證券公司審計(jì)資料-文庫(kù)吧資料
2025-07-01 18:11本頁(yè)面
【正文】 投資者開立資金賬戶。境內(nèi)法人還需提供法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委托書和法定代表人的有效身份證明文件復(fù)印件。委托他人代辦的,還需提供經(jīng)公證的委托代辦書、代辦人的有效身份證明文件及復(fù)印件。投資者開戶實(shí)行實(shí)名制。投資者進(jìn)行證券買賣之前必須在證券公司開立證券賬戶(股東卡)和資金賬號(hào)。目前我國(guó)的證券交易所掛牌交易的主要有股票、債券、基金、權(quán)證等證券,其中占證券市場(chǎng)絕大部分的股票又分二類：第一類是人民幣普通股(A股)、基金和債券的代理買賣業(yè)務(wù)；第二類是境內(nèi)上市外資股(B股)的代理買賣業(yè)務(wù),B股是中國(guó)大陸公司發(fā)行的人民幣特種股票,在國(guó)內(nèi)證券交易所上市,以外幣交易,其中上海證券交易所以美元交易、深圳證券交易所以港幣交易。證券公司從事代理買賣證券業(yè)務(wù),是隨著集中交易制度實(shí)行而產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。隨著證券市場(chǎng)的開放以及競(jìng)爭(zhēng)的加劇,證券市場(chǎng)的的創(chuàng)新尤其是投資銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新將層出不窮,收購(gòu)兼并業(yè)務(wù)、項(xiàng)目融資、創(chuàng)業(yè)資本融資以及其它創(chuàng)新業(yè)務(wù)將使投資銀行業(yè)務(wù)擺脫目前主要局限于證券承銷的局面。代理兌付證券業(yè)務(wù)是證券公司利用其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),接受客戶委托對(duì)其發(fā)行的證券到期進(jìn)行兌付的業(yè)務(wù)。此外,投資銀行業(yè)務(wù)還包括財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)、代理兌付證券業(yè)務(wù)等。國(guó)內(nèi)目前股票承銷主要采用的是余額包銷方式,它是指證券公司承諾在證券發(fā)行期結(jié)束時(shí),將未售出的證券全部自行購(gòu)入的包銷。根據(jù)證券公司在承銷過(guò)程中承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)的不同,承銷又可分為代銷承銷方式和包銷承銷方式,其中包銷承銷方式又包括全額包銷、定額包銷和余額包銷三種方式。這些業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為資金業(yè)務(wù)，其會(huì)對(duì)證券公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重要影響。出于建立防火墻制度的需要,證券公司一般設(shè)有專門的職能部門規(guī)范與管理上述四大類業(yè)務(wù)。我國(guó)證券公司目前主要的業(yè)務(wù),按業(yè)務(wù)性質(zhì)分為證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)（包括證券法中規(guī)定的證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢）、投資銀行業(yè)務(wù)（包括證券承銷與保薦、與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)）、證券自營(yíng)業(yè)務(wù)、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)四大類。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以調(diào)整最低限額（但不得低于以上限額）。經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，證券公司可經(jīng)營(yíng)下列部分或全部業(yè)務(wù)：（一）證券經(jīng)紀(jì)；（二）證券投資咨詢；（三）與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)；（四）證券承銷與保薦；（五）證券自營(yíng)；（六）證券資產(chǎn)管理；（七）其他證券業(yè)務(wù)。我國(guó)對(duì)證券公司實(shí)行分業(yè)監(jiān)管原則,即證券公司根據(jù)自身具備的條件向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)各單項(xiàng)業(yè)務(wù)許可證。審批制又稱特許制,即國(guó)家證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)證券公司的設(shè)立規(guī)定了條件,由證券主管部門進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查后方可予以設(shè)立；注冊(cè)制是指國(guó)家證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)只要求設(shè)立證券公司的申請(qǐng)人依法提供全面、真實(shí)、可靠的資料,而沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的限制條件,凡符合證券公司設(shè)立基本條件者,通過(guò)向證券主管部門登記注冊(cè),即可申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)。各國(guó)主管證券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)及對(duì)證券市場(chǎng)管理的方式各異,對(duì)設(shè)立證券公司有不同的要求。：（1）證券公司業(yè)務(wù)及流程概述；（2）對(duì)XXXX等證券行業(yè)特殊風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)的分析，及2007年度行業(yè)分析；（3）設(shè)計(jì)的特殊程序表、測(cè)試表等工作底稿。13 / 14時(shí)間發(fā)布時(shí)間執(zhí)行時(shí)間備注制定199810199911事務(wù)所脫鉤改制第一次修訂200612200711新審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施第二次修訂200712200811新底稿指南發(fā)布第三次修訂第四次修訂第五次修訂 證券公司審計(jì)（天職國(guó)際業(yè)規(guī)501號(hào)）1．總則，不具有強(qiáng)制性。但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在擬訂、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮本規(guī)程內(nèi)容的影響。2．證券公司主要業(yè)務(wù)概述 證券公司,是指依照公司法和證券法規(guī)定,并經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)的從事證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。證券公司設(shè)立的方式可分為二類：審批制和注冊(cè)制。我國(guó)證券法規(guī)定,設(shè)立證券公司必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)任何單位或個(gè)人不得經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù),即實(shí)行的是審批制。設(shè)立證券公司基本條件是：有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定
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