【正文】 未來第四個(gè)季度的季度預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理辦公室匯總。形成年度預(yù)算草案。 6 不確定 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制與調(diào)整崗 按已經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的方案調(diào)整相應(yīng)預(yù)算。 2 預(yù)算管理辦公室主任 對《預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)》提出修改建議，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 8 預(yù)算管理辦公室主任 審核預(yù)算執(zhí)行崗提出處理措施，并送財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 16 預(yù)算管理辦公室主任 提請召開月度預(yù)算分析會，并將具體時(shí)間地點(diǎn)通知預(yù)算管理委員會各委員及列席部門。 22 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 將《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》送預(yù)算管理委員會各委員及相關(guān)部門。 本制度所規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)包括： 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)部按照審計(jì)委員會所確定的年度審計(jì)重點(diǎn)制定年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后作為年度審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件。 ? 審計(jì)部 ： 隸屬于審計(jì)委員會，其職責(zé)包括： ? 擬定內(nèi)部審計(jì)制度及修訂方案； ? 根據(jù)審計(jì)委員會確定的內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； ? 組織安排內(nèi)部審計(jì)工作； ? 形成審計(jì)意見，提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告； ? 配合注冊會計(jì)師的審計(jì)工作； 二、 崗位職責(zé) ? 審計(jì)部部長 ： ? 制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； ? 審計(jì)項(xiàng)目的組織、計(jì)劃與質(zhì)量控制；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核、提交與解釋； ? 擬定內(nèi)部審計(jì)制度； ? 審計(jì)員 ： ? 按照審計(jì)項(xiàng)目安排進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作； ? 撰寫審計(jì)報(bào)告草案。 五、單據(jù)及報(bào)告 《內(nèi)部審計(jì)通知書》 《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（ P6Z43） 一、目的 本管理文件明確了對內(nèi)部審結(jié)果處理、審計(jì)報(bào)告重大爭議處理過程的管理要求與操作規(guī)范。 第七篇 投資內(nèi)部控制制度 第一章 內(nèi)控概述 一、定義與范圍 本篇所述投資，指日常生產(chǎn)經(jīng)營之外的資金營運(yùn)行為，主要包括實(shí)業(yè)型項(xiàng)目投資、研究開發(fā)類項(xiàng)目投資和證券類金融資產(chǎn)投資。 ? 項(xiàng)目組、項(xiàng)目法人 ? 提出項(xiàng)目建議或設(shè)想，編制 項(xiàng)目預(yù)算、與投資管理辦公室共同完成可行性研究，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)作方案的實(shí)施及其他前期工作。 投資業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 投資管理委員會召集會議就新藥項(xiàng)目的技術(shù)前 景、市場及投資進(jìn)行討論，并決定是否投資開發(fā)或購置， 按權(quán)限報(bào)董事會或股東大會最終審步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 批： 5000 萬元以下經(jīng)董事會審批， 5000 萬元以上經(jīng)股東大會審批 3 企業(yè)發(fā)展部 開發(fā)預(yù)算： 已經(jīng)審議通過的研究開發(fā)項(xiàng)目，企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)按預(yù)算編制程序?qū)㈨?xiàng)目支出列入資本性支出預(yù)算， 按預(yù)算審核程序進(jìn)行項(xiàng)目費(fèi)用支付，項(xiàng)目費(fèi)用審核由企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé) 4 企業(yè)發(fā)展部 研究開發(fā)部 人事部 開發(fā)組織： 由企業(yè)發(fā)展部、研究開發(fā)部、人事部負(fù)責(zé)明確新藥開發(fā)項(xiàng)目的組織構(gòu)成及人員 5 項(xiàng)目組 研究開發(fā)部 企業(yè)發(fā)展部 投資管理委員會 實(shí)施管理 應(yīng)于每月向企業(yè)發(fā)展部、研究開發(fā)部上報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展動(dòng)態(tài)報(bào)告，企業(yè)發(fā)展部將相關(guān)報(bào)告抄投資管理辦公室。 崗位職責(zé) 投資管理辦公室相關(guān)崗位包括： ? 投資管理辦公室主任 ： 主要職責(zé)是組織對下屬企業(yè)的分類管理工作，負(fù)責(zé)向公司匯報(bào)下屬企業(yè)管理狀態(tài) ，組織召集下屬企業(yè)管理月度會議，負(fù)責(zé)與其他業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)與溝通，審核下屬企業(yè)管理崗起草的各項(xiàng)書面文件，負(fù)責(zé)下屬企業(yè)與相關(guān)職能部門的聯(lián)系與協(xié)調(diào)。 