[經(jīng)濟學]第五章現(xiàn)金出納業(yè)務的核算(編輯修改稿)
2025-02-11 03:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 行出納柜臺。出納柜臺收款員認真審查交款憑證大、小寫與金額是否一致，戶名、帳號等內(nèi)容填寫是否齊全，無誤后憑以收款。收款員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿，連同現(xiàn)金和交款憑證一并交復核員復核，無誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個人名章，并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個人名章。 ?現(xiàn)金交款單第一聯(lián)作為回單退還客戶，第二聯(lián)送相關(guān)會計專柜代現(xiàn)金收入傳票。 ?現(xiàn)金收入業(yè)務的會計分錄為： ? 借：庫存現(xiàn)金 ? 貸： 存款 ——收款人存款戶 ?二、現(xiàn)金付出業(yè)務的核算 ?銀行辦理現(xiàn)金付出業(yè)務時，有關(guān)部門是本著“先記賬后付款”的原則?？蛻舻姐y行支取現(xiàn)金時，應填制“現(xiàn)金支票”或其他取款憑證，然后先到會計部門辦理取款手續(xù)。會計部門收到現(xiàn)金支票并審查無誤后，撕下現(xiàn)金支票右下角的“出納對賬號單”或發(fā)銅牌給取款人，憑留下的現(xiàn)金支票入賬。 ?現(xiàn)金付出業(yè)務的會計分錄為： ? 借： 存款 ——收款人存款戶 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ?會計部門記賬人員完成記賬工作，并經(jīng)復核員復核無誤后，及時將取款憑證按有關(guān)規(guī)定傳遞給出納柜臺配現(xiàn)付款，取款人憑“出納對賬號單”或銅牌取款。 營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對（現(xiàn)金結(jié)賬） 每日營業(yè)終了時， 收款員 應將當日所收的現(xiàn)金，按票幣種類進行匯總，計算出現(xiàn)金總數(shù)，并同現(xiàn)金收入日記簿的總數(shù)和會計部門的現(xiàn)金科目的借方發(fā)生額核對相符，然后填寫入庫單，登記款項交接登記簿，將現(xiàn)金交管庫員審核入庫。 ?付款員 應當根據(jù)當日領(lǐng)取的備付現(xiàn)金總數(shù)，減去未付的剩余現(xiàn)金，軋出當日實付現(xiàn)金總數(shù)，并同現(xiàn)金付出日記簿總數(shù)和會計部門的現(xiàn)金科目的貸方發(fā)生額核對相符，再填寫出庫單，登記款項交接登記簿，交管庫員審核入庫。 管庫員 收到收款員和付款員交來的現(xiàn)金，經(jīng)同現(xiàn)金收付登記簿及入庫單核對相符后，將現(xiàn)金入庫保管，同時登記現(xiàn)金庫存簿。將昨日庫存，加減今日收付的現(xiàn)金總數(shù)，結(jié)出今日庫存，并同庫房的實存現(xiàn)金核對相符，同時還應與會計部門當日“庫存現(xiàn)金” 賬戶的余額核對相符。 ?三、 出納錯款的核算 ?出納錯款是指出納柜臺在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務過程中發(fā)生的現(xiàn)金過多或短缺，導致賬款不符的現(xiàn)象。 ?在會計核算中款多于賬稱為長款，款少于賬稱為短款。 ?出納錯款處理時應遵循“長款不得寄庫，短款不得空庫，長、短款不能相互抵補”的原則。長款應查明原因及時退還，如確實無法查明原因，應按規(guī)定入賬歸公，不得侵占，否則以貪污論處；對
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