【正文】 資管理委員會(huì)匯報(bào)工作，組織召集投資管理委員會(huì)會(huì)議，負(fù)責(zé)與其他業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)與溝通，監(jiān)控投資項(xiàng)目進(jìn)度及質(zhì)量。 ? 董事會(huì)秘書處 ? 負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目相關(guān)的信息批露，與投資管理辦公室共同負(fù)責(zé)有價(jià)證券投項(xiàng)目的相關(guān)審核。 ? 項(xiàng)目組、項(xiàng)目法人 ? 提出項(xiàng)目建議或設(shè)想，編制 項(xiàng)目預(yù)算、與投資管理辦公室共同完成可行性研究，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)作方案的實(shí)施及其他前期工作。 ? 投資管理辦公室 投資管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，投資項(xiàng)目的具體操作、監(jiān)控和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。 ? 董事會(huì) ? 審批 5000 萬(wàn)元以下投 資項(xiàng)目。 二、控制目標(biāo) ? 確保投資業(yè)務(wù)歸入公司中長(zhǎng)期發(fā)展的規(guī)劃范疇，符合公司的戰(zhàn)略推進(jìn)方向，服務(wù)于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)； ? 確保投資業(yè)務(wù)發(fā)生的合 理性、計(jì)劃性、有效性、避免盲目投資； ? 確保投資業(yè)務(wù)的決策和信息反饋經(jīng)由公司高級(jí)管理層和權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)。 第七篇 投資內(nèi)部控制制度 第一章 內(nèi)控概述 一、定義與范圍 本篇所述投資，指日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之外的資金營(yíng)運(yùn)行為，主要包括實(shí)業(yè)型項(xiàng)目投資、研究開(kāi)發(fā)類項(xiàng)目投資和證券類金融資產(chǎn)投資。 與獨(dú)立審計(jì)的配合 審計(jì)委員會(huì)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，審計(jì)部有義務(wù)進(jìn)行配合，提供相關(guān)資料。 五、單據(jù)及報(bào)告 《內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理決定書》 《內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理意見(jiàn)書》 其他管理制度（ P6Z44） 對(duì)審計(jì)人員的管理 審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)人員的選用、審計(jì)部門部長(zhǎng)的任用應(yīng)認(rèn)真考核、仔細(xì)篩選。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門崗位 步驟說(shuō)明 1 收到審計(jì)報(bào)告后 5 日內(nèi) 審計(jì)委員會(huì) 審議內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)； 2 收到審計(jì)報(bào)告后 5 日內(nèi) 被審計(jì)單位 如對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》； 3 收到申訴報(bào)告后 5 日內(nèi) 審計(jì)委員會(huì) 審核申訴理由，如認(rèn)為申訴 理由不成立，則不與考慮； 4 收到申訴報(bào)告后 5 日內(nèi) 審計(jì)委員會(huì) 如認(rèn) 有必要，審計(jì)委員會(huì)可召集財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)部經(jīng)理、被審計(jì)單位有關(guān)人員舉行聽(tīng)證會(huì)，就內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告中的重要事項(xiàng)進(jìn)行聽(tīng)證。 五、單據(jù)及報(bào)告 《內(nèi)部審計(jì)通知書》 《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（ P6Z43） 一、目的 本管理文件明確了對(duì)內(nèi)部審結(jié)果處理、審計(jì)報(bào)告重大爭(zhēng)議處理過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范。 二、范圍 本管理文件對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部及 被審計(jì)部門（或單位）。 二、范圍 本管理文件對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定、審批過(guò)程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計(jì)部及審計(jì)委員會(huì)。 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)詳見(jiàn)下表。 ? 審計(jì)部 ： 隸屬于審計(jì)委員會(huì)，其職責(zé)包括： ? 擬定內(nèi)部審計(jì)制度及修訂方案； ? 根據(jù)審計(jì)委員會(huì)確定的內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； ? 組織安排內(nèi)部審計(jì)工作； ? 形成審計(jì)意見(jiàn)，提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告； ? 配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作； 二、 崗位職責(zé) ? 審計(jì)部部長(zhǎng) ： ? 制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； ? 審計(jì)項(xiàng)目的組織、計(jì)劃與質(zhì)量控制；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核、提交與解釋； ? 擬定內(nèi)部審計(jì)制度； ? 審計(jì)員 ： ? 按照審計(jì)項(xiàng)目安排進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作； ? 撰寫審計(jì)報(bào)告草案。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) ? 審計(jì)委員會(huì)審批年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； ? 審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)中重大爭(zhēng)議召開(kāi)聽(tīng)證會(huì)； 四、控制政策與方法 ? 審計(jì)部對(duì)董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé) ，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)審計(jì)部日常業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)； ? 按照年度審計(jì)計(jì)劃安排內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)程； ? 實(shí)行審計(jì)結(jié)果重大爭(zhēng)議的聽(tīng)證會(huì)制度。當(dāng)發(fā)生重大爭(zhēng)議時(shí)由審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)聽(tīng)證會(huì)，由董事會(huì)對(duì)重大問(wèn)題確定處理意見(jiàn)。 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理 審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會(huì)，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)部門（或單位）。 