三、 相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 子公司董事會 母公司董事 組織架構(gòu)： 母公司通過董事會機(jī)構(gòu)控制子公司總經(jīng)理等高層管理人員的聘任； 子公司獨(dú)立確定內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其他一般管理人員的任用，報(bào)董事會審批； 母公司通過董事會直接向子公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理 2 財(cái)務(wù)管理部 會計(jì)部 確定財(cái)務(wù)管理制度及核算模式： 財(cái)務(wù)管理部確定子公司財(cái)務(wù)管理模式； 會計(jì)部確定子公司統(tǒng)一核算方法 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 3 投資管理部 戰(zhàn)略： 投資管理部按母公司整體目標(biāo)提出對子公司的戰(zhàn)略發(fā)展控制目標(biāo)及考核指標(biāo) 4 子公司董事會 預(yù)算管理： 子公司按母公司提出目標(biāo)獨(dú)立制定企業(yè)預(yù)算，在董事會審核后報(bào)母公司進(jìn)行審批 5 結(jié)算中心 投資管理辦公室 董事會 資金控制： 母公司結(jié)算中心與投資管理辦公室每年根據(jù)資金規(guī)劃和子公司的經(jīng)營發(fā)展預(yù)算，給予子公司一定的資金收付及運(yùn)用權(quán)限； 該資金權(quán)限的分派要得到母公司董事會的審批； 資金運(yùn)用超權(quán)限的，報(bào)母公司投資管理辦公室審批 6 投資管理辦公室 董事會 決策： 母公司投資管理辦公室擬訂子公司重大經(jīng)營決策權(quán)限的分派，并根據(jù)實(shí)際情況不定期調(diào)整； 該重大經(jīng)營決策權(quán)限的分派標(biāo)準(zhǔn)要得到董事會的審批； 超權(quán)限的重大經(jīng)營決策報(bào)母公司投資步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 管理委員會審批 7 審計(jì)部 董事會 內(nèi)部審計(jì)： 母公司審計(jì)部定期對子公司經(jīng)營財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)，向董事會提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，并提出控制改進(jìn)意見 8 財(cái)務(wù)管理部 財(cái)務(wù)報(bào)告： 子公司定期向母公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料 9 投資管理辦公室 考核： 母公司投資管理辦公室根據(jù)預(yù)算指標(biāo)對子公司進(jìn)行考核 五、 單據(jù)及報(bào)告 附件： ***股份有限公司會計(jì)制度 ***股份有限公司會計(jì)制度 目錄 第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 外幣業(yè)務(wù) 第十章 會計(jì)調(diào)整 第十一章 或有事項(xiàng) 第十二章 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 第十三章 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 第十四章 附 則 第一章 總 則 第一條： 為了規(guī)范公司的會計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。 本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 第十三條 ：資產(chǎn)應(yīng)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 本制度所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實(shí)際余額，不扣除作為該科目備抵的項(xiàng)目（如累計(jì)折舊、相關(guān)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備等）。如果所接受的短期投資中含有已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)后的金額，作為短期投資成本。 計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中，短期投資項(xiàng)目按照減去其跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額反映。 第十八條： 應(yīng)收及預(yù)。 （二）短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)，沖減投資的賬面價(jià)值，但已記入“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目 的現(xiàn)金股利或利息除外。 投資者投入的短期投資，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為短期投資成本。 有外幣現(xiàn)金和存款的，還應(yīng)當(dāng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者據(jù) 以作出合理判斷的重要會計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對于次要的會計(jì)事項(xiàng)，在不影響會計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。 （九）在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 （三）提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計(jì)信息使用者的需要。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。 