內(nèi)部審計(jì)ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-05-15 22:15本頁面
【正文】 證明 ? 準(zhǔn)確可靠的依據(jù) ? ? 息 三、撰寫審計(jì)報(bào)告 ? 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)過審核后進(jìn)行評(píng)價(jià)、提出意見和建議、做出結(jié)論性意見的書面文件。 ? 含義：針對(duì)初步評(píng)價(jià)確定“可信賴”的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試 ? 測(cè)試目的：檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行符合制度要求的程度 ? 范圍：不是針對(duì)所有的內(nèi)控，而是針對(duì)關(guān)鍵控制項(xiàng)目或關(guān)鍵控制點(diǎn) 進(jìn)行了上述三個(gè)步驟后，就可以針對(duì)內(nèi)控可信賴程度作出最終評(píng)價(jià)，可以針對(duì)測(cè)試的結(jié)果確定 實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 。 ? 內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面都和外部審計(jì)有一致之處 ? 外部審計(jì)利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高工作效率，節(jié)約審計(jì)成本。應(yīng)時(shí)時(shí)注意維護(hù)所規(guī)定的權(quán)限、道德和尊嚴(yán)的高標(biāo)準(zhǔn)。此外，內(nèi)部審計(jì)人員必須取得高級(jí)管理層和董事會(huì)的支持，這樣，才能得到被審計(jì)者的合作，并不受干擾的開展工作。 二、內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo) ? 內(nèi)部審計(jì)分類審計(jì)目標(biāo) ? 保全責(zé)任 ( 財(cái)務(wù) )審計(jì) ? 合規(guī)責(zé)任審計(jì) ? 管理責(zé)任審計(jì) 三、內(nèi)部審計(jì)的基本概念 ? （一）獨(dú)立性 ? 內(nèi)部審計(jì)部門在組織關(guān)系上的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)人員保持公正的職業(yè)態(tài)度前提。 第一章 內(nèi)部審計(jì)概論 ? 第一節(jié) 基本概念 ? 第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)發(fā)展歷史 ? 第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 第一節(jié) 基本概念 ? 一、內(nèi)部審計(jì)定義 ? 美國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的定義 ? 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的定義 ? 2022年中國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的定義：一種 獨(dú)立、客觀的 確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)組織地位的最低要求是獨(dú)立或不隸屬于企業(yè)中其他職能部門。 ? 內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性：不受個(gè)人感情、偏見、輿論和利益影響，不受外部環(huán)境的影響作出重大的、原則性的讓步 ? （ 1）精神獨(dú)立 ? （ 2）形式獨(dú)立 ? （ 3）審計(jì)過程獨(dú)立：審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施和審計(jì)報(bào)告的提出過程中保持獨(dú)立 （二）應(yīng)有的審計(jì)關(guān)注 ? 含義：內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)應(yīng)保持合理的審慎和能力 ? （ 1）將查核和檢查工作進(jìn)行到一個(gè)合理的程度 ? （ 2）保持審慎性 ? （ 3）懷疑 → 通知 → 調(diào)查 → 跟蹤審計(jì) ? （ 4）使用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技巧和判斷 （三）審計(jì)證據(jù) ? 任何審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議都必須以合理的證據(jù)作為基礎(chǔ)，否則審計(jì)報(bào)告就不可信賴 ? 審計(jì)證據(jù)應(yīng)該充分、適當(dāng) ? 充分 → 數(shù)量 ? 適當(dāng) → 質(zhì)量 ? 適當(dāng)性包括 相關(guān)和可靠 （四）公允表達(dá) ? 公允表達(dá)，即客觀公正，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該在審計(jì)的整個(gè)過程中都應(yīng)該遵循客觀公正原則，在實(shí)施審計(jì)程序、獲得審計(jì)證據(jù)得出審計(jì)結(jié)論以及所發(fā)表的審計(jì)結(jié)論都應(yīng)該是公允表達(dá)的 （五）道德行為 ? 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守高標(biāo)準(zhǔn)的誠(chéng)實(shí)、客觀性、勤奮和忠誠(chéng)的原則。 四、正確處理內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)內(nèi)部部門之間的關(guān)系 ? 正確處理內(nèi)部審計(jì)組織與其直接領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系 ? 正確處理內(nèi)部審計(jì)與會(huì)計(jì)等職能部門的關(guān)系 五、正確處理內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系 ? 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，不參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但主要對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，是否遵循了單位的規(guī)章制度等進(jìn)行監(jiān)督。 第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)發(fā)展歷史 第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) ? 一、審計(jì)委員會(huì) ? 是董事會(huì)中的一個(gè)委員會(huì)，是為了給董事會(huì)使用的財(cái)務(wù)信息和公司發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表增加質(zhì)量和可靠性方面的保證 ?審計(jì)委員會(huì)的潛能 ? （一）審計(jì)委員會(huì)的義務(wù) ? （二）審計(jì)委員會(huì)成員的選擇 至少由 3人組成，成員必須是非執(zhí)行董事，并且非執(zhí)行董事絕大多數(shù)是獨(dú)立的 審計(jì)委員會(huì)成員的準(zhǔn)備 商業(yè)經(jīng)驗(yàn) 理解審計(jì)員的作用 分析財(cái)務(wù)金融方面 ? （三）審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任 二、內(nèi)部審計(jì)組織 ? （一）內(nèi)部審計(jì)組織體系的構(gòu)建原則 ? 獨(dú)立性原則 ? 權(quán)威性原則 ? 客觀性原則 ? 公正性原則 ? 精煉高效原則 三、我國(guó)目前內(nèi)部審計(jì)組織形式 ? 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬財(cái)務(wù)副總 對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的組
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1