【文章內(nèi)容簡介】 略應(yīng)分為長期和短期，其中包括公司總體戰(zhàn)略目標、公司架構(gòu)、資金來源、財務(wù)目標以及市場需求等 5）所有的戰(zhàn)略計劃應(yīng)經(jīng)過董事會決議 6）運營中心應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標以及計劃下達給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標 01 03 02 04 05 年度終了 投資決策委員會 審閱 BACK 公司戰(zhàn)略 執(zhí)行綱要 內(nèi)外部因素 向各部門 /子公司 收集信息 戰(zhàn)略投融資部制定 公司戰(zhàn)略執(zhí)行綱要 董事會 批準 投資決策 委員會審閱 06 二、各部門 /子公司制定部門 /子公司計劃的控制 部門 /子公司 制定月度計劃 運營中心 進行調(diào)整 臨時工作 任務(wù)計劃 針對調(diào)整與各部門 /子公司進行溝通 經(jīng)批準的部門 / 子公司月度計劃 部門實施 管理目標 1）所有綜合計劃與公司總體戰(zhàn)略一致 2）計劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實際 關(guān)鍵控制點 1）部門 /子公司的綜合計劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）綜合計劃必須得到董事長的同意 3）各部門 /子公司對生產(chǎn)運營中心提出的計劃調(diào)整進行充分的溝通 注釋 1）子公司及各部門應(yīng)考慮集團的總體戰(zhàn)略目標來制定部門計劃，計劃應(yīng)該預(yù)計各部門未來所需，然后制定計劃，包括：銷售、采購、費用、人力資源、固定資產(chǎn)等等 2）根據(jù)關(guān)鍵指標和公司計劃要求分解部門 /子公司年度計劃，制定部門 /子公司月度計劃 3）生產(chǎn)運營中心根據(jù)集團公司總體的月度計劃及關(guān)鍵指標對各部門 /子公司報送的計劃進行調(diào)整 4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達臨時工作任務(wù) 5）由總裁審核通過所有部門 /子公司計劃 6）批準后的計劃返還各部門及子公司實施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù) 01 03 02 04 06 05 各部門 /子公司 / 運營中心備案 BACK 分解制定集團 公司月度計劃 集團公司年度 經(jīng)營計劃書 分解制定部門 / 子公司年度計劃 計劃報送 運營中心 總裁 批準 調(diào)整后的部門 / 子公司月度計劃 三、子公司各部門制定部門計劃的控制 部門 制定月度計劃 綜合部 進行調(diào)整 臨時工作 任務(wù)計劃 針對調(diào)整與 各部門進行溝通 經(jīng)批準的 部門月度計劃 部門實施 管理目標 1）所有綜合計劃與公司總體戰(zhàn)略一致 2）計劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實際 關(guān)鍵控制點 1）部門的綜合計劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）綜合計劃必須得到集團公司總裁的同意 3）各部門對生產(chǎn)運營中心提出的計劃調(diào)整進行充分的溝通 注釋 1）各部門應(yīng)考慮公司的總體計劃來制定部門計劃，計劃應(yīng)該預(yù)計各部門未來所需，然后制定計劃，包括：銷售、采購、費用、人力資源、固定資產(chǎn)等等 2）根據(jù)關(guān)鍵指標和公司計劃要求分解部門年度計劃，制定部門月度計劃 3）綜合部根據(jù)公司總體的月度計劃及關(guān)鍵指標對各部門報送的計劃進行調(diào)整 4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達臨時工作任務(wù) 5）由總經(jīng)辦審核通過所有部門計劃 6）批準后的計劃返還各部門實施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù) 01 03 02 04 06 05 各部門 / 運營中心備案 BACK 分解制定 子公司月度計劃 子公司年度經(jīng)營 計劃書 分解制定部門 年度計劃 計劃報送 綜合部 