三、 相關(guān)程序及制度 四、 業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 下屬企業(yè)管理崗 建立下屬企業(yè)檔案： 下屬企業(yè)管理崗將新參股企業(yè)資料整理為下屬企業(yè) 檔案，并報(bào)參股公司董事一份 2 下屬企業(yè)管理崗 投資管理辦公室主任 董事會 確定經(jīng)營目標(biāo)要求： 下屬企業(yè)管理崗按公司整體目標(biāo)起草對參股子公司的經(jīng)營目標(biāo)要求， 該經(jīng)營目標(biāo)要求經(jīng)投資管理辦公室主任和董事會審核同意后，通過子公司董事會轉(zhuǎn)達(dá) 3 財(cái)務(wù)管理部 經(jīng)營信息與動(dòng)態(tài)報(bào)告： 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 投資管理辦公室 子公司每月向母公司財(cái)務(wù)管理部和投資管理辦公室報(bào)送經(jīng)營及財(cái)務(wù)信息 4 下屬企業(yè)管理崗 月度經(jīng)營分析： 下屬企業(yè)管理崗按月完成子公司經(jīng)營情況分析 5 子公司董事 經(jīng)營意見反饋： 母公司投資管理辦公室對子公司的經(jīng)營 及重大問題通過子公司董事反饋給子公司 6 投資管理辦公室 財(cái)務(wù)管理部 年度審計(jì)： 子公司每年應(yīng)聘請會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告送母公司投資管理辦公室和財(cái)務(wù)管理部 7 下屬企業(yè)管理崗 年度經(jīng)營效果分析： 下屬企業(yè)管理崗分析子公司年度經(jīng)營結(jié)果，并與母公司經(jīng)營目標(biāo)相比較，提出建議 8 下屬企業(yè)管理崗 下年度經(jīng)營目標(biāo)建議： 下屬企業(yè)管理崗提出子公司下年度經(jīng)營目標(biāo)建議 五、 單據(jù)及報(bào)告 《子公司經(jīng)營目標(biāo)建議書》 《月度經(jīng)營情況分析》 《年度經(jīng)營情況分析》 控股企業(yè)管理（ P8Z42） 一、目的 本管理文 件明確了母公司對控股子公司的一般管理規(guī)程，以規(guī)范控股企業(yè)的管理程序。 ? 母公司向子公司委派的董事 ： ? 審議相關(guān)文件報(bào)告，傳達(dá)母公司的管理意圖，董事的相關(guān)法律職責(zé)； ? 投資管理辦公室 ： ? 負(fù)責(zé)對下屬企業(yè)進(jìn)行分類管理，組織相關(guān)部門對控股子公司設(shè)計(jì)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)管理制度，制定相關(guān)管理辦法； ? 預(yù)算管理辦公室 ： ? 負(fù)責(zé)審核各下屬企業(yè)按要求上報(bào) 的預(yù)算； ? 指導(dǎo)預(yù)算編制； ? 監(jiān)控下屬企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況； ? 人事部 ： ? 擬定下屬企業(yè)的高層管理者人選并報(bào)母公司審核； ? 負(fù)責(zé)考核子公司管理層員工的經(jīng)營業(yè)績 ? 研究開發(fā)部 ： ? 為下屬公司提供研發(fā)計(jì)劃與研究支持。 二、范圍 本管理文件適用于研究開發(fā)投資的管理。 ? 投資實(shí)施監(jiān)控崗 ： 已批準(zhǔn)項(xiàng)目列入資本性支出 預(yù)算，按預(yù)算金額審核投資支出，落實(shí)項(xiàng)目組織方案，監(jiān)控項(xiàng)目執(zhí)行狀態(tài)，完成項(xiàng)目月度進(jìn)展情況報(bào)告，完成項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告，并將所有項(xiàng)目檔案轉(zhuǎn)交下屬企業(yè)管理崗位，配合審計(jì)部對投資項(xiàng)目的監(jiān)督檢查工作。 ? 投資管理辦公室 投資管理委員會的常設(shè)機(jī)構(gòu)，投資項(xiàng)目的具體操作、監(jiān)控和評價(jià)機(jī)構(gòu)。 與獨(dú)立審計(jì)的配合 審計(jì)委員會聘請會計(jì)師進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，審計(jì)部有義務(wù)進(jìn)行配合，提供相關(guān)資料。 二、范圍 本管理文件對內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計(jì)委員會、審計(jì)部及 被審計(jì)部門（或單位）。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) ? 審計(jì)委員會審批年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； ? 審計(jì)委員會對內(nèi)部審計(jì)中重大爭議召開聽證會； 四、控制政策與方法 ? 審計(jì)部對董事會下設(shè)的審計(jì)委員會負(fù)責(zé) ，財(cái)務(wù)總監(jiān)對審計(jì)部日常業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)； ? 按照年度審計(jì)計(jì)劃安排內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)程； ? 實(shí)行審計(jì)結(jié)果重大爭議的聽證會制度。 公司內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍包括公司本部、下屬各部門及 控股子公司 、分公司、駐外辦事處等。 20 預(yù)算管理辦公室主任 審核《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》。 步驟 涉及部門 步驟說明 主任 14 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 將《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》送預(yù)算管理委員會主任及副主任及相關(guān)部門。若支出項(xiàng)目超出預(yù)算，須提出解釋原因及處理建議，完成《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》一式兩份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署后報(bào)預(yù)算管理辦公室初審。預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容不包含在本管理文件內(nèi)。 5 不確定 預(yù)算管理委員會 在月度預(yù)算分析會上討論預(yù)算調(diào)整方案。 7 每季度第三個(gè)月 10日