期貨公司審計(jì)資料-文庫(kù)吧資料
2025-07-01 13:15本頁(yè)面
【正文】 記“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目，錯(cuò)單平倉(cāng)實(shí)現(xiàn)的盈利，作相反的會(huì)計(jì)分錄。向交易所支付的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“應(yīng)付賬款代收手續(xù)費(fèi)”科目，貸記“應(yīng)收保證金”科目。代理賣(mài)方客戶進(jìn)行實(shí)物交割的，依據(jù)交易所交割單據(jù)，按實(shí)際劃轉(zhuǎn)收到的交割貨款，借記“應(yīng)收保證金”科目，貸記“應(yīng)付保證金”科目。 (3)實(shí)物交割 對(duì)于以實(shí)物交割了結(jié)的合約，按交割結(jié)算價(jià)先作對(duì)沖平倉(cāng)處理，按本規(guī)定(五)進(jìn)行處理。 對(duì)于期貨合約當(dāng)日結(jié)算的虧損，期貨公司應(yīng)按照同客戶結(jié)算的平倉(cāng)虧損金額，借記“應(yīng)付貨幣保證金”科目，根據(jù)交易所結(jié)算單據(jù)列明的虧損金額(包括平倉(cāng)虧損和浮動(dòng)虧損)，貸記“應(yīng)收貨幣保證金”科目。 主要會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理(1)收取客戶保證金期貨公司收到客戶劃入的保證金，應(yīng)按實(shí)際劃入的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目；客戶劃出的保證金，作相反會(huì)計(jì)分錄。（5）“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”，反映期貨公司按規(guī)定以手續(xù)費(fèi)收入的一定比例提取的期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 （4）“應(yīng)付貨幣保證金”項(xiàng)目，反映期貨公司收到客戶或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員收到非結(jié)算會(huì)員繳存的貨幣保證金，以及期貨業(yè)務(wù)盈利形成的貨幣保證金。 （3）“應(yīng)收質(zhì)押保證金”項(xiàng)目，反映期貨公司代客戶向期貨交易所辦理有價(jià)證券充抵保證金業(yè)務(wù)形成的可用于期貨交易的保證金。 （2）“應(yīng)收貨幣保證金”項(xiàng)目，反映期貨公司向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)劃出的貨幣保證金，以及期貨業(yè)務(wù)盈利形成的貨幣保證金。（五）簽領(lǐng)《交割通知單》最后交易日的次一交易日上午九時(shí)之前，到交易所結(jié)算部領(lǐng)《交割通知（六）倉(cāng)單交割賣(mài)方會(huì)員將增值稅發(fā)票交買(mǎi)方會(huì)員，買(mǎi)方會(huì)員付款 交易所劃轉(zhuǎn)資金4．主要期貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算 借 貸貸 借借 貸銀行存款—A銀行應(yīng)付保證金 應(yīng)收保證金－A交易所手續(xù)費(fèi)收入貸 借借 貸月度盈虧結(jié)算客戶保證金入出（1）“期貨保證金存款”項(xiàng)目，反映期貨公司存入期貨保證金賬戶的資金，以及收到客戶或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員收到非結(jié)算會(huì)員繳存的貨幣保證金。（四）配對(duì)原則最后交易日收市后未平倉(cāng)的該交割月合約，一律視為交割合約。（二）交易保證金凡持有交割月份合約的會(huì)員，須在進(jìn)入交割月前一個(gè)交易日結(jié)算時(shí)按 %的比例交納交易保證金?？蛻艚灰追绞讲煌谧C券公司，現(xiàn)場(chǎng)客戶很少，大部分客戶通過(guò)網(wǎng)絡(luò)交易。客戶資金到帳后，即可進(jìn)行期貨交易?？蛻羧虢饝?yīng)以人民幣資金繳納，如果資金是以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行的，出票單位應(yīng)與客戶開(kāi)戶名稱(chēng)相符，如不符合則應(yīng)由出票單位出具書(shū)面的資金證明書(shū)。期貨經(jīng)紀(jì)公司向客戶收取的保證金，屬于客戶所有；期貨經(jīng)紀(jì)公司除按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定為客戶向期貨交易所交存保證金，進(jìn)行交易結(jié)算外，嚴(yán)禁挪作他用。打入交易保證金并確認(rèn)到帳：客戶在辦齊一切手續(xù)之后及交易之前，應(yīng)按規(guī)定繳納開(kāi)戶保證金。合同簽署完畢后，客戶還應(yīng)該填寫(xiě)“期貨交易登記表”，這張表格將由期貨公司提交給交易所，為客戶申請(qǐng)交易所的專(zhuān)用交易編碼。在這些條款中，投資者應(yīng)該特別關(guān)注三到七的內(nèi)容。由于合同書(shū)具有法律效應(yīng)，受到法律保護(hù)，雙方必須按照合同書(shū)的約定履行自己的權(quán)利和義務(wù)。期貨經(jīng)紀(jì)公司在客戶出入金方面可以提供“銀期轉(zhuǎn)賬”方式，客戶也可以作出是否使用“銀期轉(zhuǎn)賬”的選擇，但是，如果決定使用，那么還要簽署《銀期實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬協(xié)議書(shū)》。目前期貨投資者可以通過(guò)書(shū)面、電話、網(wǎng)上委托等方式下達(dá)交易指令：(1)以書(shū)面方式下達(dá)交易指令的，投資者應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)書(shū)面交易指令單；(2)以電話方式下達(dá)交易指令的，期貨公司必須同步錄音；(3)以網(wǎng)上委托以及其他方式下達(dá)交易指令的，期貨公司應(yīng)當(dāng)保存能夠證明交易指令內(nèi)容的記錄。目前，國(guó)內(nèi)各期貨經(jīng)紀(jì)公司制定的《期貨交
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