最新的遞延所得稅的理解與會計處理步驟(完整版)
【正文】 價值 = 3 2 = 1萬元稅務折舊額 = 0萬元期末固定資產(chǎn)計稅基礎 = 1 0 = 1萬元應納稅暫時性差異 = 1 1 = 0萬元遞延所得稅負債 = 0 * 30% = 0萬元本年度應調減遞延所得稅負債 = 0 = 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用 至此，“遞延所得稅負債”科目余額 = + = 0萬元，表明該固定資產(chǎn)已經(jīng)不產(chǎn)生遞延所得稅，或者說，遞延所得稅已全部轉回。遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。處理為：借：所得稅費用【遞延所得稅資產(chǎn)】資產(chǎn)類賬戶，資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負債類賬戶，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；以上兩者都表示，當期多交了所得稅，但是多交的這部分所得稅在將來某個時間可以抵扣回來。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。努力過后，才知道許多事情，堅持堅持，就過來了?！景l(fā)生可抵扣暫時性差異時】借：遞延所得稅資產(chǎn)貸
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