【正文】 制定投資戰(zhàn)略 步 驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 董事會 董事會制定中長期公司發(fā)展總體戰(zhàn)略，并相應(yīng)制定當(dāng)期投資戰(zhàn)略部署； 2 股東大會 股東大會審批董事會制定的戰(zhàn)略部署草案 3 投資管理辦公室 投資管理辦公室組織研究并起草公司三年投資發(fā)展規(guī)劃，提交投資管理委員會 4 投資管理委員會 投資管理委員會審議通過后作為投資項(xiàng)目的決策指南； 投資項(xiàng)目篩選與決策 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 投資管理辦公室投資分析員 投資管理辦公室投資分析崗負(fù)責(zé)擬投資項(xiàng)目和潛在項(xiàng)目資源相關(guān)資 料和信息的收集，其他相關(guān)部門與公司員工可以向公司提供項(xiàng)目信息與項(xiàng)目建議 2 投資分析崗 投資分析崗?fù)瓿删唧w項(xiàng)目的前期研究、項(xiàng)目建議書起草或初步審核意見，提交投資管理委員會 3 投資管理委員會主任 投資管理委員會主任審核，決定特定項(xiàng)目是否進(jìn)入可行性研究階段 4 投資分析崗 投資管理辦公室 投資分析崗組織完成項(xiàng)目可行性分析，項(xiàng)目談判、調(diào)查，起草項(xiàng)目審核意見，組織各項(xiàng)書面文件， 投資管理辦公室提請召開投資管理委員會會議審議 5 投資管理委員會 董事會 股東大會 投資管理委員會審議通過的項(xiàng)目，按權(quán)限 報董事會或股東大會最終審批： 5000 萬元以下經(jīng)董事會審批， 5000 萬元以上經(jīng)股東大會審批 投資項(xiàng)目實(shí)施控制 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 投資實(shí)施監(jiān)控崗 投資實(shí)施監(jiān)控崗將已批準(zhǔn)項(xiàng)目按預(yù)算編制程序列入預(yù)算，按預(yù)算金額及支付進(jìn)度審核各項(xiàng)投資支出情況 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 2 投資實(shí)施監(jiān)控崗 人事部 財務(wù)管理部 投資實(shí)施監(jiān)控崗按已批準(zhǔn)項(xiàng)目組或項(xiàng)目法人組建方案進(jìn)行落實(shí)，人事部負(fù)責(zé)選派相關(guān)構(gòu)成人員，財務(wù)管理部選派財務(wù)管理人員 3 投資實(shí)施監(jiān)控崗 項(xiàng)目組 投資管理委員會 投資實(shí)施監(jiān)控崗每月完成投資項(xiàng)目 月度進(jìn)展?fàn)顩r報告，項(xiàng)目組定期向投資管理委員會匯報項(xiàng)目重大問題， 投資管理委員會決定相關(guān)項(xiàng)目政策的調(diào)整與修訂 項(xiàng)目完成與評估 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 投資管理委員會 公司組建完成，完成項(xiàng)目總結(jié)報告，投資管理委員會召集項(xiàng)目總結(jié)會議，決定相關(guān)考核意見，移交《 參股企業(yè)管理》（ P8Z41）或 《 控股企業(yè)管理》（ P8Z42） 2 投資實(shí)施監(jiān)控崗 審計部 投資管理辦公室 人事部 投資管理委員會 投資實(shí)施監(jiān)控崗在項(xiàng)目完成后半年至一年內(nèi)提出項(xiàng)目后評估方案，由審計部、投資管理辦公室、 人事部共同組織項(xiàng)目后評估小組，起草完成評估報告及處理建議，投資管理委員會進(jìn)行審議 3 投資管理辦公室 投資管理辦公室負(fù)責(zé)組織股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓的相關(guān)分析，談判及相關(guān)法律文件步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 的起草，轉(zhuǎn)讓完成后負(fù)責(zé)《股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓報告》起草 五、 單據(jù)及報告 《項(xiàng)目建議書》 《可行性研究報告》 《審核意見》 《項(xiàng)目月度進(jìn)展報告》 《項(xiàng)目總結(jié)報告》 《項(xiàng)目后評估報告》 有價證券投資管理（ P7Z42） 一、目的 本管理文件明確了有價證券投資管理的一般規(guī)程，以規(guī)范有價證券投資的管理程序。 三、 相關(guān)程序及制度 ? 預(yù)算編制 （ P5Z41） 四、 業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 投資管理辦公室 董事會秘書處 結(jié)算中心 投資管理委員會 投資計劃： 投資管理辦公室、董事會秘書處、結(jié)算中心共同研究公司資金狀況、證券市場狀況、相關(guān)法律法規(guī)，起草公司年度有價證券投資計劃（金額與結(jié)構(gòu)），投資管理委員會審議 2 結(jié)算中心 投資資金預(yù)算： 按已批準(zhǔn)的投資計劃，結(jié)算中心將所需資金按預(yù)算編制編制程序列入資金預(yù)算并按規(guī)定報批， 詳見《 預(yù)算編制 》 （ P5Z4J1） 3 結(jié)算中心 資金管理崗 董事會秘書處 投資管理辦公室 投資分析： 結(jié)算中心資金管理崗按已列入預(yù)算的投資計劃，具體研究購入時機(jī)，價格，步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 投資管理委員會 