[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第五章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧資料
2025-01-21 03:01本頁(yè)面
【正文】 中款多于賬稱為長(zhǎng)款，款少于賬稱為短款。將昨日庫(kù)存，加減今日收付的現(xiàn)金總數(shù)，結(jié)出今日庫(kù)存，并同庫(kù)房的實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)相符，同時(shí)還應(yīng)與會(huì)計(jì)部門(mén)當(dāng)日“庫(kù)存現(xiàn)金” 賬戶的余額核對(duì)相符。 ?付款員 應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)日領(lǐng)取的備付現(xiàn)金總數(shù)，減去未付的剩余現(xiàn)金，軋出當(dāng)日實(shí)付現(xiàn)金總數(shù)，并同現(xiàn)金付出日記簿總數(shù)和會(huì)計(jì)部門(mén)的現(xiàn)金科目的貸方發(fā)生額核對(duì)相符，再填寫(xiě)出庫(kù)單，登記款項(xiàng)交接登記簿，交管庫(kù)員審核入庫(kù)。 ?現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為： ? 借： 存款 ——收款人存款戶 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ?會(huì)計(jì)部門(mén)記賬人員完成記賬工作，并經(jīng)復(fù)核員復(fù)核無(wú)誤后，及時(shí)將取款憑證按有關(guān)規(guī)定傳遞給出納柜臺(tái)配現(xiàn)付款，取款人憑“出納對(duì)賬號(hào)單”或銅牌取款?？蛻舻姐y行支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“現(xiàn)金支票”或其他取款憑證，然后先到會(huì)計(jì)部門(mén)辦理取款手續(xù)。 ?現(xiàn)金交款單第一聯(lián)作為回單退還客戶，第二聯(lián)送相關(guān)會(huì)計(jì)專柜代現(xiàn)金收入傳票。出納柜臺(tái)收款員認(rèn)真審查交款憑證大、小寫(xiě)與金額是否一致，戶名、帳號(hào)等內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全，無(wú)誤后憑以收款?，F(xiàn)金增加時(shí)借記本科目，貸記“活期存款”等科目；現(xiàn)金減少時(shí)則作相反的會(huì)計(jì)分錄。 第二節(jié) 現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 ?銀行的現(xiàn)金業(yè)務(wù)主要是指出納柜臺(tái)的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出以及出納錯(cuò)款的處理。既要做好現(xiàn)金收付的服務(wù)工作，又要在具體的收付工作中體現(xiàn)國(guó)家的有關(guān)政策、法令和制度規(guī)定，做好監(jiān)督工作。 維護(hù)國(guó)家利益和銀行信譽(yù)，堅(jiān)持服務(wù)和監(jiān)督并重。庫(kù)房管理除必須堅(jiān)持雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)外，還必須實(shí)行定期或不定期的查庫(kù)制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)房的監(jiān)督和檢查，防止發(fā)生意外事故。 確保庫(kù)款安全是出納部門(mén)的重要職責(zé)。業(yè)務(wù)量較少的基層處所，也必須配備專職出納人員，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納交叉復(fù)核。這樣，可以避免發(fā)生差錯(cuò)，不至于給銀行信譽(yù)和財(cái)產(chǎn)造成損失。避免現(xiàn)金沒(méi)有收妥而給單位虛入了賬或者單位賬上存款不足而取了款。責(zé)任必須分明。 收付分開(kāi) 收付必須分開(kāi)。 碰庫(kù)：營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)記賬員和出納員核對(duì)“庫(kù)存”現(xiàn)金的手段。這樣，可以互相幫助和互相監(jiān)督，防止差錯(cuò)事故的發(fā)生。實(shí)行管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)，錢(qián)賬決不能由一個(gè)人管理。 ?二、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容 ?1. 柜臺(tái)的審核與監(jiān)督； ?2. 現(xiàn)金的收付、兌換、整點(diǎn)及調(diào)運(yùn)； ?3. 現(xiàn)金的出、入庫(kù)； ?4. 殘損人民幣的回收及上繳； ?5. 假人民幣的收繳及鑒定； ?6. 現(xiàn)金、有價(jià)單證、金銀及尾款箱的保管； ?7. 代理人民銀行發(fā)行基金保管；
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