(dǎo)向下，使得多層代理框架和企業(yè)團(tuán)隊(duì)相協(xié)調(diào)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策與管理行為和企業(yè)行動(dòng)相一致。全面預(yù)算管理系統(tǒng) Budget Training 山東 ** 全面預(yù)算管理項(xiàng)目 Shaping the future： ； :； ： Shaping the futureBudget Training 2 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 Shaping the futureBudget Training 3 ?整合公司價(jià)值流 ?基于計(jì)劃和控制 Shaping the futureBudget Training 4 1) 預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述 2) 對(duì)預(yù)算管理的需求和建立預(yù)算管理系統(tǒng)的目的 3) 預(yù)算管理在企業(yè)中的作用 4) 預(yù)算管理體系與其它管理體系 Shaping the futureBudget Training 5 1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述 ? 預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定的期間內(nèi)）經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、投資等價(jià)值流相關(guān)的總體計(jì)劃； 預(yù)算是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化 ? 它包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)方面的預(yù)算（如資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等） ? 預(yù)算的編制與執(zhí)行涉及公司所有下屬單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 預(yù)算釋義 Shaping the futureBudget Training 6 預(yù)算管理概述 ? 預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程 – 預(yù)算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和基本策略為原則，以良好的組織架構(gòu)、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的流程為基礎(chǔ) ? 預(yù)算管理是計(jì)劃未來(lái)工作的過程 – 在編制預(yù)算的過程中以公司各下屬單位的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)。預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接 ? 預(yù)算管理不只是專業(yè)職能部門的職責(zé) 1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述 ? 全面預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排 ? 全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范 ? 全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照；也是企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和比較對(duì)象 ? 全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)目標(biāo)分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的過程 Shaping the futureBudget Training 7 公司目標(biāo) 戰(zhàn)略規(guī)劃 計(jì)劃預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)算 生產(chǎn)日程 長(zhǎng)期 35年 每年 每季 每天 預(yù)算管理概述 1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述 Shapin