預(yù)測收益水平，完成《有價證券投資方案》報董事會秘書處、投資管理辦公室提出意見，修改后報投資管理委員會審批 4 投資管理委員會 董事會 股東大會 投資決策： 投資管理委員會審議通過的項(xiàng)目，按權(quán)限報董事會或股東大會最終審批： 5000 萬元以下經(jīng)董事會審批， 5000 萬元以上經(jīng)股東大會審批 5 結(jié)算中心資金管理崗 投資管理委員會主任（總經(jīng)理） 財務(wù)總監(jiān) 投資管理辦公室 審 計部 投資實(shí)施： 結(jié)算中心資金管理崗按批準(zhǔn)的投資方案每日將投資資金金額，持有有價證券數(shù)量及金額等信息向投資管理委員會主任（總經(jīng)理）、財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行報告，每月向投資管理辦公室、審計部進(jìn)行報告 6 有價證券保管： 按不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)計相關(guān)保管制度 五、 單據(jù)及報告 《年度有價證券投資計劃》 《有價證券投資方案》 《有價評判投資日報》 《有價證券投資月報》 研究開發(fā)投資（ P7Z43） 一、目的 本管理文件明確了研究開發(fā)類投資的管理、控制及評估的一般規(guī)程，以規(guī)范研究開發(fā)投資的管理程序。 三、 相關(guān)程序及制度 四、 業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 研究開發(fā)部 研發(fā)設(shè)想或新藥技術(shù)引進(jìn)建議： 研究開發(fā)部、相關(guān)部門及公司員工向公司企業(yè)發(fā)展部提出研究開發(fā)設(shè)想或新藥技術(shù)引進(jìn)建議，完成《研究開發(fā)項(xiàng)目建議書》 2 企業(yè)發(fā)展部 投資管理委員會 董事會 股東大會 審核與分析： 企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)組織研究發(fā)展部及其他相關(guān)部門及專家對《研究開發(fā)項(xiàng)目建議書》進(jìn)行初步審核及可行性論證，提出審核意見報投資管理委員會審批。項(xiàng)目組定期向投資管理委員會報告重大事項(xiàng) 6 會計部 核算： 參見《 ***股份有限公司企業(yè)會計制度》內(nèi)容，由會計部負(fù)責(zé)進(jìn)行 7 企業(yè)發(fā)展部 研究開發(fā)部 項(xiàng)目完成或終結(jié)： 項(xiàng)目開發(fā)成功或引進(jìn)完成，由企業(yè)發(fā)展部、研究開發(fā)部及項(xiàng)目組共同負(fù)責(zé)辦理相關(guān)藥品申報及審批手續(xù)，并完成《項(xiàng)目總結(jié)報告》。 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制指對參股和控股的下屬企業(yè)實(shí)施組織機(jī)構(gòu)與人員管理、確立經(jīng)營目標(biāo)、重大經(jīng)營決策、財務(wù)報告等方面重要控制節(jié)點(diǎn)的全面管理和控制。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) ? 子公司（企業(yè)）的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)確定 ? 子公司（企業(yè)）的預(yù)算和考核管理 ? 子公司（企業(yè)）的資金規(guī)劃 ? 子公司（企業(yè)）的財務(wù)報告 ? 子公司（企業(yè)）主要管理人員委任和機(jī)構(gòu)設(shè)置 四、控制政策與方法 ? 實(shí)施子公司（企業(yè)）重要經(jīng)營決策 權(quán)的直接控制 ? 母公司設(shè)定子公司（企業(yè)）的經(jīng)營目標(biāo)，審批經(jīng)營性預(yù)算和資本性預(yù)算 ? 直接委任子公司（企業(yè)）的關(guān)鍵管理人員，審定子公司（企業(yè)）的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 ? 定期審核子公司（企業(yè)）的經(jīng)營和財務(wù)報告，實(shí)施考核和評價 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 涉及部門及部門職責(zé) ? 參股子公司 ： ? 按公司要求提供相關(guān)公司資料； ? 每月向各股東提供財務(wù)數(shù)據(jù)及會計報告； ? 年度審計并向公司報送審計報告； ? 控股子公司 ： ? 在母公司戰(zhàn)略計劃指導(dǎo)下制定公司戰(zhàn)略計劃和經(jīng)營目標(biāo)； ? 確定管理層人選及部門結(jié)構(gòu)； ? 制定公司預(yù)算； ? 授權(quán) 范圍內(nèi)決策自主進(jìn)行； ? 執(zhí)行董事會考核決議； ? 子公司董事會 ： ? 確定子公司戰(zhàn)略計劃； ? 根據(jù)母公司確定的經(jīng)營指標(biāo)確定子公司經(jīng)營目標(biāo)； ? 審批子公司預(yù)算； ? 討論對子公司管理層考核決定； ? 審議決定子公司重大決策。 ? 母公司對子公司的業(yè)務(wù)對口部門 ： 如作為母公司原材料供應(yīng)商的各下屬企業(yè)，其業(yè)務(wù)對口部門包括供應(yīng)部、生產(chǎn)部等。 ? 下屬企業(yè)管理崗 ： 負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門控股企業(yè)確定財務(wù)制度，召集下屬企業(yè)經(jīng)營分析會議，參與組織對相關(guān)管理層的考核。 子公司（企業(yè)）業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 二、范圍 本管理文件適用于參股企業(yè)的管理。 