期貨公司審計(jì)資料(文件)
【正文】 “期貨保證金存款”項(xiàng)目，反映期貨公司存入期貨保證金賬戶(hù)的資金，以及收到客戶(hù)或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員收到非結(jié)算會(huì)員繳存的貨幣保證金。 （3）“應(yīng)收質(zhì)押保證金”項(xiàng)目，反映期貨公司代客戶(hù)向期貨交易所辦理有價(jià)證券充抵保證金業(yè)務(wù)形成的可用于期貨交易的保證金。（5）“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”，反映期貨公司按規(guī)定以手續(xù)費(fèi)收入的一定比例提取的期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 對(duì)于期貨合約當(dāng)日結(jié)算的虧損，期貨公司應(yīng)按照同客戶(hù)結(jié)算的平倉(cāng)虧損金額，借記“應(yīng)付貨幣保證金”科目，根據(jù)交易所結(jié)算單據(jù)列明的虧損金額(包括平倉(cāng)虧損和浮動(dòng)虧損)，貸記“應(yīng)收貨幣保證金”科目。代理賣(mài)方客戶(hù)進(jìn)行實(shí)物交割的，依據(jù)交易所交割單據(jù)，按實(shí)際劃轉(zhuǎn)收到的交割貨款，借記“應(yīng)收保證金”科目，貸記“應(yīng)付保證金”科目。 錯(cuò)單合約平倉(cāng)產(chǎn)生的虧損，按結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目，錯(cuò)單平倉(cāng)實(shí)現(xiàn)的盈利，作相反的會(huì)計(jì)分錄。5．審計(jì)報(bào)告及其他相關(guān)報(bào)告鑒于目前期貨公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告一般僅供監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管的需要,并不用于對(duì)外公告的目的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)視被審計(jì)期貨公司問(wèn)題的嚴(yán)重與廣泛程度審慎地選擇審計(jì)報(bào)告的形式。根據(jù)期貨監(jiān)管部門(mén)的要求,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在對(duì)期貨公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí),對(duì)期貨公司的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià),出具內(nèi)部控制報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師為期貨公司出具的內(nèi)部控制報(bào)告參考格式如下：內(nèi)部控制報(bào)告ABC期貨公司董事會(huì)：我們審計(jì)了ABC期貨公司二OOX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及二OOX年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表,并于二OOX年X月X日出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。(描述內(nèi)部控制的重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響。如果我們專(zhuān)門(mén)對(duì)ABC期貨公司內(nèi)部控制進(jìn)行審核,可能會(huì)發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)向你們報(bào)告的事項(xiàng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的凈資本監(jiān)管報(bào)表報(bào)告參考格式如下：專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告ABC期貨公司董事會(huì)：我們審計(jì)了后附的ABC公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司）截止到20XX年12月31日凈資本監(jiān)管報(bào)表中經(jīng)調(diào)整凈資本計(jì)算表（SR1表）和資產(chǎn)調(diào)整值計(jì)算表（SR2表）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)SR1表和SR2表）。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與SR1表和SR2表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章) 中國(guó) 北京 二OO年月日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)6．對(duì)XXXX等期貨行業(yè)特殊風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)的分析，及2007年度行業(yè)分析略7．設(shè)計(jì)的特殊程序表、測(cè)試表等工作底稿略。 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)SR1表和SR2表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與SR1表和SR2表報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使SR1表和SR2表報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)；(4)遵守凈資本監(jiān)管報(bào)表編制規(guī)定。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章) 中國(guó) 北京 二OO年月日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章) 期貨監(jiān)管部門(mén)根據(jù)監(jiān)管的需要,會(huì)要求期貨公司在報(bào)送年度報(bào)告時(shí),同時(shí)報(bào)送補(bǔ)充信息,如《凈資本監(jiān)管報(bào)表》等,并要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該等補(bǔ)充信息進(jìn)行審計(jì)或?qū)忛?出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的了解、測(cè)試和評(píng)價(jià),除上述內(nèi)部控制的重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響外,我們未發(fā)現(xiàn)ABC期貨公司截止二OOX年12月31日與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷。內(nèi)部
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