【正文】 二、范圍 本管理文件適用于參股企業(yè)的管理。 三、 相關程序及制度 ? 預算編制 （ P5Z41） 四、 業(yè)務流程 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 投資管理辦公室 董事會秘書處 結算中心 投資管理委員會 投資計劃： 投資管理辦公室、董事會秘書處、結算中心共同研究公司資金狀況、證券市場狀況、相關法律法規(guī)，起草公司年度有價證券投資計劃（金額與結構），投資管理委員會審議 2 結算中心 投資資金預算： 按已批準的投資計劃，結算中心將所需資金按預算編制編制程序列入資金預算并按規(guī)定報批， 詳見《 預算編制 》 （ P5Z4J1） 3 結算中心 資金管理崗 董事會秘書處 投資管理辦公室 投資分析： 結算中心資金管理崗按已列入預算的投資計劃，具體研究購入時機，價格，步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 投資管理委員會 預測收益水平，完成《有價證券投資方案》報董事會秘書處、投資管理辦公室提出意見，修改后報投資管理委員會審批 4 投資管理委員會 董事會 股東大會 投資決策： 投資管理委員會審議通過的項目，按權限報董事會或股東大會最終審批： 5000 萬元以下經(jīng)董事會審批， 5000 萬元以上經(jīng)股東大會審批 5 結算中心資金管理崗 投資管理委員會主任（總經(jīng)理） 財務總監(jiān) 投資管理辦公室 審 計部 投資實施： 結算中心資金管理崗按批準的投資方案每日將投資資金金額，持有有價證券數(shù)量及金額等信息向投資管理委員會主任（總經(jīng)理）、財務總監(jiān)進行報告，每月向投資管理辦公室、審計部進行報告 6 有價證券保管： 按不相容職務相分離的原則設計相關保管制度 五、 單據(jù)及報告 《年度有價證券投資計劃》 《有價證券投資方案》 《有價評判投資日報》 《有價證券投資月報》 研究開發(fā)投資（ P7Z43） 一、目的 本管理文件明確了研究開發(fā)類投資的管理、控制及評估的一般規(guī)程，以規(guī)范研究開發(fā)投資的管理程序。 ? 投資管理委員會 ? 具體負責投資項目的審核與評價，組織投資項目負責人或法人機構，召集投資項目管理會議，確定投資實施考核標準等。 三、相關程序及制度 ? 財務會計報告的內(nèi)部控制制度 ( P4Z1J43 ) ? 預算編制 ( P5Z41 ) ? 預算執(zhí)行與考核（ P5Z42） 四、業(yè)務流程 步驟 完成時間 涉及部門 / 崗位 步驟說明 1 董事會本年經(jīng)營目標確定后 15 日內(nèi) 審計委員會 根據(jù)董事會經(jīng)營指導思想，確定年度內(nèi)部審計的重點 2 審計委員會確定年度內(nèi)部審計的重點后 20 日 審計部部長 明確本年度內(nèi)部審計的重點部門、分公司、子公司，以及重點審計項目，并制定年度《年度內(nèi)部審計計 劃》，報財務總監(jiān)審核 3 收到年度內(nèi)部審計計劃后 10 日 財務總監(jiān) 審核《年度內(nèi)部審計計劃》 4 收到年度內(nèi)部審計計劃后 10 日 審計委員會 《批準年度內(nèi)部審計計劃》 五、單據(jù)及報告 《年度內(nèi)部審計計劃》 內(nèi)部審計執(zhí)行管理（ P6Z42） 一、目的 本管理文件明確了對內(nèi)部審計項目執(zhí)行過程的管理要求與操作規(guī)范。 五、單據(jù)及報告 《預算超支原因及糾正措施報告》 《月度預算執(zhí)行情況分析表》 《年度預算執(zhí)行報告》 第六篇 內(nèi)部審計制度 第一章 內(nèi)控概述 一、 定義與范圍 內(nèi)部審計是指由公司內(nèi)部相對獨立的審計機構和審計人員對公司各部門及分公司、子公司的財務收支、經(jīng)營管理活動及其經(jīng)濟效益進行審核和評價，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意 見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。 13 預算管理辦公室 審核《月度預算執(zhí)行情況分析表》。 二、范圍 本程序管理文件適用于公司年度預算及季度滾動預算的執(zhí)行與考核。 6 每季度第三個月 10日前 預算管理辦公室預算編制及調(diào)整崗 將已經(jīng)批準的各部門分月預算及未來第四季度預算第一份交預算管理辦公室預算執(zhí)行與考核崗存檔。 