【正文】 要求各部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整 后，報(bào)送股東大會(huì)批準(zhǔn)。 16 12 月 20 日 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗 將股東大會(huì)批準(zhǔn)的《整體年度預(yù)算和分部門(mén)年度預(yù)算》第一份交預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行與考核崗存檔。 18 12 月 30 日 各部門(mén) 將部門(mén)預(yù)算分解至科室或班組。 2 每季度第二個(gè)月 25日 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗 匯總各部門(mén)下季度分月度預(yù)算及未來(lái)第四個(gè)季度季度預(yù)算，形成草案報(bào)預(yù)算管理辦公室主任審核。 4 每季度第二個(gè)月 30日 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核公司下季度分月度預(yù)算及未來(lái)第四個(gè)季度季度預(yù)算草案，提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審批。 6 每季度第三個(gè)月 10日前 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗 將已經(jīng)批準(zhǔn)的各部門(mén)分月預(yù)算及未來(lái)第四季度預(yù)算第一份交預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行與考核崗存檔。 年度預(yù)算編制（編制第 2 年及以后） 步驟 完成時(shí)間 涉 及部門(mén)及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 每年 10 月11 月 各職能部門(mén) 對(duì)比公司下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定第一季度分 月預(yù)算，完成第四季度預(yù)算，并且調(diào)整第二、第三季度預(yù)算。 2 每年 12 月 預(yù)算管理辦公室 按度預(yù)算審批程序報(bào)送預(yù)算管理委員步驟 完成時(shí)間 涉 及部門(mén)及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 會(huì)、董事會(huì)及股東大會(huì)審批。 2 不確定 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制與調(diào)整崗 審核《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告》，并提出處理建議。 4 不確定 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核預(yù)算調(diào)整處理建議，同意上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)局部調(diào)整預(yù)算或予以否決。同意調(diào)整或予以否決。 7 不確定 預(yù)算管理辦公室主任 將調(diào)整后預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 9 不確定 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制與調(diào)整崗 將調(diào)整后預(yù)算下發(fā)給相關(guān)部門(mén)，并交一份與預(yù)算執(zhí)行考核崗存檔。 二、范圍 本程序管理文件適用于公司年度預(yù)算及季度滾動(dòng)預(yù)算的執(zhí)行與考核。 三、相關(guān)程序管理文件 ? 供應(yīng)內(nèi)部控制（ P2Z1） ? 財(cái)務(wù)分析管理 ( P4Z2J46 ) ? 預(yù)算編制 ( P5Z41 ) 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 涉及部門(mén) 步驟說(shuō)明 1 人事部 起草《預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)》，送預(yù)算管理辦公室提出修改建議。 3 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核《預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)》，提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審議。 步驟 涉及部門(mén) 步驟說(shuō)明 5 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 將已經(jīng)批準(zhǔn)的《考核標(biāo)準(zhǔn)》第二份下發(fā)給各部門(mén)，第一份存檔。若支出項(xiàng)目不超出 預(yù)算，則根據(jù)正常授權(quán)審批程序進(jìn)行審批。 7 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 對(duì)《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》內(nèi)容進(jìn)行初步審核，提出建議處理措施。 9 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》，送預(yù)算管理委員會(huì)主任批準(zhǔn)。 11 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 將經(jīng)批準(zhǔn)的《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》第一份存檔，第二份交相關(guān)部門(mén)，并監(jiān)督糾正及處理措施的執(zhí)行情況。 13 預(yù)算管理辦公室 審核《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》。 15 各部門(mén) 分析本部門(mén)月度 預(yù)算完成情況，發(fā)生差異及預(yù)算外項(xiàng)目，詳細(xì)說(shuō)明差異發(fā)生原因。 17 預(yù)算管理委員會(huì) 組織召開(kāi)月度預(yù)算分析會(huì)，具體分析上月預(yù)算完成情況，及發(fā)生主要差異。 18 各部門(mén) 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審批意見(jiàn)對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，制定糾改措施。分析全年 預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預(yù)算外的項(xiàng)目，說(shuō)明差異發(fā)生的原因及已進(jìn)行的改進(jìn)措施和成效。 21 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》。 步驟 涉及部門(mén) 步驟說(shuō)明 23 預(yù)算管理辦公室主任 提請(qǐng)召開(kāi)年度預(yù)算分析會(huì)。 25 董事 會(huì) 審閱公司《年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》，并提出審核意見(jiàn)。 五、單據(jù)及報(bào)告 《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》 《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》 《年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》 第六篇 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 內(nèi)控概述 一、 定義與范圍 內(nèi)部審計(jì)是指由公司內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)公司各部門(mén)及分公司、子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意 見(jiàn)和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)類型包括經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)、法紀(jì)規(guī)章遵循情況審計(jì)、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況和其他專項(xiàng)審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行 審計(jì)部按照年度審計(jì)計(jì)劃，針對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目制定審計(jì)程序，派遣審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審計(jì)報(bào)告確定內(nèi)部審計(jì)處理意見(jiàn)。 