全面預(yù)算管理2ppt課件-展示頁
2024-11-12 17:39本頁面
【正文】 每小時變動成本 (元 ) 全年固定成本 (元 ) 間接人工 10000 間接材料 1200 水電費 1000 修理費 8000 折舊、保險費 5500 如產(chǎn)量達到正常生產(chǎn)能力的 110%,則固定成本中間接材料增加 200元 ,修理費增加 200元 ,間接人工增加 500元 ,要求 : 按正常生產(chǎn)能力的 80%、 90%、 100%、 110%分別編制制造費用彈性預(yù)算。(2)每次材料移動的成本 。你是財務(wù)經(jīng)理，已得到以下信息： 按制造成本類別劃分的成本率和作業(yè)率 單位層 批次層 產(chǎn)品層 設(shè)備層 估計成本 50000 20210 10000 20210 （美元） 估計作業(yè) 500機器 80次材料 25次工程 按單位層、 小時 移動 制圖 批次層 、產(chǎn) 品層成本得 出分配率。 SN9 二○二一年十二月一日星期三 上海財經(jīng)大學(xué) 培訓(xùn)提升戰(zhàn)斗力 SN10 二○二一年十二月一日星期三 第 2章 全面預(yù)算編制 案例： Athena公司生產(chǎn)高質(zhì)量的工具。 上海財經(jīng)大學(xué) 培訓(xùn)提升戰(zhàn)斗力 第 2章 全面預(yù)算編制 ?作業(yè)成本預(yù)算 —— 以生產(chǎn)某種產(chǎn)品所需作業(yè)的成本為基礎(chǔ)將制造成本分配給該種產(chǎn)品。業(yè)務(wù)計劃與模擬按照功能分成五大模塊：用于創(chuàng)建動態(tài)和線性業(yè)務(wù)模型；設(shè)計模擬不同的各種環(huán)境，從而考慮各種環(huán)境下的業(yè)務(wù)風(fēng)險。 全面預(yù)算管理 —— 企業(yè)進行計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價的重要工具。 發(fā)展期 —— 參與型預(yù)算管理，注重動態(tài)管理。 全面預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略和長期計劃設(shè)立的目標(biāo)保持一致。企業(yè)的長期計劃主要是確定為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)在 5— 10年的計劃期內(nèi)需采取的哪些行動，包括資本預(yù)算。 預(yù)算細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃。 上海財經(jīng)大學(xué) 培訓(xùn)提升戰(zhàn)斗力 SN6
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