最新的遞延所得稅的理解與會計(jì)處理步驟-文庫吧資料
2025-07-01 03:06本頁面
【正文】 末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) = 7 3 = 4萬元應(yīng)納稅暫時性差異 = 7 4 = 3萬元遞延所得稅負(fù)債 = 3 * 30% = 本年度應(yīng)調(diào)增遞延所得稅負(fù)債 = = 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 第三年：會計(jì)折舊額 = （11 1） / 5 = 2萬元期末固定資產(chǎn)賬面價值 = 7 2 = 5萬元稅務(wù)折舊額 = （11 1） * 2 / （1 + 2 + 3 + 4） = 2萬元期末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) = 4 2 = 2萬元應(yīng)納稅暫時性差異 = 5 2 = 3萬元遞延所得稅負(fù)債 = 3 * 30% = 本年度應(yīng)調(diào)增遞延所得稅負(fù)債 = = 0萬元無需編制會計(jì)分錄第四年：會計(jì)折舊額 = （11 1） / 5 = 2萬元期末固定資產(chǎn)賬面價值 = 5 2 = 3萬元稅務(wù)折舊額 = （11 1） * 1 / （1 + 2 + 3 + 4） = 1萬元期末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) = 2 1 = 1萬元應(yīng)納稅暫時性差異 = 3 1 = 2萬元遞延所得稅負(fù)債 = 2 * 30% = 本年度應(yīng)調(diào)減遞延所得稅負(fù)債 = = 借：遞延所得
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