[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第五章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(已改無錯(cuò)字)
2023-02-15 03:01:52 本頁面
【正文】 于短款不能自行補(bǔ)貼，隱瞞不報(bào)，應(yīng)及時(shí)查找收回，確實(shí)無法收回的，按規(guī)定的會(huì)計(jì)程序處理。 ?一、出納長(zhǎng)款的核算 ?出現(xiàn)出納長(zhǎng)款而當(dāng)天未能查明原因的，應(yīng)由出納部門出具證明，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)部門填制現(xiàn)金收入傳票，暫列“其他應(yīng)付款”科目入賬?！捌渌麘?yīng)付款”科目是負(fù)債類賬戶，用以核算銀行應(yīng)付暫收企業(yè)或個(gè)人的款項(xiàng)。銀行發(fā)生應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)，貸記本科目；償還、轉(zhuǎn)銷各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目；余額在貸方，表示尚未償還、轉(zhuǎn)銷款項(xiàng)的數(shù)額。 ?會(huì)計(jì)分錄為： ?借：庫存現(xiàn)金 ?貸：其他應(yīng)付款 ——待處理出納長(zhǎng)款戶 ? 同時(shí)登記“現(xiàn)金收入日記簿”。 ?查明原因后，分別按不同情況處理： ? （ 1）若日后查明長(zhǎng)款的原因?yàn)榭蛻舳嘟换蜚y行少付，則應(yīng)及時(shí)退還客戶，同時(shí)作相反的會(huì)計(jì)分錄抵消原會(huì)計(jì)分錄： ? 借：其他應(yīng)付款 ——待處理出納長(zhǎng)款戶 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ?同時(shí)登記“現(xiàn)金付出日記簿”。 ?（ 2）若經(jīng)過認(rèn)真查找仍不能查明長(zhǎng)款原因，則應(yīng)按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批后列作銀行收益。其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：其他應(yīng)付款 ——待處理出納長(zhǎng)款戶 ? 貸：營業(yè)外收入 ——出納長(zhǎng)款收入戶 ?二、出納短款的核算 ?出現(xiàn)出納短款而當(dāng)天未能查出原因的，應(yīng)由出納部門出具證明，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)部門填制現(xiàn)金付出傳票，暫列“其他應(yīng)收款”科目入賬。 ?“其他應(yīng)收款”科目是資產(chǎn)類賬戶，用以核算銀行應(yīng)收、暫付企業(yè)或個(gè)人的款項(xiàng)。銀行發(fā)生應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，貸記本科目；余額在借方，表示尚未收回款項(xiàng)的數(shù)額。 ?會(huì)計(jì)分錄為： ?借：其他應(yīng)收款 ——待處理出納短款戶 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ?同時(shí)登記“現(xiàn)金付出日記簿”。 ?查明原因后，分別按不同情況處理： ? （ 1）若日后查明短款的原因?yàn)榭蛻羯俳换蜚y行多付，則應(yīng)及時(shí)向客戶追回短款。同時(shí)作相反的會(huì)計(jì)分錄抵消原會(huì)計(jì)分錄： ? 借：庫存現(xiàn)金 ? 貸：其他應(yīng)收款 ——待處理出納短款戶 ? 同時(shí)登記“現(xiàn)金收入日記簿”。 ?（ 2）若經(jīng)過認(rèn)真查找仍不能查明短款原因，屬于技術(shù)性短款或一般責(zé)任事故的，則應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)予以報(bào)損。其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：營業(yè)外支出 ——出納短款支出戶 ? 貸：其他應(yīng)收款 ——待處理出納短款戶 庫房管理 銀行的出納庫房，是保
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