期貨公司審計資料(文件)
【正文】 “期貨保證金存款”項(xiàng)目，反映期貨公司存入期貨保證金賬戶的資金，以及收到客戶或分級結(jié)算制度下全面結(jié)算會員收到非結(jié)算會員繳存的貨幣保證金。 （3）“應(yīng)收質(zhì)押保證金”項(xiàng)目，反映期貨公司代客戶向期貨交易所辦理有價證券充抵保證金業(yè)務(wù)形成的可用于期貨交易的保證金。（5）“期貨風(fēng)險準(zhǔn)備金”，反映期貨公司按規(guī)定以手續(xù)費(fèi)收入的一定比例提取的期貨風(fēng)險準(zhǔn)備金。 對于期貨合約當(dāng)日結(jié)算的虧損，期貨公司應(yīng)按照同客戶結(jié)算的平倉虧損金額，借記“應(yīng)付貨幣保證金”科目，根據(jù)交易所結(jié)算單據(jù)列明的虧損金額(包括平倉虧損和浮動虧損)，貸記“應(yīng)收貨幣保證金”科目。代理賣方客戶進(jìn)行實(shí)物交割的，依據(jù)交易所交割單據(jù)，按實(shí)際劃轉(zhuǎn)收到的交割貨款，借記“應(yīng)收保證金”科目，貸記“應(yīng)付保證金”科目。 錯單合約平倉產(chǎn)生的虧損，按結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“期貨風(fēng)險準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目，錯單平倉實(shí)現(xiàn)的盈利，作相反的會計分錄。5．審計報告及其他相關(guān)報告鑒于目前期貨公司財務(wù)報表的審計報告一般僅供監(jiān)管部門監(jiān)管的需要,并不用于對外公告的目的,注冊會計師應(yīng)視被審計期貨公司問題的嚴(yán)重與廣泛程度審慎地選擇審計報告的形式。根據(jù)期貨監(jiān)管部門的要求,注冊會計師應(yīng)在對期貨公司年度財務(wù)報表出具審計報告的同時,對期貨公司的內(nèi)部控制進(jìn)行測試和評價,出具內(nèi)部控制報告。注冊會計師為期貨公司出具的內(nèi)部控制報告參考格式如下：內(nèi)部控制報告ABC期貨公司董事會：我們審計了ABC期貨公司二OOX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及二OOX年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表,并于二OOX年X月X日出具了無保留意見的審計報告。(描述內(nèi)部控制的重大缺陷及其對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響。如果我們專門對ABC期貨公司內(nèi)部控制進(jìn)行審核,可能會發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)向你們報告的事項(xiàng)。注冊會計師出具的凈資本監(jiān)管報表報告參考格式如下：專項(xiàng)報告ABC期貨公司董事會：我們審計了后附的ABC公司（以下簡稱貴公司）截止到20XX年12月31日凈資本監(jiān)管報表中經(jīng)調(diào)整凈資本計算表（SR1表）和資產(chǎn)調(diào)整值計算表（SR2表）（以下簡稱SR1表和SR2表）。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與SR1表和SR2表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。 中國注冊會計師(簽名蓋章) 中國 北京 二OO年月日 中國注冊會計師(簽名蓋章)6．對XXXX等期貨行業(yè)特殊風(fēng)險及其應(yīng)對的分析，及2007年度行業(yè)分析略7．設(shè)計的特殊程序表、測試表等工作底稿略。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)SR1表和SR2表金額和披露的審計證據(jù)。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與SR1表和SR2表報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使SR1表和SR2表報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計；(4)遵守凈資本監(jiān)管報表編制規(guī)定。 中國注冊會計師(簽名蓋章) 中國 北京 二OO年月日 中國注冊會計師(簽名蓋章) 期貨監(jiān)管部門根據(jù)監(jiān)管的需要,會要求期貨公司在報送年度報告時,同時報送補(bǔ)充信息,如《凈資本監(jiān)管報表》等,并要求注冊會計師對該等補(bǔ)充信息進(jìn)行審計或?qū)忛?出具專項(xiàng)報告。根據(jù)對內(nèi)部控制的了解、測試和評價,除上述內(nèi)部控制的重大缺陷及其對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響外,我們未發(fā)現(xiàn)ABC期貨公司截止二OOX年12月31日與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷。內(nèi)部
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