總經(jīng)辦 批準 調(diào)整后的 部門月度計劃 四、部門 /子公司月度績效考評的控制 管理目標 1）提高各部門 /子公司的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標 2）考核標準應(yīng)與總體戰(zhàn)略計劃一致 關(guān)鍵控制點 1）考核標準的制定科學(xué)合理，并結(jié)合公司的實際狀況 2）考核標準應(yīng)得到總裁的簽字同意 3）考核的結(jié)果與部門 /子公司的績效獎勵相結(jié)合 注釋 1）運營中心每月末、季度末以及年末根據(jù)公司的考核標準對各部門進行考核 2）月度考核采用非一即零，其中計劃任務(wù)占 80分，組織建設(shè)占 20分。對于必須確保完成的任務(wù)，采用正負分考核，分數(shù) 85分以上為一，否則為零，關(guān)鍵指標為完成無論得分如何考核結(jié)果為零。 3）生產(chǎn)運營中心根據(jù)執(zhí)行情況對各部門 /子公司進行考核評分 4）對評分的結(jié)果與部門 /子公司總經(jīng)理進行溝通，尤其是對評分較低的部門 /子公司，使其認識自身的不足之處 5）總裁對公司本期的經(jīng)營狀況作出總體評價，以此對本期部門 /子公司總考核結(jié)果進行控制 6）考核結(jié)果經(jīng)總裁批準后，部門 /子公司月度評分表反饋到各部門 /子公司 01 03 02 04 05 期末運營中心 進行考核 各部門 /子公司 考核結(jié)果 總裁對 集團公司總體評價 考核的標準 根據(jù)標準為 各部門 /子公司 評分 和部門 /子公司 總經(jīng)理溝通 BACK 銷售額完成率 工程進度 融資情況 組織建設(shè) 行政中心 考評依據(jù) 計入人員積分 部門 /子公司對計劃 完成情況進行自評 總裁 批準 考核結(jié)果由 運營中心存檔 部門 /子公司 月度評分表 運營中心制定 業(yè)務(wù)評價體系 集團考核標準 總裁 批準 運營總經(jīng)理 批準 五、信息溝通與交流 集團公司各部門 /子公司總經(jīng)理 基層員工 董事會決策層 總裁 風(fēng)險管理及 審計委員會 管理目標 1）員工明確上級制定的政策和制度 2）部門 /子公司總經(jīng)理和總裁 /董事長獲悉員工的建議和舉報 3）管理活動的有效監(jiān)督與匯報體系 關(guān)鍵控制點 1）管理層政策與制度應(yīng)該為基層員工所認知和接受 2）基層員工的建議和舉報能夠通過有效的途徑傳達 注釋 1）公司控制活動的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計的有效進展。內(nèi)審在實施審計時，其計劃應(yīng)該得到風(fēng)險管理與審計委員會和董事會的批準，并提前與被審計部門溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計的資料、實物和人員 2）基層員工集團公司各部門 /子公司總經(jīng)理反饋實務(wù)操作所遇到的問題和提出建議，集團公司各部門、各分子公司總經(jīng)理應(yīng)予以及時回復(fù)或開會討論；舞弊或錯誤的舉報可以直接向公司風(fēng)險管理及審計委員會進行反映，舉報獎懲制度應(yīng)由行政中心制定 3）內(nèi)審報告應(yīng)該直接向董事會匯報；報告所發(fā)現(xiàn)的問題可以先行與被審計部門溝通，但不影響最終報告內(nèi)容 01 03 02 信息收集 政策傳達 政策審批 政策制定 審計內(nèi)控的執(zhí)行 報告董事會 監(jiān)督 匯報 監(jiān)事會 監(jiān)督 違規(guī)及舞弊舉報 BACK 風(fēng)險管理及 審計委員會 問題反饋 第五章 財務(wù)管理控制 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 總裁 / 董事會 審批會計流程手冊 審批價格政策及制訂 年度調(diào)整 審批年度預(yù)算 直接制訂、修改流程手冊 制訂價格政策 / 年度預(yù)算 總裁 組織擬訂預(yù)算 組織實施預(yù)算 審批年度預(yù)算 部門總經(jīng)理 匯總部門年度 / 月度預(yù)算 編制部門周 / 月報 配合財務(wù)預(yù)算調(diào)整部門月度計劃 審批部門預(yù)算 財務(wù) 總經(jīng)理 / 會計顧問 審批公司合并報表 年度財務(wù)預(yù)算的編制與審核 銀行貸款及信用管理 稅務(wù)及其他國家部門的關(guān)系管理 