期貨公司審計(jì)資料-wenkub
2023-07-10 13:15:02 本頁(yè)面
【正文】 大連商品交易所和中國(guó)金融期貨交易所。期貨公司從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，接受客戶委托，以自己的名義為客戶進(jìn)行期貨交易，交易結(jié)果由客戶承擔(dān)。注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。期貨公司從事的業(yè)務(wù)僅為期貨經(jīng)紀(jì)與咨詢業(yè)務(wù)，不得從事或者變相從事期貨自營(yíng)業(yè)務(wù)、與期貨業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)。2．期貨公司主要業(yè)務(wù)概述 按《期貨交易管理?xiàng)l例》規(guī)定，期貨公司是依照《中華人民共和國(guó)公司法》和本條例規(guī)定設(shè)立的經(jīng)營(yíng)期貨業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。13 / 14時(shí)間發(fā)布時(shí)間執(zhí)行時(shí)間備注制定199810199911事務(wù)所脫鉤改制第一次修訂200612200711新審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施第二次修訂200712200811新底稿指南發(fā)布第三次修訂第四次修訂第五次修訂 期貨公司審計(jì)（天職國(guó)際業(yè)規(guī)502號(hào)）1．總則，不具有強(qiáng)制性。設(shè)立期貨公司，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在公司登記機(jī)關(guān)登記注冊(cè)。不得為其股東、實(shí)際控制人或者其他關(guān)聯(lián)人提供融資，不得對(duì)外擔(dān)保和為關(guān)聯(lián)人提供融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。股東應(yīng)當(dāng)以貨幣或者期貨公司經(jīng)營(yíng)必需的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，貨幣出資比例不得低于85%。期貨公司從事代理買賣期貨業(yè)務(wù),是隨著集中交易制度實(shí)行而產(chǎn)生和發(fā)展起來的。期貨交易所不以營(yíng)利為目的，實(shí)行自律管理。除以下人員不能成為期貨經(jīng)紀(jì)公司客戶外，其他人員均可參與期貨投資交易：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位；（2）中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、期貨交易所、期貨保證金安全存管監(jiān)控機(jī)構(gòu)和期貨業(yè)協(xié)會(huì)的工作人員；（3）證券、期貨市場(chǎng)禁止進(jìn)入者；（4）未能提供開戶證明文件的單位。法人需提供具備有效年檢記錄的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人單位有效年檢的組織代碼證復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件（國(guó)稅和地稅）, 并加蓋法人單位紅章（公章）；法定代表人及被授權(quán)人身份證原件及復(fù)印件；合同涉及人員的身份證復(fù)印件。目前期貨投資者可以通過書面、電話、網(wǎng)上委托等方式下達(dá)交易指令：(1)以書面方式下達(dá)交易指令的，投資者應(yīng)當(dāng)填寫書面交易指令單；(2)以電話方式下達(dá)交易指令的，期貨公司必須同步錄音；(3)以網(wǎng)上委托以及其他方式下達(dá)交易指令的，期貨公司應(yīng)當(dāng)保存能夠證明交易指令內(nèi)容的記錄。由于合同書具有法律效應(yīng)，受到法律保護(hù)，雙方必須按照合同書的約定履行自己的權(quán)利和義務(wù)。合同簽署完畢后，客戶還應(yīng)該填寫“期貨交易登記表”，這張表格將由期貨公司提交給交易所，為客戶申請(qǐng)交易所的專用交易編碼。期貨經(jīng)紀(jì)公司向客戶收取的保證金，屬于客戶所有；期貨經(jīng)紀(jì)公司除按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定為客戶向期貨交易所交存保證金，進(jìn)行交易結(jié)算外，嚴(yán)禁挪作他用?？蛻糍Y金到帳后，即可進(jìn)行期貨交易。（二）交易保證金凡持有交割月份合約的會(huì)員，須在進(jìn)入交割月前一個(gè)交易日結(jié)算時(shí)按 %的比例交納交易保證金。（五）簽領(lǐng)《交割通知單》最后交易日的次一交易日上午九時(shí)之前，到交易所結(jié)算部領(lǐng)《交割通知（六）倉(cāng)單交割賣方會(huì)員將增值稅發(fā)票交買方會(huì)員，買方會(huì)員付款 交易所劃轉(zhuǎn)資金4．主要期貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算 借 貸貸 借借 貸銀行存款—A銀行應(yīng)付保證金 應(yīng)收保證金－A交易所手續(xù)費(fèi)收入貸 借借 貸月度盈虧結(jié)算客戶保證金入出（1）
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