【正文】 限制超作。 結(jié)算中心管理集團所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴(yán)格的開戶審批手續(xù)。 由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。 于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支計劃。 內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支計劃，報集團公司總會計師審批。 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷售等情況，對運銷公司核定貨款回收計劃。 各分子公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計劃。 通過財務(wù)的計劃預(yù)算系統(tǒng)進行資金計劃預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等工作，避免手工的操作，使資金計劃簡化。. 資金計劃為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計劃，進行資金的預(yù)測，可進行短期或中長期的資金預(yù)測，資金預(yù)測的結(jié)果在時間軸上順序展開，使決策者事前及時準(zhǔn)確把握信息，何時需要投資、何時需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。. 資金管理方案平煤集團公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范的資金管理辦法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對集團公司內(nèi)部資金實行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團公司內(nèi)部資金管理進行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制。接受計劃計計劃執(zhí)行計劃控制計劃預(yù)警對成本、費用發(fā)生數(shù)、累計數(shù)執(zhí)行嚴(yán)格控制（相關(guān)單據(jù)不予保存，或按審批流程設(shè)置，進行特批處理）、或預(yù)警提示。發(fā)送樣表下發(fā)下級樣表接收樣表年度計劃編制發(fā)送計劃編制年度計劃，上報計劃年度計劃編制發(fā)送計劃對基層單位計劃進行初步審核、綜合平衡，編制本級計劃；并將本級匯總計劃上報集團年度計劃編制批復(fù)計劃發(fā)送計劃1對二級公司計劃進行匯總綜合平衡，編制集團總預(yù)算；并將對二級公司的批復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá)接受計劃批復(fù)計劃發(fā)送計劃1按照上級下達(dá)的指標(biāo)，進行測算平衡、與基層單位談判，確定基層單位計劃預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報集團批復(fù)計劃發(fā)送計劃1再次匯總二級公司計劃，最終確定集團總預(yù)算及各二級公司預(yù)算。消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。 在預(yù)算編制的過程中，可以進行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價格的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。由于計劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，且計劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因此通過對計劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍(lán)圖。216。 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。 分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個版本之間的比較分析等等。在進行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。. 計劃預(yù)算分析：216。 此外，還提供了計劃預(yù)算的預(yù)警功能。相應(yīng)審批人在進行審批時，計劃預(yù)算可以進行審批事項的判斷，加強預(yù)算的控制作用。216。u 總額控制和分項控制。 控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實現(xiàn)：u 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。 計劃預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項業(yè)務(wù)運做發(fā)生了控制作用。 經(jīng)過審批的計劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。 對最終的計劃，要經(jīng)過公司董事會審批，審批后才能生效?？梢允止や浫胗媱潝?shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計劃數(shù)據(jù)。216。 通過公式得到。例如編制銷售計劃，可以基于多種預(yù)測模型進行預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到計劃數(shù)據(jù)。 對于計劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：216。這個過程可能反復(fù)很多次。 自下而上的匯總編制，就是由各部門負(fù)責(zé)人先編制計劃，然后匯總生成總的計劃。這個過程可能反復(fù)很多次。 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會先制定出總的計劃，然后逐層分解到各部門。 財務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。即針對上述這些計劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制35年的長遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計劃，還可以編制短期執(zhí)行計劃。年、季、月l 財務(wù)提供這些計劃預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售計劃利用MRP算法得到生產(chǎn)計劃和采購計劃；根據(jù)銷售計劃、采購計劃等利用收付款條件得到資金計劃等等；此外還提供自定義計劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計劃編制費用計劃等等。年、季、月其他計劃可以做專項計劃，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。年、季、月財務(wù)計劃科目、輔助項目、。年、季、月資金計劃收支項目、現(xiàn)金流量項目、部門、。年、季、月費用計劃費用項目、部門、人員、項目、。年、季、月設(shè)備計劃部門、資產(chǎn)類別、。年、季、月人力計劃人員類別、部門、工資項目、。年、季、月生產(chǎn)計劃存貨、存貨分類、。采購數(shù)量、采購單價、采購金額、。銷售數(shù)量、銷售單價、銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售毛利、。l 財務(wù)把每一種計劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進行抽象和歸納。各部門主管企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況分析。公司董事會審批計劃。計劃預(yù)算的編制。計劃預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到企業(yè)經(jīng)營運做的各環(huán)節(jié)和各個部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到計劃預(yù)算的編制過程中來。 對預(yù)算的執(zhí)行情況進行實時的統(tǒng)計分析，對計劃實際數(shù)、同期數(shù)進行比較分析。 執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進行追加審批。 進行預(yù)算的實時監(jiān)控，當(dāng)實際發(fā)生數(shù)達(dá)到預(yù)算數(shù)的一定比例時，系統(tǒng)報警提示。 對預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進行分解，橫向到各級單位的所有部門，縱向到下級的所有單位。 對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團樣表編制；也可參照集團樣表、進行修改后編制；還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。 通過在集團內(nèi)所有單位應(yīng)用“計劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制定自上而下逐級下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級匯總，實現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。 