[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第五章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算-wenkub.com
2025-01-12 03:01 本頁(yè)面
【正文】 (3)正十字形缺少四分之一者只能兌換半額。 (3)故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊、揭去面者應(yīng)予以沒(méi)收。 （ 2）票面污損、熏焦、水濕、變色，但能辨別真假，票面殘缺不超過(guò)五分之一 ,其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。 庫(kù)內(nèi)保管的現(xiàn)金、金銀等必須有賬記載，做到賬款、賬實(shí)相符，嚴(yán)格禁止白條抵作庫(kù)存。庫(kù)房除管理員外，其他人員未經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)一律不能進(jìn)入。沒(méi)有庫(kù)房的基層處所，應(yīng)設(shè)置保險(xiǎn)柜，切實(shí)做好庫(kù)款安全保衛(wèi)工作。庫(kù)房管理是出納工作的主要任務(wù)之一。 ?查明原因后，分別按不同情況處理： ? （ 1）若日后查明短款的原因?yàn)榭蛻羯俳换蜚y行多付，則應(yīng)及時(shí)向客戶追回短款。其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：其他應(yīng)付款 ——待處理出納長(zhǎng)款戶 ? 貸：營(yíng)業(yè)外收入 ——出納長(zhǎng)款收入戶 ?二、出納短款的核算 ?出現(xiàn)出納短款而當(dāng)天未能查出原因的，應(yīng)由出納部門出具證明，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)部門填制現(xiàn)金付出傳票，暫列“其他應(yīng)收款”科目入賬。銀行發(fā)生應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)，貸記本科目；償還、轉(zhuǎn)銷各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目；余額在貸方，表示尚未償還、轉(zhuǎn)銷款項(xiàng)的數(shù)額。 ?出納錯(cuò)款處理時(shí)應(yīng)遵循“長(zhǎng)款不得寄庫(kù)，短款不得空庫(kù)，長(zhǎng)、短款不能相互抵補(bǔ)”的原則。 管庫(kù)員 收到收款員和付款員交來(lái)的現(xiàn)金，經(jīng)同現(xiàn)金收付登記簿及入庫(kù)單核對(duì)相符后，將現(xiàn)金入庫(kù)保管，同時(shí)登記現(xiàn)金庫(kù)存簿。會(huì)計(jì)部門收到現(xiàn)金支票并審查無(wú)誤后，撕下現(xiàn)金支票右下角的“出納對(duì)賬號(hào)單”或發(fā)銅牌給取款人，憑留下的現(xiàn)金支票入賬。收款員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿，連同現(xiàn)金和交款憑證一并交復(fù)核員復(fù)核，無(wú)誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個(gè)人名章，并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個(gè)人名章?！皫?kù)存現(xiàn)金”科目是反映銀行現(xiàn)金的增減狀況的科目。 作為國(guó)家的銀行出納工作，必須維護(hù)國(guó)家利益和銀行信譽(yù)?？铐?xiàng)交接或出納人員調(diào)換時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，分清責(zé)任。 因此，對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的行處要配備足夠的專職或兼職的復(fù)點(diǎn)、復(fù)核人員，做到收款換人復(fù)點(diǎn)、付款換人復(fù)核。 收入現(xiàn)金必須堅(jiān)持“先收款后記賬”、付出現(xiàn)金必須堅(jiān)持“先記賬后付款”的原則。一般由出納員先報(bào)出“庫(kù)存”現(xiàn)金數(shù)額 (大多數(shù)時(shí)候指外庫(kù)現(xiàn)金 )，記賬員當(dāng)即與賬核對(duì)是否相符。 雙人經(jīng)辦 雙人經(jīng)辦是指在現(xiàn)金出納工作中，必須堅(jiān)持雙人臨柜、雙人守庫(kù)、雙人碰庫(kù)、雙人押送的原則。 這對(duì)加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn) ， 加強(qiáng)現(xiàn)金管理和調(diào)運(yùn) ， 保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全 ， 實(shí)現(xiàn)國(guó)家現(xiàn)金出
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