7 9 月 27 日 預算管理委員會 審議并通過《部門預算目標綱要》。 ? 公司各職能部門： 公司各職能部門是預算管理的編制機構和執(zhí)行機構，其具體職責是： ? 根據(jù)預算委員會的預算目標，根據(jù)公司預算編制要求結合本部門的實際情況和下一年度的工作計劃編制本部門、公司預算。 預算與績效考核 預算有關數(shù)據(jù)是關鍵業(yè)績考核指標計算的數(shù)據(jù)來源，預算的執(zhí)行情況應納入績效考核管理體系。第五篇 全面預算制度 第一章 概述 一、定義與范圍 預算是關于公司在既定期間內(nèi)經(jīng)營、財務等方面的總體預測。 第二章 組織機構及崗位職責 一、 涉 及部門及部門職責 預算管理組織機構 預算組織體系是預算推進的主體與基礎， 公司預算組織機構包括： ? 預算決策機構 ：預算決策機構的權力中心是股東大會及董事會，直接體現(xiàn)公司股東的戰(zhàn)略意圖，確定公司長遠發(fā)展規(guī)劃。編制各項預算時，需對預算依據(jù)、測算基礎和計劃控制措施進行詳細說明。 8 9 月 30 日 預算管理辦公室預算編制及調(diào)整崗 將已通過的《部門預算目標綱要》下發(fā)各部門作為編制預算草案的基礎。 7 每季度第三個月 10日前 預算管理辦公室預算編制及調(diào)整崗 將已經(jīng)批準的各部門分月預算及未來第四季度預算下發(fā)至各部門。預算執(zhí)行考核標準的內(nèi)容不包含在本管理文件內(nèi)。 步驟 涉及部門 步驟說明 主任 14 預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗 將《月度預算執(zhí)行情況分析表》送預算管理委員會主任及副主任及相關部門。 公司內(nèi)部審計的審計范圍包括公司本部、下屬各部門及 控股子公司 、分公司、駐外辦事處等。 二、范圍 本管理文件對內(nèi)部審計項目執(zhí)行過程進行了規(guī)定，適用于審計委員會、審計部及 被審計部門（或單位）。 ? 投資管理辦公室 投資管理委員會的常設機構，投資項目的具體操作、監(jiān)控和評價機構。 二、范圍 本管理文件適用于研究開發(fā)投資的管理。 三、 相關程序及制度 四、 業(yè)務流程 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 下屬企業(yè)管理崗 建立下屬企業(yè)檔案： 下屬企業(yè)管理崗將新參股企業(yè)資料整理為下屬企業(yè) 檔案，并報參股公司董事一份 2 下屬企業(yè)管理崗 投資管理辦公室主任 董事會 確定經(jīng)營目標要求： 下屬企業(yè)管理崗按公司整體目標起草對參股子公司的經(jīng)營目標要求， 該經(jīng)營目標要求經(jīng)投資管理辦公室主任和董事會審核同意后，通過子公司董事會轉達 3 財務管理部 經(jīng)營信息與動態(tài)報告： 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 投資管理辦公室 子公司每月向母公司財務管理部和投資管理辦公室報送經(jīng)營及財務信息 4 下屬企業(yè)管理崗 月度經(jīng)營分析： 下屬企業(yè)管理崗按月完成子公司經(jīng)營情況分析 5 子公司董事 經(jīng)營意見反饋： 母公司投資管理辦公室對子公司的經(jīng)營 及重大問題通過子公司董事反饋給子公司 6 投資管理辦公室 財務管理部 年度審計： 子公司每年應聘請會計師進行審計，并將審計報告送母公司投資管理辦公室和財務管理部 7 下屬企業(yè)管理崗 年度經(jīng)營效果分析： 下屬企業(yè)管理崗分析子公司年度經(jīng)營結果，并與母公司經(jīng)營目標相比較，提出建議 8 下屬企業(yè)管理崗 下年度經(jīng)營目標建議： 下屬企業(yè)管理崗提出子公司下年度經(jīng)營目標建議 五、 單據(jù)及報告 《子公司經(jīng)營目標建議書》 《月度經(jīng)營情況分析》 《年度經(jīng)營情況分析》 控股企業(yè)管理（ P8Z42） 一、目的 本管理文 件明確了母公司對控股子公司的一般管理規(guī)程，以規(guī)范控股企業(yè)的管理程序。 （三）提供的會計信息應當能夠反映的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報告使用者據(jù) 以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務會計報告中予以充分、準確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。 