[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第五章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-02-11 03:01 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行出納柜臺(tái)。出納柜臺(tái)收款員認(rèn)真審查交款憑證大、小寫(xiě)與金額是否一致，戶名、帳號(hào)等內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全，無(wú)誤后憑以收款。收款員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿，連同現(xiàn)金和交款憑證一并交復(fù)核員復(fù)核，無(wú)誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專(zhuān)用章和個(gè)人名章，并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個(gè)人名章。 ?現(xiàn)金交款單第一聯(lián)作為回單退還客戶，第二聯(lián)送相關(guān)會(huì)計(jì)專(zhuān)柜代現(xiàn)金收入傳票。 ?現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 貸： 存款 ——收款人存款戶 ?二、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的核算 ?銀行辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)，有關(guān)部門(mén)是本著“先記賬后付款”的原則?？蛻舻姐y行支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“現(xiàn)金支票”或其他取款憑證，然后先到會(huì)計(jì)部門(mén)辦理取款手續(xù)。會(huì)計(jì)部門(mén)收到現(xiàn)金支票并審查無(wú)誤后，撕下現(xiàn)金支票右下角的“出納對(duì)賬號(hào)單”或發(fā)銅牌給取款人，憑留下的現(xiàn)金支票入賬。 ?現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為： ? 借： 存款 ——收款人存款戶 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ?會(huì)計(jì)部門(mén)記賬人員完成記賬工作，并經(jīng)復(fù)核員復(fù)核無(wú)誤后，及時(shí)將取款憑證按有關(guān)規(guī)定傳遞給出納柜臺(tái)配現(xiàn)付款，取款人憑“出納對(duì)賬號(hào)單”或銅牌取款。 營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對(duì)（現(xiàn)金結(jié)賬） 每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)， 收款員 應(yīng)將當(dāng)日所收的現(xiàn)金，按票幣種類(lèi)進(jìn)行匯總，計(jì)算出現(xiàn)金總數(shù)，并同現(xiàn)金收入日記簿的總數(shù)和會(huì)計(jì)部門(mén)的現(xiàn)金科目的借方發(fā)生額核對(duì)相符，然后填寫(xiě)入庫(kù)單，登記款項(xiàng)交接登記簿，將現(xiàn)金交管庫(kù)員審核入庫(kù)。 ?付款員 應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)日領(lǐng)取的備付現(xiàn)金總數(shù)，減去未付的剩余現(xiàn)金，軋出當(dāng)日實(shí)付現(xiàn)金總數(shù)，并同現(xiàn)金付出日記簿總數(shù)和會(huì)計(jì)部門(mén)的現(xiàn)金科目的貸方發(fā)生額核對(duì)相符，再填寫(xiě)出庫(kù)單，登記款項(xiàng)交接登記簿，交管庫(kù)員審核入庫(kù)。 管庫(kù)員 收到收款員和付款員交來(lái)的現(xiàn)金，經(jīng)同現(xiàn)金收付登記簿及入庫(kù)單核對(duì)相符后，將現(xiàn)金入庫(kù)保管，同時(shí)登記現(xiàn)金庫(kù)存簿。將昨日庫(kù)存，加減今日收付的現(xiàn)金總數(shù)，結(jié)出今日庫(kù)存，并同庫(kù)房的實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)相符，同時(shí)還應(yīng)與會(huì)計(jì)部門(mén)當(dāng)日“庫(kù)存現(xiàn)金” 賬戶的余額核對(duì)相符。 ?三、 出納錯(cuò)款的核算 ?出納錯(cuò)款是指出納柜臺(tái)在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的現(xiàn)金過(guò)多或短缺，導(dǎo)致賬款不符的現(xiàn)象。 ?在會(huì)計(jì)核算中款多于賬稱為長(zhǎng)款，款少于賬稱為短款。 ?出納錯(cuò)款處理時(shí)應(yīng)遵循“長(zhǎng)款不得寄庫(kù)，短款不得空庫(kù)，長(zhǎng)、短款不能相互抵補(bǔ)”的原則。長(zhǎng)款應(yīng)查明原因及時(shí)退還，如確實(shí)無(wú)法查明原因，應(yīng)按規(guī)定入賬歸公，不得侵占，否則以貪污論處；對(duì)
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