【文章內(nèi)容簡介】 見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。 公司內(nèi)部審計的審計范圍包括公司本部、下屬各部門及 控股子公司 、分公司、駐外辦事處等。內(nèi)部審計的審計類型包括經(jīng)營績效審計、法紀(jì)規(guī)章遵循情況審計、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計、預(yù)算執(zhí)行情況和其他專項審計。 本制度所規(guī)定的內(nèi)部審計包括： 內(nèi)部審計計劃 審計部按照審計委員會所確定的年度審計重點制定年度審計計劃，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后作為年度審計工作的指導(dǎo)性文件。 內(nèi)部審計執(zhí)行 審計部按照年度審計計劃，針對具體審計項目制定審計程序，派遣審計人員進(jìn)行審計。 內(nèi)部審計結(jié)果處理 審計部將審計報告報送審計委員會，同時送達(dá)被審計部門（或單位）。審計委員會根據(jù)審計報告確定內(nèi)部審計處理意見。當(dāng)發(fā)生重大爭議時由審計委員會召開聽證會，由董事會對重大問題確定處理意見。 二、控制目標(biāo) ? 健立建全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律； ? 查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益； ? 加強(qiáng)對下屬各單位（部門）的監(jiān)督與控制； ? 為董事會的經(jīng)營決策提供相對立、客觀的資料。 三、主要控制節(jié)點 ? 審計委員會審批年度內(nèi)部審計計劃； ? 審計委員會對內(nèi)部審計中重大爭議召開聽證會； 四、控制政策與方法 ? 審計部對董事會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé) ，財務(wù)總監(jiān)對審計部日常業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)； ? 按照年度審計計劃安排內(nèi)部審計工作進(jìn)程； ? 實行審計結(jié)果重大爭議的聽證會制度。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、 涉及部門及部門職責(zé) ? 審計委員會 ：隸屬于董事會，其職責(zé)包括： ? 批準(zhǔn)內(nèi)部審計制度及修訂方案、年度內(nèi)部審計計劃； ? 確定年度內(nèi)部審計工作重點； ? 對聘請的注冊會計師與內(nèi)部審計部門的職責(zé)劃分和協(xié)調(diào)； ? 根據(jù)審計結(jié)果依照公司有關(guān)制度對被審計單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行； ? 對審計結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決； ? 財務(wù)總監(jiān) ： ? 年度內(nèi)部審計計劃審核； ? 協(xié)調(diào)審計部與各被審單位的關(guān)系； ? 對審計部日常業(yè)務(wù)活動進(jìn)行指導(dǎo)。 ? 審計部 ： 隸屬于審計委員會，其職責(zé)包括： ? 擬定內(nèi)部審計制度及修訂方案； ? 根據(jù)審計委員會確定的內(nèi)部審計工作重點制定內(nèi)部審計計劃； ? 組織安排內(nèi)部審計工作； ? 形成審計意見，提交內(nèi)部審計報告； ? 配合注冊會計師的審計工作； 二、 崗位職責(zé) ? 審計部部長 ： ? 制定年度內(nèi)部審計計劃； ? 審計項目的組織、計劃與質(zhì)量控制；內(nèi)部審計報告的審核、提交與解釋； ? 擬定內(nèi)部審計制度； ? 審計員 ： ? 按照審計項目安排進(jìn)行內(nèi)部審計工作； ? 撰寫審計報告草案。 第三章 授權(quán)體系 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行、配合內(nèi)部審計的各項業(yè)務(wù)。 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 項目 發(fā)起部門 協(xié)商 /會簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 審計計劃的制定 審計部 財務(wù)總監(jiān) 審計委員會 審計報告的編制 審計部 財務(wù)總監(jiān) 審計委員會 審計結(jié)果中重大問題的處理 審計委員會 董事會 第四章 管理制度 內(nèi)部審計計劃管理（ P6Z41） 一、 目的 本管理文件明確了對內(nèi)部審計計劃制定、審批過程的管理要求與操作規(guī)范。 二、范圍 本管理文件對內(nèi)部審計計劃制定、審批過程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計部及審計委員會。 三、相關(guān)程序及制度 ? 財務(wù)會計報告的內(nèi)部控制制度 ( P4Z1J43 ) ? 預(yù)算編制 ( P5Z41 ) ? 