二、 范圍 本管理文件適用于控股企業(yè)的管理。 第四條： 填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 第六條： 會計核算應(yīng)當(dāng)以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。會計期間分為年 度、半年度、季度和月度。半年度、季度和月度均稱為會計中期。 第八條 ：會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第十條： 會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 （二）應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法 律形式作為 會計核算的依據(jù)。 （四）會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。 （五）會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。 （七）會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 （十）各項(xiàng)財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計量。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，一律不得 自行調(diào)整其賬面價值。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 （十三）會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。 第二章 資 產(chǎn) 第十二條： 資產(chǎn)，是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給帶來經(jīng)濟(jì)利益。 第一節(jié) 流動資產(chǎn) 第十四條： 流動資產(chǎn)，是指可以在 1年 或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。 第十五條： 應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。銀 行存款應(yīng)按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。 現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核對，并按月 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 第十六條： 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過 1 年（含 1年）的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資取得時的投資成本按以下方法確定： 以現(xiàn)金購入的短期投資，按實(shí)際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用作為短期投資成本。 已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金，先作為其他貨幣資金處理，待實(shí)際投資時，按實(shí)際支付的價款或?qū)嶋H支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，作為短期投資的成本。 接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的短期投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本。涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定受讓的短期投資成本： （ 1）收到補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價值減去補(bǔ)價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為短 期投資成本； （ 2）支付補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本。如“短期投資”科目的賬面余額 減去相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備后的凈額，為短期投資的賬面價值。涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定換入的短期投資成本： （ 1）收到補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價后的余額，作為短期投資成本； （ 2）支付補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價，作為短期投資成本。 （三）應(yīng)當(dāng)在期末時對短期投資成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備。 （四）處置短期投資時，應(yīng)將短期投資的賬面價值與實(shí)際取得價款的差額，作為當(dāng)期投資損益。但是，委托貸款應(yīng)按期計提利提利息，計入損益；按期計提的利息到付息期不能收回的，應(yīng)當(dāng)停止計提利息，并沖回原已計提的利息。 第十七條： 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是指在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）和預(yù)付