期貨公司審計(jì)資料(完整版)
【正文】 意見的審計(jì)報(bào)告,應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書面報(bào)告,詳細(xì)說明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)期貨公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果特別是凈資本的影響。(5)提取和使用期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備期貨公司按規(guī)定以手續(xù)費(fèi)收入的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備時(shí)，按實(shí)際提取的金額，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用提取期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目。(2)結(jié)算盈虧 對(duì)于期貨合約當(dāng)日結(jié)算的盈利，期貨公司應(yīng)根據(jù)交易所結(jié)算單據(jù)列明的盈利金額(包括平倉(cāng)盈利和浮動(dòng)盈利)，借記“應(yīng)收貨幣保證金”科目，按照同客戶結(jié)算的平倉(cāng)盈利金額，貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收貨幣保證金”科目的期末余額填列。3．期貨公司主要業(yè)務(wù)流程 客戶交易流程圖（一）交割資格認(rèn)定倉(cāng)單交割須由會(huì)員辦理，并以會(huì)員名義在交易所進(jìn)行。期貨公司應(yīng)將客戶所繳納的保證金存入期貨經(jīng)紀(jì)合同中指定的客戶賬戶中，供客戶進(jìn)行期貨交易之用?！镀谪浗?jīng)紀(jì)合同書》對(duì)合同約定雙方的權(quán)利和義務(wù)作出了明確的約定?？蛻粜杼顚憽镀谪浭袌?chǎng)投資者開戶登記表》、《投資者期貨結(jié)算賬戶登記表》；并在期貨結(jié)算銀行（工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行和交通銀行）開立期貨結(jié)算賬戶?，F(xiàn)有四個(gè)期貨交易所：鄭州商品交易所、上海期貨交易所、大連商品交易所和中國(guó)金融期貨交易所。注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。2．期貨公司主要業(yè)務(wù)概述 按《期貨交易管理?xiàng)l例》規(guī)定，期貨公司是依照《中華人民共和國(guó)公司法》和本條例規(guī)定設(shè)立的經(jīng)營(yíng)期貨業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。設(shè)立期貨公司，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在公司登記機(jī)關(guān)登記注冊(cè)。股東應(yīng)當(dāng)以貨幣或者期貨公司經(jīng)營(yíng)必需的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，貨幣出資比例不得低于85%。期貨交易所不以營(yíng)利為目的，實(shí)行自律管理。法人需提供具備有效年檢記錄的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人單位有效年檢的組織代碼證復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件（國(guó)稅和地稅）, 并加蓋法人單位紅章（公章）；法定代表人及被授權(quán)人身份證原件及復(fù)印件；合同涉及人員的身份證復(fù)印件。由于合同書具有法律效應(yīng)，受到法律保護(hù)，雙方必須按照合同書的約定履行自己的權(quán)利和義務(wù)。期貨經(jīng)紀(jì)公司向客戶收取的保證金，屬于客戶所有；期貨經(jīng)紀(jì)公司除按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定為客戶向期貨交易所交存保證金，進(jìn)行交易結(jié)算外，嚴(yán)禁挪作他用。（二）交易保證金凡持有交割月份合約的會(huì)員，須在進(jìn)入交割月前一個(gè)交易日結(jié)算時(shí)按 %的比例交納交易保證金。 （3）“應(yīng)收質(zhì)押保證金”項(xiàng)目，反映期貨公司代客戶向期貨交易所辦理有價(jià)證券充抵保證金業(yè)務(wù)形成的可用于期貨交易的保證金。 對(duì)于期貨合約當(dāng)日結(jié)算的虧損，期貨公司應(yīng)按照同客戶結(jié)算的平倉(cāng)虧損金額，借記“應(yīng)付貨幣保證金”科目，根據(jù)交易所結(jié)算單據(jù)列明的虧損金額(包括平倉(cāng)虧損和浮動(dòng)虧損)，貸記“應(yīng)收貨幣保證金”科目。 錯(cuò)單合約平倉(cāng)產(chǎn)生的虧損，按結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目，錯(cuò)單平倉(cāng)實(shí)現(xiàn)的盈利，作相反的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)期貨監(jiān)管部門的要求,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在對(duì)期貨公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí),對(duì)期貨公司的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià),出具內(nèi)部控制報(bào)告。(描述內(nèi)部控制的重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的凈資本監(jiān)管報(bào)表報(bào)告參考格式如下：專項(xiàng)報(bào)告ABC期貨公司董事會(huì)：我們審計(jì)了后附的ABC公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）截止到20XX年12月31日凈資本監(jiān)管報(bào)表中經(jīng)調(diào)整凈資本計(jì)算表（SR1表）和資產(chǎn)調(diào)整值計(jì)算表（SR2表）（以下簡(jiǎn)稱SR1表和SR2表）。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與SR1表和SR2表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與SR1表和SR2表報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使SR1表和SR2表報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)；(4)遵守凈資本監(jiān)管報(bào)表編制規(guī)定。根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的了解、測(cè)試和評(píng)價(jià),除上述內(nèi)部控制的重
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