[經濟學]第五章現(xiàn)金出納業(yè)務的核算(已修改)
2025-01-27 03:01 本頁面
【正文】 銀行會計 主講：王丹 13977173996 第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務的核算 ?學習目標： ?，了解現(xiàn)金出納業(yè)務的任務和工作原則； ?、出納錯款的發(fā)生及處理方法； ?。 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務的概述 ?一、現(xiàn)金出納業(yè)務的概念及意義 ?銀行會計中的現(xiàn)金通常指的是現(xiàn)鈔，包括人民幣和外幣。銀行的現(xiàn)金出納業(yè)務中所經營的不只是現(xiàn)鈔，還包括金銀以及其他有價單證。出納，是支出和納入的意思。用在貨幣流通中，“出”指投放貨幣，“納”指回籠貨幣?，F(xiàn)金出納是指銀行的現(xiàn)鈔、有價單證、貴重物品等的收付及保管工作。 現(xiàn)金 是指現(xiàn)實購買力或清償力的現(xiàn)行通貨 。 我國法定的現(xiàn)行通貨是 人民幣 ， 銀行 是全國的現(xiàn)金出納中心 。 現(xiàn)金出納 是指直接用現(xiàn)金進行的貨幣收付行為 。 即是銀行辦理現(xiàn)金 、 外幣 、 有價證券和貴金屬的收付 、 保管 、 調運以及損傷票幣的兌換等業(yè)務 。 現(xiàn)金出納工作在調節(jié)貨幣流通 、 組織現(xiàn)金結算 、 實現(xiàn)銀行的職能中發(fā)揮著重大作用 。 根據(jù)國家的方針政策和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定， 商業(yè)銀行對機關 、 團體 、 部隊 、 學校 、 國營企業(yè)和集體經濟等單位 ， 因支付工資 、 資金 、 采購農副產品和其他零星開支以及收兌個人金銀等付出現(xiàn)金； 同時 ， 通過企業(yè)組織商品零售和勞務供應以及財政稅收和銀行吸收人民儲蓄等方式收回現(xiàn)金 。 這樣 ， 商業(yè)銀行在調節(jié)貨幣流通和滿足市場正常現(xiàn)金需要的基礎上 ， 成為現(xiàn)金投放和回籠的唯一渠道 ， 成為全國范圍的現(xiàn)金出納中心 。 商業(yè)銀行的現(xiàn)金出納工作 ， 是體現(xiàn)銀行基本職能的重要環(huán)節(jié) ， 是銀行的一項基礎性工作 ，同國民經濟各部門 、 各單位及廣大城鄉(xiāng)人民生活有著密切的聯(lián)系 。 因此 ， 必須根據(jù)黨和國家的方針政策 、 金融法令和制度 ， 認真做好現(xiàn)金出納的核算工作 ，監(jiān)督現(xiàn)金合理收付 。 這對加速現(xiàn)金周轉 ， 加強現(xiàn)金管理和調運 ， 保護國家財產安全 ， 實現(xiàn)國家現(xiàn)金出納計劃 ， 調節(jié)社會經濟生活 ， 促進我國社會主義現(xiàn)代化建設 ， 更好地服務于人民生活 ， 都有重大的作用 。 ?二、現(xiàn)金出納業(yè)務的主要內容 ?1. 柜臺的審核與監(jiān)督； ?2. 現(xiàn)金的收付、兌換、整點及調運； ?3. 現(xiàn)金的出、入庫； ?4. 殘損人民幣的回收及上繳； ?5. 假人民幣的收繳及鑒定； ?6. 現(xiàn)金、有價單證、金銀及
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