投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價值，作為短期投資成本。 第十八條： 應收及預。如果所接受的短期投資中含有已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領取的債券利息，按應收債權的賬面價值減去應收股利或應收利息，加上應支付的相關稅費后的金額，作為短期投資成本。 第十三條 ：資產(chǎn)應按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。如有必要變更，應當將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。 三、 相關程序及制度 四、業(yè)務流程 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 子公司董事會 母公司董事 組織架構： 母公司通過董事會機構控制子公司總經(jīng)理等高層管理人員的聘任； 子公司獨立確定內(nèi)部組織機構的設置及其他一般管理人員的任用，報董事會審批； 母公司通過董事會直接向子公司派駐財務總監(jiān)或財務經(jīng)理 2 財務管理部 會計部 確定財務管理制度及核算模式： 財務管理部確定子公司財務管理模式； 會計部確定子公司統(tǒng)一核算方法 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 3 投資管理部 戰(zhàn)略： 投資管理部按母公司整體目標提出對子公司的戰(zhàn)略發(fā)展控制目標及考核指標 4 子公司董事會 預算管理： 子公司按母公司提出目標獨立制定企業(yè)預算，在董事會審核后報母公司進行審批 5 結算中心 投資管理辦公室 董事會 資金控制： 母公司結算中心與投資管理辦公室每年根據(jù)資金規(guī)劃和子公司的經(jīng)營發(fā)展預算，給予子公司一定的資金收付及運用權限； 該資金權限的分派要得到母公司董事會的審批； 資金運用超權限的，報母公司投資管理辦公室審批 6 投資管理辦公室 董事會 決策： 母公司投資管理辦公室擬訂子公司重大經(jīng)營決策權限的分派，并根據(jù)實際情況不定期調(diào)整； 該重大經(jīng)營決策權限的分派標準要得到董事會的審批； 超權限的重大經(jīng)營決策報母公司投資步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 管理委員會審批 7 審計部 董事會 內(nèi)部審計： 母公司審計部定期對子公司經(jīng)營財務情況進行審計，向董事會提交專項審計報告，并提出控制改進意見 8 財務管理部 財務報告： 子公司定期向母公司財務管理部報送財務報表及其他財務資料 9 投資管理辦公室 考核： 母公司投資管理辦公室根據(jù)預算指標對子公司進行考核 五、 單據(jù)及報告 附件： ***股份有限公司會計制度 ***股份有限公司會計制度 目錄 第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負 債 第四章 所有者權益 第五章 收 入 第六章 成本和費用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 外幣業(yè)務 第十章 會計調(diào)整 第十一章 或有事項 第十二章 關聯(lián)方關系及其交易 第十三章 財務會計報告 第十四章 附 則 第一章 總 則 第一條： 為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。 投資管理委員會召集會議就新藥項目的技術前 景、市場及投資進行討論，并決定是否投資開發(fā)或購置， 按權限報董事會或股東大會最終審步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 批： 5000 萬元以下經(jīng)董事會審批， 5000 萬元以上經(jīng)股東大會審批 3 企業(yè)發(fā)展部 開發(fā)預算： 已經(jīng)審議通過的研究開發(fā)項目，企業(yè)發(fā)展部負責按預算編制程序將項目支出列入資本性支出預算， 按預算審核程序進行項目費用支付，項目費用審核由企業(yè)發(fā)展部負責 4 企業(yè)發(fā)展部