預(yù)算執(zhí)行與考核（ P5Z42） 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時間 涉及部門 / 崗位 步驟說明 1 董事會本年經(jīng)營目標(biāo)確定后 15 日內(nèi) 審計委員會 根據(jù)董事會經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定年度內(nèi)部審計的重點 2 審計委員會確定年度內(nèi)部審計的重點后 20 日 審計部部長 明確本年度內(nèi)部審計的重點部門、分公司、子公司，以及重點審計項目，并制定年度《年度內(nèi)部審計計 劃》，報財務(wù)總監(jiān)審核 3 收到年度內(nèi)部審計計劃后 10 日 財務(wù)總監(jiān) 審核《年度內(nèi)部審計計劃》 4 收到年度內(nèi)部審計計劃后 10 日 審計委員會 《批準(zhǔn)年度內(nèi)部審計計劃》 五、單據(jù)及報告 《年度內(nèi)部審計計劃》 內(nèi)部審計執(zhí)行管理（ P6Z42） 一、目的 本管理文件明確了對內(nèi)部審計項目執(zhí)行過程的管理要求與操作規(guī)范。 二、范圍 本管理文件對內(nèi)部審計項目執(zhí)行過程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計委員會、審計部及 被審計部門（或單位）。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 審計部部長 確定具體審計項目人員配備，擬定具體審計計劃，報財務(wù)總監(jiān)審批； 2 收到具體審計劃后 5 日內(nèi) 財務(wù)總監(jiān) 審批具體審計計劃 3 財務(wù)總監(jiān)審批審計計劃后 5日內(nèi) 審計部部長 報請審計委員會簽發(fā)《內(nèi)部審計通知書》，送達(dá)被審計單位； 4 《內(nèi)部審計通知書》下達(dá)后 審計部審計人員 進(jìn)行內(nèi)部審計工作； 5 審計工作外勤結(jié)束后 審計部審計人員 撰寫《內(nèi)部審計報告》草稿，提交審計部經(jīng)理審核； 6 收到《內(nèi)部審計報告》草稿 3日內(nèi) 審計部部長 審核《內(nèi)部審計報告》草稿，形成初稿后，送財務(wù)總監(jiān)； 7 收到《內(nèi)部審計 財務(wù)總監(jiān) 審核《內(nèi)部審計報告》初稿，形成征報告》草稿 3日內(nèi) 求意見稿； 8 收到《內(nèi)部審計報告》征求意見稿 5 日內(nèi) 被審計單位 對《內(nèi)部審計報告》初稿反饋意見 9 收到反饋意見后 5 日內(nèi) 財務(wù)總監(jiān)、審計部經(jīng)理 根據(jù)被審計單位反饋意見，對內(nèi)部審計報告草稿作出修改（如認(rèn)為反饋意見無參考價值，則不考慮），最終完成內(nèi)部審計報告并提交審計委員會。 五、單據(jù)及報告 《內(nèi)部審計通知書》 《內(nèi)部審計報告》 內(nèi)部審計結(jié)果處理（ P6Z43） 一、目的 本管理文件明確了對內(nèi)部審結(jié)果處理、審計報告重大爭議處理過程的管理要求與操作規(guī)范。 二、范圍 本管理文件對內(nèi)部審計結(jié)果處理過程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計委員會、審計部及被審計部門（或單位）。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時間 涉及部門崗位 步驟說明 1 收到審計報告后 5 日內(nèi) 審計委員會 審議內(nèi)部審計報告，征求被審計單位意見； 2 收到審計報告后 5 日內(nèi) 被審計單位 如對審計結(jié)果表示異議，向?qū)徲嬑瘑T會提交《內(nèi)部審計申訴報告》； 3 收到申訴報告后 5 日內(nèi) 審計委員會 審核申訴理由，如認(rèn)為申訴 理由不成立，則不與考慮； 4 收到申訴報告后 5 日內(nèi) 審計委員會 如認(rèn) 有必要，審計委員會可召集財務(wù)總監(jiān)、審計部經(jīng)理、被審計單位有關(guān)人員舉行聽證會，就內(nèi)部審計申訴報告中的重要事項進(jìn)行聽證。 5 聽證會后 5 日 審計委員會 根據(jù)聽證的結(jié)果，作出是否復(fù)審的決定；如須復(fù)審，由審計委員會直接指派人員復(fù)審； 6 審計結(jié)果確定 審計委員會 根據(jù)審計結(jié)果依照公司有關(guān)制度后 對被審計單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行；對審計結(jié)果中反映出的重大問 題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決。 五、單據(jù)及報告 《內(nèi)部審計結(jié)果處理決定書》 《內(nèi)部審計結(jié)果處理意見書》 其他管理制度（ P6Z44） 對審計人員的管理 審計委員會對審計人員的選用、審計部門部長的任用應(yīng)認(rèn)真考核、仔細(xì)篩選。對審計人員的業(yè)務(wù)水平應(yīng)定期（或不定期）進(jìn)行考核，并加強(qiáng)對審計人員執(zhí)業(yè)道德的監(jiān)督。 與獨立審計的配合 審計委員會聘請會計師進(jìn)行獨立審計時，審計部有義務(wù)進(jìn)行配合，提供相關(guān)資料。 檔案管理及保密 審計部應(yīng)妥善保管好審計檔案，對在內(nèi)部審計過程中悉知的情況 予以保密。 第七篇 投資內(nèi)部控制制度 第一章 內(nèi)控概述 一、定義與范圍 本篇所述投資，指日常生產(chǎn)經(jīng)營之外的資金營運行為，主要包括實業(yè)型項目投資、研究開發(fā)類項目投資和證券類金融資產(chǎn)投資。 