期貨公司審計(jì)資料-全文預(yù)覽
【正文】 控制具有固有限制,存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生而未被發(fā)現(xiàn)的可能性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具內(nèi)部控制報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)明確：(1) 了解和測(cè)試內(nèi)部控制的目的是為了合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍,而不是為內(nèi)部控制提供鑒證；(2) 披露在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,并提出修改意見(jiàn)；(3) 在審計(jì)過(guò)程中僅對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，如果專(zhuān)門(mén)對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制進(jìn)行審核,可能會(huì)發(fā)現(xiàn)其他值得報(bào)告的事項(xiàng)；(4) 內(nèi)部控制報(bào)告僅供期貨公司董事會(huì)和期貨監(jiān)管部門(mén)使用。詳式審計(jì)報(bào)告沒(méi)有固定的格式,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)視被審計(jì)期貨公司的具體情況考慮詳式審計(jì)報(bào)告的格式與措辭。按應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)由期貨公司負(fù)擔(dān)的金額，借記“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，按實(shí)際向交易所或客戶(hù)劃轉(zhuǎn)的金額，貸記“應(yīng)收貨幣保證金”或“應(yīng)付貨幣保證金”科目。向交易所支付的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“應(yīng)付賬款代收手續(xù)費(fèi)”科目，貸記“應(yīng)收保證金”科目。 (3)實(shí)物交割 對(duì)于以實(shí)物交割了結(jié)的合約，按交割結(jié)算價(jià)先作對(duì)沖平倉(cāng)處理，按本規(guī)定(五)進(jìn)行處理。 主要會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理(1)收取客戶(hù)保證金期貨公司收到客戶(hù)劃入的保證金，應(yīng)按實(shí)際劃入的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目；客戶(hù)劃出的保證金，作相反會(huì)計(jì)分錄。 （4）“應(yīng)付貨幣保證金”項(xiàng)目，反映期貨公司收到客戶(hù)或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員收到非結(jié)算會(huì)員繳存的貨幣保證金，以及期貨業(yè)務(wù)盈利形成的貨幣保證金。 （2）“應(yīng)收貨幣保證金”項(xiàng)目，反映期貨公司向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)劃出的貨幣保證金，以及期貨業(yè)務(wù)盈利形成的貨幣保證金。（四）配對(duì)原則最后交易日收市后未平倉(cāng)的該交割月合約，一律視為交割合約?？蛻?hù)交易方式不同于證券公司，現(xiàn)場(chǎng)客戶(hù)很少，大部分客戶(hù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)交易?？蛻?hù)入金應(yīng)以人民幣資金繳納，如果資金是以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行的，出票單位應(yīng)與客戶(hù)開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)相符，如不符合則應(yīng)由出票單位出具書(shū)面的資金證明書(shū)。打入交易保證金并確認(rèn)到帳：客戶(hù)在辦齊一切手續(xù)之后及交易之前，應(yīng)按規(guī)定繳納開(kāi)戶(hù)保證金。在這些條款中，投資者應(yīng)該特別關(guān)注三到七的內(nèi)容。期貨經(jīng)紀(jì)公司在客戶(hù)出入金方面可以提供“銀期轉(zhuǎn)賬”方式，客戶(hù)也可以作出是否使用“銀期轉(zhuǎn)賬”的選擇，但是，如果決定使用，那么還要簽署《銀期實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬協(xié)議書(shū)》。目前，國(guó)內(nèi)各期貨經(jīng)紀(jì)公司制定的《期貨交易風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明書(shū)》在內(nèi)容上基本是相同的?？蛻?hù)必須以真實(shí)身份簽署期貨經(jīng)紀(jì)合同。期貨交易所可以實(shí)行會(huì)員分級(jí)結(jié)算制度。目前我國(guó)的期貨交易所掛牌交易的主要品種包括農(nóng)產(chǎn)品、有色金屬、金融等兩大類(lèi),具體品種包括小麥、棉花、白糖、天然橡膠、銅、股指期貨等，其中股指數(shù)期貨正在籌備中。期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),是指期貨公司接受投資者(客戶(hù))的委托代投資者(客戶(hù))在期貨交易所買(mǎi)賣(mài)有價(jià)期貨的行為,是期貨經(jīng)紀(jì)公司最基本的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。 (8)國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管原則和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，可以提高注冊(cè)資本最低限額。期貨公司業(yè)務(wù)實(shí)行許可制度。：（1）期貨公司業(yè)務(wù)及流程概述；（2）對(duì)XXXX等期貨行業(yè)特殊風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)的分析，及2007年度行業(yè)分析；（3）設(shè)計(jì)的特殊程序表、測(cè)試表等工作底稿。但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在擬訂、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮本規(guī)程內(nèi)容的影響。我國(guó)對(duì)期貨公司實(shí)行審批制,即國(guó)家期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)期貨公司的設(shè)立規(guī)定了條件,由期貨主管部門(mén)進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查后方可予以設(shè)立。設(shè)立期貨公司必須具備下列條件：（1）注冊(cè)資本最低限額為人民幣3000萬(wàn)元；（2）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有期貨從業(yè)資格；（3）有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程；（4）主要股東以及實(shí)際控制人具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄；（5）有合格的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和業(yè)務(wù)設(shè)施；（6）有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；（7）國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。(1)《期貨交易管理?xiàng)l例》(2)《期貨公司管理辦法》(3)《期貨交易所管理辦法》(4)《期貨投資者保障基金管理暫行辦法》(5)《期貨公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》
化學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1