最新的遞延所得稅的理解與會(huì)計(jì)處理步驟(留存版)
【正文】 間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 貸：所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，借方表示增加，貸方表示減少，增加時(shí)貸方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，貸記所得稅費(fèi)用屬于費(fèi)用的減少，企業(yè)損失的減少；遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時(shí)借方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，借記所得稅費(fèi)用表示損失的增加遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄：是由于賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異而形成的。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時(shí)，你的回憶里才會(huì)多一些色彩斑斕，少一些蒼白無(wú)力。稅法折舊年數(shù)總額法,年限4年,殘值1萬(wàn),請(qǐng)解釋每年的遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)金額和最終遞延所得稅的轉(zhuǎn)回出來(lái)方法如下：假設(shè)題中各年未來(lái)適用稅率均為30%，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系（2006）的有關(guān)規(guī)定，題中：第一年：會(huì)計(jì)折舊額 = （11 1） / 5 = 2萬(wàn)元期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 = 11 2 = 9萬(wàn)元稅務(wù)折舊額 = （11 1） * 4 / （1 + 2 + 3 + 4） = 4萬(wàn)元期末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) = 11 4 = 7萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 = 9 7 = 2
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