最新的遞延所得稅的理解與會計處理步驟(參考版)
2025-06-28 03:06本頁面
【正文】 學(xué)習(xí)參考。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時，你的回憶里才會多一些色彩斑斕，少一些蒼白無力。4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。用一些事情，總會看清一些人。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。稅法折舊年數(shù)總額法,年限4年,殘值1萬,請解釋每年的遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)金額和最終遞延所得稅的轉(zhuǎn)回出來方法如下：假設(shè)題中各年未來適用稅率均為30%，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則體系（2006）的有關(guān)規(guī)定，題中：第一年：會計折舊額 = （11 1） / 5 = 2萬元期末固定資產(chǎn)賬面價值 = 11 2 = 9萬元稅務(wù)折舊額 = （11 1） * 4 / （1 + 2 + 3 + 4） = 4萬元期末固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ) = 11 4 = 7萬元應(yīng)納稅暫時性差異 = 9 7 = 2萬元遞延所得稅負(fù)債 = 2 * 30% = 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 第二年：會計折舊額 = （11 1） / 5 = 2萬元期末固定資產(chǎn)賬面價值 = 9 2 = 7萬元稅務(wù)折舊額 = （11 1） * 3 / （1 + 2 + 3 + 4） = 3萬元期
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