二、控制目標(biāo) ? 健立建全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律； ? 查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益； ? 加強(qiáng)對(duì)下屬各單位（部門(mén)）的監(jiān)督與控制； ? 為董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策提供相對(duì)立、客觀的資料。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、 涉及部門(mén)及部門(mén)職責(zé) ? 審計(jì)委員會(huì) ：隸屬于董事會(huì)，其職責(zé)包括： ? 批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)制度及修訂方案、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； ? 確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)； ? 對(duì)聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)劃分和協(xié)調(diào)； ? 根據(jù)審計(jì)結(jié)果依照公司有關(guān)制度對(duì)被審計(jì)單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公司有關(guān)部門(mén)執(zhí)行； ? 對(duì)審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問(wèn)題，可先形成處理意見(jiàn)，然后提交董事會(huì)討論解決； ? 財(cái)務(wù)總監(jiān) ： ? 年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審核； ? 協(xié)調(diào)審計(jì)部與各被審單位的關(guān)系； ? 對(duì)審計(jì)部日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)。 第三章 授權(quán)體系 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行、配合內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 項(xiàng)目 發(fā)起部門(mén) 協(xié)商 /會(huì)簽部門(mén) 審核部門(mén) 批準(zhǔn)部門(mén) 審計(jì)計(jì)劃的制定 審計(jì)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)報(bào)告的編制 審計(jì)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)結(jié)果中重大問(wèn)題的處理 審計(jì)委員會(huì) 董事會(huì) 第四章 管理制度 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理（ P6Z41） 一、 目的 本管理文件明確了對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定、審批過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范。 三、相關(guān)程序及制度 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度 ( P4Z1J43 ) ? 預(yù)算編制 ( P5Z41 ) ? 預(yù)算執(zhí)行與考核（ P5Z42） 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門(mén) / 崗位 步驟說(shuō)明 1 董事會(huì)本年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定后 15 日內(nèi) 審計(jì)委員會(huì) 根據(jù)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定年度內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn) 2 審計(jì)委員會(huì)確定年度內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)后 20 日 審計(jì)部部長(zhǎng) 明確本年度內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)部門(mén)、分公司、子公司，以及重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，并制定年度《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì) 劃》，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 3 收到年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃后 10 日 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》 4 收到年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃后 10 日 審計(jì)委員會(huì) 《批準(zhǔn)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》 五、單據(jù)及報(bào)告 《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（ P6Z42） 一、目的 本管理文件明確了對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門(mén)及崗位 步驟說(shuō)明 1 審計(jì)部部長(zhǎng) 確定具體審計(jì)項(xiàng)目人員配備，擬定具體審計(jì)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； 2 收到具體審計(jì)劃后 5 日內(nèi) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批具體審計(jì)計(jì)劃 3 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批審計(jì)計(jì)劃后 5日內(nèi) 審計(jì)部部長(zhǎng) 報(bào)請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)簽發(fā)《內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)》，送達(dá)被審計(jì)單位； 4 《內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)》下達(dá)后 審計(jì)部審計(jì)人員 進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作； 5 審計(jì)工作外勤結(jié)束后 審計(jì)部審計(jì)人員 撰寫(xiě)《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》草稿，提交審計(jì)部經(jīng)理審核； 6 收到《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》草稿 3日內(nèi) 審計(jì)部部長(zhǎng) 審核《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》草稿，形成初稿后，送財(cái)務(wù)總監(jiān)； 7 收到《內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》初稿，形成征報(bào)告》草稿 3日內(nèi) 求意見(jiàn)稿； 8 收到《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》征求意見(jiàn)稿 5 日內(nèi) 被審計(jì)單位 對(duì)《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》初稿反饋意見(jiàn) 9 收到反饋意見(jiàn)后 5 日內(nèi) 財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)部經(jīng)理 根據(jù)被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告草稿作出修改（如認(rèn)為反饋意見(jiàn)無(wú)參考價(jià)值，則不考慮），最終完成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)委員會(huì)。 