本制度所規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)包括： 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)部按照審計(jì)委員會(huì)所確定的年度審計(jì)重點(diǎn)制定年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后作為年度審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件。 公司內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍包括公司本部、下屬各部門及 控股子公司 、分公司、駐外辦事處等。 26 股東大會(huì) 審閱公司匯總的《年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》，提出審批意見(jiàn)。 24 預(yù)算管理委員會(huì) 召開(kāi)年度預(yù)算分析會(huì)，審閱公司《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》，進(jìn)行總結(jié)，并作為績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一，為下一期的預(yù)算調(diào)整提供參考，并報(bào)董事會(huì)審議。 22 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 將《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》送預(yù)算管理委員會(huì)各委員及相關(guān)部門。 20 預(yù)算管理辦公室主任 審核《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》。 19 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 每年末編制《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》。根據(jù)《考核標(biāo)準(zhǔn)》決定對(duì)各部門的考核或處理意見(jiàn)，并決定是否對(duì)月度預(yù)算或季度滾動(dòng)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 16 預(yù)算管理辦公室主任 提請(qǐng)召開(kāi)月度預(yù)算分析會(huì)，并將具體時(shí)間地點(diǎn)通知預(yù)算管理委員會(huì)各委員及列席部門。 步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明 主任 14 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 將《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》送預(yù)算管理委員會(huì)主任及副主任及相關(guān)部門。 12 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 每月匯總各部門實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》，分析本月預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預(yù)算外的項(xiàng)目，說(shuō)明差異發(fā)生的原因。 10 預(yù)算管理委員會(huì)主任 對(duì)《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》內(nèi)容進(jìn)行審批。 8 預(yù)算管理辦公室主任 審核預(yù)算執(zhí)行崗提出處理措施，并送財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。若支出項(xiàng)目超出預(yù)算，須提出解釋原因及處理建議，完成《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》一式兩份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署后報(bào)預(yù)算管理辦公室初審。 6 各部門 按已批準(zhǔn)的分月預(yù)算及季度預(yù)算控制費(fèi)用支出。 4 預(yù)算管理委員會(huì) 審核《考核標(biāo)準(zhǔn)》，并作出同意或修改的決定。 2 預(yù)算管理辦公室主任 對(duì)《預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)》提出修改建議，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容不包含在本管理文件內(nèi)。 五、單據(jù)及報(bào)告 公司發(fā)展戰(zhàn)略 部門預(yù)算目標(biāo)綱要 整體年度預(yù)算和分部門年度預(yù)算 季度分月預(yù)算及季度預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行與考核（ P5Z42） 一、 目的 本管理文件明確了公司年度預(yù)算及季度滾動(dòng)預(yù)算執(zhí)行與考核的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范預(yù)算執(zhí)行作業(yè)程序及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況確定考核標(biāo)準(zhǔn)的基本程序。 步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 8 不確定 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核簽署。 6 不確定 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制與調(diào)整崗 按已經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的方案調(diào)整相應(yīng)預(yù)算。 5 不確定 預(yù)算管理委員會(huì) 在月度預(yù)算分析會(huì)上討論預(yù)算調(diào)整方案。 3 不確定 預(yù)算管理辦公室主 任 審核預(yù)算調(diào)整處理建議。 [見(jiàn)年度預(yù)算編制程序（編制第一年） ] 預(yù)算的調(diào)整 步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 不確定 各職能部門 根據(jù)實(shí)際情況與原年度預(yù)算和季度滾動(dòng)預(yù)算的差異，提出《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告》報(bào)預(yù)算管理辦公室。形成年度預(yù)算草案。 7 每季度第三個(gè)月 10日前 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗 將已經(jīng)批準(zhǔn)的各部門分月預(yù)算及未來(lái)第四季度預(yù)算下發(fā)至各部門。 5 每季度第三個(gè)月 5日前 預(yù)算管理委員會(huì) 審核批準(zhǔn)各部門分月預(yù)算及未來(lái)第四季度預(yù)算。 步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 3 每季度第二個(gè)月 25日 預(yù)算管理辦公室主任 審核公司下季度分月度預(yù)算及未來(lái)第四個(gè)季度季度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 季度滾動(dòng)預(yù)算編制 步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 每季度第二個(gè)月 20日 各部門 將下季度季度預(yù)算細(xì)化為分月度預(yù)算，并完成未來(lái)第四個(gè)季度的季度預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理辦公室匯總。 17 12 月 25 日 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗 將股東大會(huì)批準(zhǔn)的《整體年度預(yù)算和分部門年度預(yù)算》第二份下發(fā)至各部門。 15 12 月 20 日 股東大會(huì) 審議、批準(zhǔn)預(yù)算方案。 