投資內(nèi)部控制指對投資規(guī)劃、具體項目計劃和籌備、投資立項研究和審批、投資業(yè)務(wù)實施、投資項目結(jié)束和后期工作的全部流程進(jìn)行重要控制節(jié)點的全面管理和控制。 二、控制目標(biāo) ? 確保投資業(yè)務(wù)歸入公司中長期發(fā)展的規(guī)劃范疇，符合公司的戰(zhàn)略推進(jìn)方向，服務(wù)于公司長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)； ? 確保投資業(yè)務(wù)發(fā)生的合 理性、計劃性、有效性、避免盲目投資； ? 確保投資業(yè)務(wù)的決策和信息反饋經(jīng)由公司高級管理層和權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批，有效控制投資風(fēng)險。 三、主要控制節(jié)點 ? 項目甄選 ? 項目研究與籌備 ? 立項與審核 ? 項目實施跟蹤與報告 ? 項目后期評價與總結(jié) 四、控制政策與方法 ? 實施投資項目決策的分級權(quán)限審核 ? 建立項目預(yù)算和考核制 ? 建立項目核算和報告制 ? 實施項目評估體系 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 涉及部門及部門職責(zé) ? 股東大會 ? 按《公司法》要求行使投資審批權(quán)（ 5000 萬元以上投資）。 ? 董事會 ? 審批 5000 萬元以下投 資項目。 ? 投資管理委員會 ? 具體負(fù)責(zé)投資項目的審核與評價，組織投資項目負(fù)責(zé)人或法人機(jī)構(gòu)，召集投資項目管理會議，確定投資實施考核標(biāo)準(zhǔn)等。 ? 投資管理辦公室 投資管理委員會的常設(shè)機(jī)構(gòu)，投資項目的具體操作、監(jiān)控和評價機(jī)構(gòu)。 負(fù)責(zé)確定投資管理戰(zhàn)略目標(biāo)，起草投資項目前期項目建議書、項目運作方案，組織與審核可行性研究，組織并報送項目審批資料，審核項目支出預(yù)算，落實投資項目的實施、跟蹤及監(jiān)控，向投資管理委員會匯報項目進(jìn)展?fàn)顩r，進(jìn)行項目總結(jié)和評價。 ? 項目組、項目法人 ? 提出項目建議或設(shè)想，編制 項目預(yù)算、與投資管理辦公室共同完成可行性研究，具體負(fù)責(zé)項目運作方案的實施及其他前期工作。 ? 人事部 ? 負(fù)責(zé)選派項目組 /項目法人成員，考核選派人員業(yè)績。 ? 董事會秘書處 ? 負(fù)責(zé)投資項目相關(guān)的信息批露，與投資管理辦公室共同負(fù)責(zé)有價證券投項目的相關(guān)審核。 ? 企業(yè)發(fā)展部 ? 負(fù)責(zé)組織研究開發(fā)項目前期的可行性研究，相關(guān)上報審批資料組織完善，項目實施監(jiān)控。 崗位職責(zé) 投資管理辦公室相關(guān)崗位包括： ? 投資管理辦公室主任 ： 主要職責(zé)是組織起草公司投資戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，審核投 資分析崗?fù)瓿傻摹俄椖拷ㄗh書》、《可行性研究報告》、《項目運作方案》等書面文件，負(fù)責(zé)向投資管理委員會匯報工作，組織召集投資管理委員會會議，負(fù)責(zé)與其他業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)與溝通，監(jiān)控投資項目進(jìn)度及質(zhì)量。 ? 投資分析崗 ： 研究公司投資及產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，起草三年期投資發(fā)展戰(zhàn)略，搜集與篩選投資項目信息，審核或起草《項目建議書》，具體組織落實項目可行性研究工作，起草或組織完成相關(guān)法律文件，初審?fù)ㄟ^項目組織相關(guān)資料報送投資管理委員會審議。 ? 投資實施監(jiān)控崗 ： 已批準(zhǔn)項目列入資本性支出 預(yù)算，按預(yù)算金額審核投資支出，落實項目組織方案，監(jiān)控項目執(zhí)行狀態(tài)，完成項目月度進(jìn)展情況報告，完成項目總結(jié)報告，并將所有項目檔案轉(zhuǎn)交下屬企業(yè)管理崗位，配合審計部對投資項目的監(jiān)督檢查工作。 第三章 授權(quán)體系 投資業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司相關(guān)部門各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行投資的各項業(yè)務(wù)。 投資業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 項目 發(fā)起部門 協(xié)商／會簽部門 審核部門 批準(zhǔn)部門 當(dāng)期投資戰(zhàn)略部署 董事會 股東大會 投資發(fā)展規(guī)劃 投資管 理辦公室 投資管理委員會 具體項目前 期研究和項目建議 投資分析崗 投資管理委員會主任 項目可行性研究和立項（ 5000 萬以下） 投資分析崗 投資管理委員會 董事會 項目可行性研究和立項（ 5000 萬以上） 投資分析崗 投資管理委員會 股東大會 項目后評估方案 投資實 施監(jiān)控崗 審計部、投資管理辦公室、人事部 投資管理委員會 年度有價證券投資計劃 投資管 理辦公室 董事會秘書處、結(jié)算中心 投資管理委員 《有價證券投資方案》 結(jié)算中 心資金管理崗 董事會秘書處、投資管理辦公室 投資管理委員會 有價證券投資（ 5000