根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)實際狀況，可以進行某項計劃的調(diào)整、變動，同時相關(guān)的計劃相應(yīng)自動地進行聯(lián)動調(diào)整。 全面計劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計劃、利潤計劃、資金計劃等。 通過年度計劃預(yù)算的制定，可以作為集團進行成本費用控制的依據(jù)和利潤（資產(chǎn)回報額）等的考核標(biāo)準(zhǔn)。 通過全面計劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)進行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實際經(jīng)營活動協(xié)調(diào)有序進行。 通過長期全面計劃的制定，來勾畫企業(yè)未來經(jīng)營的藍(lán)圖。按照“以銷定運、以運定采”原則，制定以目標(biāo)利潤為起點的預(yù)算體系。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進行全面控制，以實現(xiàn)企業(yè)既定的各項目標(biāo)。 存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進行合理控制。 結(jié)合預(yù)警平臺，系統(tǒng)可以對庫存存貨的安全庫存、最低最高庫存情況進行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時獲取庫存存貨信息，以進行相關(guān)的采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。財務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實現(xiàn)對出庫成本的實時動態(tài)反映，便于企業(yè)及時了解和掌握庫存存貨資金占用情況。財務(wù)存貨核算提供多種成本計價方法，準(zhǔn)確及時的反映存貨資金的增減變動情況。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：如果供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦攧?wù)系統(tǒng)，則可以通過財務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報賬中心三個系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。為滿足這種核算要求，在應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，可以增配‘應(yīng)收管理’和‘應(yīng)付管理’系統(tǒng)。 對薪資的統(tǒng)一管理中，集團級控制參數(shù)‘工資項目是否允許下級單位增加’是關(guān)鍵控制點。 在本方案中，如果集團需要進行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團的關(guān)鍵控制點。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實現(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確及時地進行工資、福利的核算和分?jǐn)?，提高人事薪資管理部門和核算發(fā)放部門處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：應(yīng)用配置‘+固定資產(chǎn)+薪資福利’在上述費用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對固定資產(chǎn)、薪資進行進一步管理，如對固定資產(chǎn)購置、報廢、大修；工資項目構(gòu)成等的管理，可以增配‘固定資產(chǎn)管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。針對各項借款，及時進行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。216。216。 對報銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點。以下圖中以三級公司為例，說明財務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實現(xiàn)對費用支出的審批和事前控制。 會計平臺設(shè)置：應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動態(tài)會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計核算數(shù)據(jù)。適用于請購、請款、固定資產(chǎn)審批、費用報銷等多項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。216。216。 審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時進行審批權(quán)限控制。報賬中心系統(tǒng)通過對企業(yè)日常費用支出、經(jīng)營業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來款項劃撥的審批、核算和管理，可以實現(xiàn)企業(yè)對資金計劃的執(zhí)行和費用支出的預(yù)算控制。 系統(tǒng)提供有嚴(yán)格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情況。對賬相符的自動給出標(biāo)記與編號，可自動生成抵銷分錄。 提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動對賬功能。 母公司根據(jù)本公司的財務(wù)報表、以及B公司上報的合并報表，生成匯總報表；再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成母公司的合并報表。 二級公司B把合并報表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個集團其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司（對于子公司所上報的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細(xì)進行上報，因為這樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進行對賬時，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級公司的）。 二級公司B將個別會計報表匯總生成匯總報表，再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成子公司B的合并報表。 對于三級子公司X和Y以及二級公司B，根據(jù)各自的財務(wù)數(shù)據(jù)生成財務(wù)報表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。合并報表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團，往往需要編制合并會計報表，以企業(yè)集團作為一個會計主體綜合反映集團整體的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況。 u 通過權(quán)限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。216。以下以三級公司模式為例，會計核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖：應(yīng)用流程說明：216。 如果使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫位信息等。包括組織機構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結(jié)算信息等。216。 基本檔案設(shè)置：需要設(shè)置的‘財務(wù)會計信息’主要是涉及總賬系統(tǒng)進行基本會計核算的信息。 參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)中提供各種控制參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可根據(jù)自身核算及監(jiān)控的需要進行選擇。集團定價方式可以實現(xiàn)集團對煤炭銷售集中管理的要求。l 數(shù)據(jù)高度集中，合并報表、匯總報表可以由集團財務(wù)處直接編制、報送，可以提高報表編制的效率和準(zhǔn)確率，減少手工重復(fù)勞動。l 徹底打破信息孤島，實現(xiàn)集團一本賬的目標(biāo)。）………………………………在平煤集團賬套下，可以實現(xiàn)：l 由集團統(tǒng)一控制下級單位、分子公司的會計科目，并可由集團設(shè)置會計科目的編碼級次。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會計科目編碼級次（當(dāng)會計科目集團控制參數(shù)為否時，允許各公司設(shè)置自己的會計科目編碼方案。這些參數(shù)在集團控制賬套中有的可以修改，有的有條件限制。