期貨公司審計(jì)資料-在線瀏覽
2024-08-05 13:15本頁面
【正文】 務(wù)試行辦法》(9)《期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理試行辦法》(10)《商業(yè)銀行從事期貨保證金存管和期貨結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法（草案）》(11)《期貨經(jīng)紀(jì)公司治理準(zhǔn)則》(12)《證監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》(13)《關(guān)于期貨經(jīng)紀(jì)公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的通知》(14)《關(guān)于審理期貨糾紛案件若干問題的規(guī)定》（最高人民法院法釋【2003】10號(hào)）我國期貨公司目前業(yè)務(wù)僅為期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和期貨分析與咨詢業(yè)務(wù)，在這里介紹基本業(yè)務(wù)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。期貨公司從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，接受客戶委托，以自己的名義為客戶進(jìn)行期貨交易，交易結(jié)果由客戶承擔(dān)。由于我國期貨交易所實(shí)行會(huì)員制,只有成為期貨交易所會(huì)員才能取得交易席位,即進(jìn)行期貨交易的操作資格,一般投資者不能直接進(jìn)入場內(nèi)進(jìn)行交易,只能通過擁有席位的期貨公司作為中介來完成交易?，F(xiàn)有四個(gè)期貨交易所：鄭州商品交易所、上海期貨交易所、大連商品交易所和中國金融期貨交易所。期貨交易所會(huì)員應(yīng)當(dāng)是在中華人民共和國境內(nèi)登記注冊的企業(yè)法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。實(shí)行會(huì)員分級(jí)結(jié)算制度的期貨交易所會(huì)員由結(jié)算會(huì)員和非結(jié)算會(huì)員組成。中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定從事期貨交易的單位和個(gè)人投資者進(jìn)行期貨買賣之前必須在期貨公司開立資金賬號(hào)?？蛻粜杼顚憽镀谪浭袌鐾顿Y者開戶登記表》、《投資者期貨結(jié)算賬戶登記表》；并在期貨結(jié)算銀行（工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行和交通銀行）開立期貨結(jié)算賬戶。并且當(dāng)客戶已經(jīng)知道期貨交易的風(fēng)險(xiǎn)并在《期貨交易風(fēng)險(xiǎn)說明書》上簽字確認(rèn)后，期貨經(jīng)紀(jì)公司才能與客戶簽署期貨經(jīng)紀(jì)合同。主要內(nèi)容包括頭寸風(fēng)險(xiǎn)、保證金損失和追加的風(fēng)險(xiǎn)、被強(qiáng)行平倉的風(fēng)險(xiǎn)、交易指令不能成交的風(fēng)險(xiǎn)、套期保值面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不可抗力所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等。由于現(xiàn)行的交易方式由于主要采用電腦進(jìn)行，可能會(huì)因計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或通訊傳輸系統(tǒng)出現(xiàn)一些額外的風(fēng)險(xiǎn)，因而，客戶如果選擇電子化交易方式，期貨經(jīng)紀(jì)公司會(huì)要求客戶在簽署《期貨經(jīng)紀(jì)合同書》的同時(shí)，簽署《電腦自助委托交易補(bǔ)充協(xié)議》、《網(wǎng)上期貨交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書》、《網(wǎng)上期貨交易補(bǔ)充協(xié)議》等相應(yīng)的協(xié)議?！镀谪浗?jīng)紀(jì)合同書》對合同約定雙方的權(quán)利和義務(wù)作出了明確的約定。合同書通常有下列內(nèi)容：一、委托；二、保證金；三、強(qiáng)行平倉；四、通知事項(xiàng)；五、指定事項(xiàng)；六、指令的下達(dá)；七、報(bào)告和確認(rèn)；八、現(xiàn)貨月份平倉和實(shí)物交割；九、保證金帳戶管理；十、信息、培訓(xùn)和咨詢；十一、費(fèi)用；十二、免責(zé)條款；十三、合同生效和修改；十四、帳戶的清算；十五、糾紛處理；十六、其他事宜。其中三是有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)度量方法及在什么情況下期貨公司可以采取的相應(yīng)措施；四是雙方約定期貨公司如何盡通知義務(wù)及怎樣認(rèn)定期貨經(jīng)紀(jì)公司已經(jīng)盡了通知義務(wù)；五中的指定事項(xiàng)是指“指定指令下達(dá)人”、“指定資金調(diào)撥人”及“指定聯(lián)系方式”，注意，如果“指令下達(dá)人”和“資金調(diào)撥人”不是投資者本人，意味著已經(jīng)對他人進(jìn)行了授權(quán)，投資者必須對被授權(quán)人的行為負(fù)責(zé)；六中的內(nèi)容是環(huán)繞著指令下達(dá)方式展開的，如果交易投資者選擇電子化交易方式，還需簽署相應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議；七中的內(nèi)容則是結(jié)算報(bào)告的確認(rèn)或發(fā)生異議時(shí)如何解決的約定。同時(shí)期貨公司還會(huì)向客戶分配一個(gè)專用的資金賬號(hào)。期貨公司應(yīng)將客戶所繳納的保證金存入期貨經(jīng)紀(jì)合同中指定的客戶賬戶中，供客戶進(jìn)行期貨交易之用?，F(xiàn)在，期貨公司均已經(jīng)實(shí)行客戶保證金封閉管理。期貨公司財(cái)務(wù)部收到客戶入金，應(yīng)出具收據(jù)，以轉(zhuǎn)賬方式的入金，在確認(rèn)資金到帳后出具收據(jù)。目前國內(nèi)期貨公司從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)主要通過經(jīng)紀(jì)人、品牌建設(shè)等方式進(jìn)行市場開發(fā)。3．期貨公司主要業(yè)務(wù)流程 客戶交易流程圖（一）交割資格認(rèn)定倉單交割須由會(huì)員辦理，并以會(huì)員名義在交易所進(jìn)行。（三）集中交割最后交易日交割配對后，買方把貨款、賣方把標(biāo)準(zhǔn)倉單及標(biāo)準(zhǔn)倉單的《期貨交割 公證檢驗(yàn)證書》（以下簡稱“檢驗(yàn)證書”）交交易所，由交易所在最后交割日統(tǒng)一辦理交割。配對原則按照數(shù)量取整、時(shí)間優(yōu)先。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“期貨保證金存款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收貨幣保證金”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收質(zhì)押保證金”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付貨幣保證金”科目的期末
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