二、范圍 本管理文件對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理過(guò)程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部及被審計(jì)部門(mén)（或單位）。 5 聽(tīng)證會(huì)后 5 日 審計(jì)委員會(huì) 根據(jù)聽(tīng)證的結(jié)果，作出是否復(fù)審的決定；如須復(fù)審，由審計(jì)委員會(huì)直接指派人員復(fù)審； 6 審計(jì)結(jié)果確定 審計(jì)委員會(huì) 根據(jù)審計(jì)結(jié)果依照公司有關(guān)制度后 對(duì)被審計(jì)單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公司有關(guān)部門(mén)執(zhí)行；對(duì)審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問(wèn) 題，可先形成處理意見(jiàn)，然后提交董事會(huì)討論解決。對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平應(yīng)定期（或不定期）進(jìn)行考核，并加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)道德的監(jiān)督。 檔案管理及保密 審計(jì)部應(yīng)妥善保管好審計(jì)檔案，對(duì)在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中悉知的情況 予以保密。 投資內(nèi)部控制指對(duì)投資規(guī)劃、具體項(xiàng)目計(jì)劃和籌備、投資立項(xiàng)研究和審批、投資業(yè)務(wù)實(shí)施、投資項(xiàng)目結(jié)束和后期工作的全部流程進(jìn)行重要控制節(jié)點(diǎn)的全面管理和控制。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) ? 項(xiàng)目甄選 ? 項(xiàng)目研究與籌備 ? 立項(xiàng)與審核 ? 項(xiàng)目實(shí)施跟蹤與報(bào)告 ? 項(xiàng)目后期評(píng)價(jià)與總結(jié) 四、控制政策與方法 ? 實(shí)施投資項(xiàng)目決策的分級(jí)權(quán)限審核 ? 建立項(xiàng)目預(yù)算和考核制 ? 建立項(xiàng)目核算和報(bào)告制 ? 實(shí)施項(xiàng)目評(píng)估體系 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 涉及部門(mén)及部門(mén)職責(zé) ? 股東大會(huì) ? 按《公司法》要求行使投資審批權(quán)（ 5000 萬(wàn)元以上投資）。 ? 投資管理委員會(huì) ? 具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的審核與評(píng)價(jià)，組織投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或法人機(jī)構(gòu)，召集投資項(xiàng)目管理會(huì)議，確定投資實(shí)施考核標(biāo)準(zhǔn)等。 負(fù)責(zé)確定投資管理戰(zhàn)略目標(biāo)，起草投資項(xiàng)目前期項(xiàng)目建議書(shū)、項(xiàng)目運(yùn)作方案，組織與審核可行性研究，組織并報(bào)送項(xiàng)目審批資料，審核項(xiàng)目支出預(yù)算，落實(shí)投資項(xiàng)目的實(shí)施、跟蹤及監(jiān)控，向投資管理委員會(huì)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r，進(jìn)行項(xiàng)目總結(jié)和評(píng)價(jià)。 ? 人事部 ? 負(fù)責(zé)選派項(xiàng)目組 /項(xiàng)目法人成員，考核選派人員業(yè)績(jī)。 ? 企業(yè)發(fā)展部 ? 負(fù)責(zé)組織研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目前期的可行性研究，相關(guān)上報(bào)審批資料組織完善，項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控。 ? 投資分析崗 ： 研究公司投資及產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，起草三年期投資發(fā)展戰(zhàn)略，搜集與篩選投資項(xiàng)目信息，審核或起草《項(xiàng)目建議書(shū)》，具體組織落實(shí)項(xiàng)目可行性研究工作，起草或組織完成相關(guān)法律文件，初審?fù)ㄟ^(guò)項(xiàng)目組織相關(guān)資料報(bào)送投資管理委員會(huì)審議。 第三章 授權(quán)體系 投資業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司相關(guān)部門(mén)各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行投資的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 項(xiàng)目 發(fā)起部門(mén) 協(xié)商／會(huì)簽部門(mén) 審核部門(mén) 批準(zhǔn)部門(mén) 當(dāng)期投資戰(zhàn)略部署 董事會(huì) 股東大會(huì) 投資發(fā)展規(guī)劃 投資管 理辦公室 投資管理委員會(huì) 具體項(xiàng)目前 期研究和項(xiàng)目建議 投資分析崗 投資管理委員會(huì)主任 項(xiàng)目可行性研究和立項(xiàng)（ 5000 萬(wàn)以下） 投資分析崗 投資管理委員會(huì) 董事會(huì) 項(xiàng)目可行性研究和立項(xiàng)（ 5000 萬(wàn)以上） 投資分析崗 投資管理委員會(huì) 股東大會(huì) 項(xiàng)目后評(píng)估方案 投資實(shí) 施監(jiān)控崗 審計(jì)部、投資管理辦公室、人事部 投資管理委員會(huì) 年度有價(jià)證券投資計(jì)劃 投資管 理辦公室 董事會(huì)秘書(shū)處、結(jié)算中心 投資管理委員 《有價(jià)證券投資方案》 結(jié)算中 心資金管理崗 董事會(huì)秘書(shū)處、投資管理辦公室 投資管理委員會(huì) 有價(jià)證券投資（ 5000 萬(wàn)以下） 投資管 理委員會(huì) 董事會(huì) 有價(jià)證券投資（ 5000 萬(wàn)以下） 投資管 理委員會(huì) 股東大會(huì) 研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（ 5000 萬(wàn)以下） 研究開(kāi)發(fā)部 企業(yè)發(fā)展部 投資管理委員會(huì) 董事會(huì) 研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（ 5000 萬(wàn)以下） 研究開(kāi)發(fā)部 企業(yè)發(fā)展部 投資管理委員會(huì) 股東大會(huì) 第四章 管理制度 項(xiàng)目投資管理（ P7Z41） 一、目的 本管理文件明確了項(xiàng)目投資管理控制和評(píng)估的一般規(guī)程，以規(guī)范項(xiàng)目投資的管理程序。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務(wù)流程