全面預(yù)算ppt課件-展示頁
2025-01-23 08:02本頁面
【正文】 根據(jù)銷售收入及收款情況編制銷售收入形成的現(xiàn)金流量 。 （ 14） 預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表 （ 見表 4） 表 4 澳斯達(dá)公司資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 50000 應(yīng)付 賬 款 24000 應(yīng)收賬款 30000 應(yīng)付福利費(fèi) 39930 減：壞 賬 準(zhǔn)備 90 其他未交款 62880 應(yīng)收賬款凈額 29910 存貨（材料： 820 * 10 產(chǎn)成品： 200 * 70 ） 22200 流動負(fù)債合計(jì) 126810 流動資產(chǎn)合計(jì) 1 0 2 1 1 0 長期投資 長期投資 250000 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價 300 000 減：累計(jì)折舊 100000 固定資產(chǎn)凈值 202200 固定資產(chǎn)合計(jì) 202200 所有者權(quán)益 無形及遞延資產(chǎn)： 實(shí)收資本（股本） 400000 無形資產(chǎn) 5000 資本公積 5300 遞延資產(chǎn) 15000 留用利潤 40000 無形及遞延資產(chǎn)合計(jì) 20220 所有者權(quán)益合計(jì) 445300 資產(chǎn)總計(jì) 5 7 2 1 1 0 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 5 7 2 1 1 0 ☆ 銷售預(yù)算的編制 ☆ 生產(chǎn)預(yù)算的編制 ☆ 直接材料預(yù)算的編制 ☆ 直接人工預(yù)算的編制 ☆ 制造費(fèi)用預(yù)算的編制 ☆ 產(chǎn)品成本和期末存貨預(yù)算的編制 ☆ 銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算的編制 經(jīng)營預(yù)算的編制 ? 銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn) 。 （ 12） 該公司按年未應(yīng)收賬款余額的 3‰ 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 。 （ 10） 預(yù)計(jì)各季銷售稅金分別為 12040元 、 15460元 、 16260元和 12510元 。 （ 8） 預(yù)計(jì)預(yù)算期第四季度投資收益 20220元 ， 營業(yè)外收入 42800元 ， 營業(yè)外支出第一季度為 7600元 ， 第二季度為 1800元 ， 第四季度為 18600元 。 （ 4） 預(yù)計(jì)預(yù)算期制造費(fèi)用各項(xiàng)目開支數(shù)額如下 （ 表 1） ： 注：制造費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)總工時分配 。 預(yù)算期末存料量預(yù)計(jì)為 900千克 。 （ 2） 該公司各季度的期末存貨按下一季度銷售量的 10%計(jì)算 ， 年未存貨預(yù)計(jì)為 220件 。 產(chǎn)品售價為 100元 。 第二節(jié) 全面預(yù)算的編制方法 ? 一 、 固定 預(yù)算與彈性 預(yù)算 ? 按業(yè)務(wù)量 是否可以 調(diào)整分類 ? 二 、 增量 預(yù)算與 零基預(yù)算 ? 按出發(fā)點(diǎn)的特征不同 ? 三 、 定期 預(yù)算與滾動 預(yù)算 ? 按預(yù)算期的時間特征不同 ? 四 、 確定 預(yù)算與概率 預(yù)算 ? 按經(jīng)營活動各項(xiàng)因素的確定性不同 固定預(yù)算方法 固定預(yù)算方法 彈性預(yù)算方法 增量預(yù)算方法 零基預(yù)算方法 定期預(yù)算方法 滾動預(yù)算方法 滾動預(yù)算方法 確定預(yù)算與概率預(yù)算 第 三 節(jié) 全面預(yù)算的 具體編制 ? 一 、 經(jīng)營預(yù)算的編制 ? 二 、 資本預(yù)算的編制 ? 三 、 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 [案例 ]公司全面預(yù)算相關(guān)資料 澳斯達(dá)銷售部門根據(jù)預(yù)算銷售預(yù)測指標(biāo) 、 銷售單位及收款條件 ， 分品種 、 分月份 、 分銷售區(qū)域來編制銷售預(yù)算并預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入 。 ? 資本預(yù)算 的期間則應(yīng)根據(jù)長期投資決策的要求 ， 具體制定 。 主要包括：資本支出預(yù)算和籌資預(yù)算 。 主要包括：現(xiàn)金預(yù)算 、 預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 。 主要包括：銷售預(yù)算 、 生產(chǎn)預(yù)算 、 直接材料預(yù)算 、 直接人工預(yù)算 、 制造費(fèi)用預(yù)算 、 生產(chǎn)成本預(yù)算 、 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算等 。 短期預(yù)算 ： 在一定時期內(nèi) （ 一般不超過一年或一個經(jīng)營周期 ） 經(jīng)營 、 財(cái)務(wù)等方面的總體預(yù)算 。 第一節(jié) 全面預(yù)算概述 ? 三 、 全面預(yù)算的內(nèi)容 按 預(yù)算的期間 分類 長期預(yù)算 ： 主要是指一年以上的預(yù)算 ，如根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定的預(yù)算 、 長期科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算等 。 ? 內(nèi)部協(xié)調(diào) 、 綜合平衡 ? 促使各部門管理人員了解本部門在全局中所處的地位 ， 所起的作用 ， 協(xié)調(diào)和平衡各職能部門的計(jì)劃 。 ? 全面預(yù)算既是經(jīng)營決策的繼續(xù)和延伸 ， 又是有效從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提 ， 是決策目標(biāo)的具體化 ， 是生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的數(shù)量說明 。
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