13 12 月 1 日 預(yù)算管理委員會(huì) 審核預(yù)算草案，在對(duì)必要的項(xiàng)目要求各部門進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，將年度預(yù)算草案報(bào)送步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 董事會(huì)審議。 11 11 月 22 日 預(yù)算管理辦公室主任 審核下年度公司整體預(yù)算及第一季度滾動(dòng)預(yù)算草稿，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 8 9 月 30 日 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗 將已通過(guò)的《部門預(yù)算目標(biāo)綱要》下發(fā)各部門作為編制預(yù)算草案的基礎(chǔ)。 6 9 月 24 日 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核《部門預(yù)算 目標(biāo)綱要》，提請(qǐng)召開(kāi)預(yù)算委員會(huì)審議。 步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 4 9 月 20 日 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗 依照預(yù)算委員會(huì)的要求，對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，并對(duì)基本的指標(biāo)和部門間的分配進(jìn)行粗略的匡算，起草《部門預(yù)算目標(biāo)綱要》。 三、相關(guān)程序管理文件 ? 項(xiàng)目投資管理（ P7Z41） ? 預(yù)算執(zhí)行與考核程序（ P5Z42） 四、業(yè)務(wù)流程 年度預(yù)算編制程序（編制第一年） 步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 股東大會(huì) 制定公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 2 9 月初 董事會(huì) 董事會(huì)結(jié)合公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、對(duì)本行業(yè)市場(chǎng)下一年度和國(guó)家宏觀 政策的的預(yù)測(cè)、以及公司在上一年度業(yè)績(jī)表現(xiàn)和管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出公司下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制的基本思想。 預(yù)算管理業(yè)務(wù)授權(quán)表項(xiàng)目 發(fā)起部門 協(xié)商/ 會(huì)簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定 董事會(huì) 董事會(huì)部門預(yù)算目標(biāo)綱要制定 預(yù)算管理辦公室 財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理委員會(huì)年度預(yù)算批準(zhǔn) 預(yù)算管理辦公室 各職能部門預(yù)算管理委員會(huì) / 董事會(huì) 股東大會(huì)季度滾動(dòng)預(yù)算批準(zhǔn) 預(yù)算管理辦公室 各職能部門 財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理委員會(huì)滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整 有關(guān)職能部門預(yù)算管理辦公室 / 財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)文件制定 人事部 預(yù)算管理辦公室 財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理委員會(huì)超預(yù)算成本/ 費(fèi)用項(xiàng)目審批 有關(guān)職能部門預(yù)算管理辦公室/ 財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理委員會(huì)主任執(zhí)行情況考核措施制定及執(zhí)行 人事部 預(yù)算管理辦公室 預(yù)算管理委員會(huì)年度預(yù)算執(zhí)行情況批準(zhǔn) 預(yù)算管理辦公室 各職能部門財(cái)務(wù)總監(jiān) / 預(yù)算管理委員會(huì)/ 董事會(huì) 股東大會(huì)第四章 管理制度 預(yù)算編制 ( P5Z41 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司年度預(yù)算及季度滾動(dòng)預(yù)算編制 的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范預(yù)算編制作業(yè)程序。 ? 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗： ? 對(duì) 人事部提出的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出修改建議，報(bào)預(yù)算管理辦公室主任； ? 每月匯總各部門預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，完成《月度預(yù)算分析匯總表》； ? 審核各部門《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》，并報(bào)預(yù)算管理辦公室主任； ? 每年末完成《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》； ? 提 請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)主任召開(kāi)會(huì)議，發(fā)出會(huì)議召開(kāi)確認(rèn)通知； ? 在預(yù)算委員會(huì)召開(kāi)時(shí)，作會(huì)議記錄紀(jì)要； ? 會(huì)議結(jié)束后撰寫會(huì)議決議下達(dá)給相關(guān)部門； ? 負(fù)責(zé)保管全部會(huì)議紀(jì)要與預(yù)算調(diào)整決議，存檔； 第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 預(yù)算管理業(yè)務(wù)授權(quán)，是指在公司內(nèi)部各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行預(yù)算管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 ? 預(yù)算管理辦公室主任： ? 接受公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理辦公室日常業(yè)務(wù)； ? 審核預(yù)算編制及調(diào)整崗?fù)瓿傻墓矩?cái)務(wù)預(yù)算及其他各項(xiàng)書面文件； ? 審核預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗?fù)瓿傻墓绢A(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告及其他各項(xiàng)書面文件； ? 代表預(yù)算管理辦公室在月度預(yù)算分析會(huì)上匯報(bào)預(yù)算編制及執(zhí)行情況； ? 負(fù)責(zé)與預(yù)算管理委員會(huì)委員的協(xié)調(diào)與溝通。 ? 按部門預(yù)算的內(nèi)容及指標(biāo)控制并監(jiān)督實(shí)際業(yè)務(wù)，分析差異，并就超出預(yù)算的成本及費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的原因及處理措施向預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行說(shuō)明。編制各項(xiàng)預(yù)算時(shí)，需對(duì)預(yù)算依據(jù)、測(cè)算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。 ? 審計(jì)部： 審計(jì)部是預(yù)算管理的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是 : ? 定期對(duì)預(yù)算編制程序及預(yù)算編制方法的合規(guī)性、科學(xué)性進(jìn)行審核監(jiān)督； ? 定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行及考核程序的合理性、科學(xué)性進(jìn)行審核監(jiān)督； ? 向預(yù)