直接 制訂企業(yè)財務(wù)會計制度 制訂、修改流程手冊 編制 公司財務(wù)報表 總會計師 復(fù) 核會計流程手冊的制訂及修改 憑證復(fù)核及審核程序 審批公司合并報表 會同銷售部門制訂并復(fù)核銷售價格 年度財務(wù)預(yù)算的編制 直接制訂企業(yè)財務(wù)會計制度 制訂、修改流程手冊 編制公司財務(wù)報表 會計 經(jīng)理 / 財務(wù)經(jīng)理 制訂企業(yè)財務(wù)會計制度 年度復(fù)核企業(yè)會計流程手冊 制訂年度復(fù)核憑證政策 編制公司年末合并報表 審核、審批會計流程手冊 審批憑證訂立及審核程序 制訂、審批價格政策 財務(wù)部工作小組（臨時性） 制訂會計流程操作手冊 制訂憑證審核程序 會同價格部門制定價格政策 制定企業(yè)財務(wù)會計制度 審核會計流程手冊 審批憑證審核程序 財務(wù)部工作人員 執(zhí)行上級制訂的政策、程序 憑證制作與賬簿記錄 過賬與匯總 制訂、審核政策程序 制訂、審核價格政策 BACK 一、財務(wù)預(yù)算控制 管理目標 財務(wù)預(yù)算真實反映公司的年度財政目標，并且對公司的銷售、成本以及相關(guān)費用起指導(dǎo)和控制作用 關(guān)鍵控制點 1）財務(wù)中心編制費用預(yù)算，必須核對各部門上年費用，對費用預(yù)算增幅，減幅較大部門作出相應(yīng)解釋 2）財務(wù)預(yù)算進行動態(tài)預(yù)算控制，每月針對銷售、成本以及各項費用的實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)比較，發(fā)現(xiàn)差異并尋找原因，協(xié)調(diào)各部門制定下月預(yù)算實現(xiàn)計劃以及本月超標 /未達標補救措施 3）銷售以及成本的預(yù)算控制由各分子公司營銷和地產(chǎn)部負責(zé)執(zhí)行，向集團公司預(yù)算匯總。其他部門發(fā)生的期間費用應(yīng)在發(fā)生前經(jīng)過財務(wù)中心的預(yù)算審核，超出本月預(yù)算的費用除特殊情況不予批準 注釋 1）年度終了財務(wù)中心負責(zé)編制公司下年度財務(wù)預(yù)算草案，提交至總裁討論，通過或提出修改意見，再向董事會匯報，董事會作出決議。 2）各部門 /子公司實行總經(jīng)理責(zé)任制，并與財務(wù)中心保持反饋溝通，每月提交預(yù)算執(zhí)行周 /月報，由財務(wù)中心匯總信息與管理層討論；并且針對超標或未達標情況提供下月的補救措施，盡量保持全年度在預(yù)算控制范圍內(nèi) 3）財務(wù)預(yù)算需在全年基礎(chǔ)上細分到月份 4）集團各部門的費用及各分子公司與銷售和成本無關(guān)的期間費用應(yīng)由財務(wù)中心匯總，在發(fā)生前由財務(wù)總經(jīng)理進行預(yù)算審核 5）半年度預(yù)算調(diào)整特指因為公司營運目標發(fā)生變更或新增的項目投資而進行的預(yù)算變更 6）三項費用的預(yù)算要分別經(jīng)過其相應(yīng)的監(jiān)控部門審核，其中，財務(wù)費用和管理費用經(jīng)地產(chǎn)中心審核、銷售費用由財務(wù)中心審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門制定 年度終了 成本預(yù)算中心 匯編項目收入 / 成本預(yù)算 各分子公司 收入 /成本預(yù)算 財務(wù)中心匯編 公司費用預(yù)算 各部門費用 年度預(yù)算 財務(wù)中心編制 集團下年度全面預(yù)算草案 總裁 批準 董事會 審批 各部門、分子公司 討論 /規(guī)劃部門預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行 不同意 批準 01 02 03 BACK 集團下年度 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)中心每月編 制動態(tài)預(yù)算分析 銷售狀況 期間費用 項目成本 財務(wù)中心匯總 月度費用 銷售周 /月報 及預(yù)算 實現(xiàn)方案 預(yù)算中心匯總 成本控制周 /月報 月末財務(wù) 預(yù)算報告 總裁 討論 04 05 半年度預(yù)算調(diào)整 06 各分子公司 費用年度預(yù)算 二、營運資金的控制 管理目標 營運資金在管理層控制范圍內(nèi)，以保證償付能力和資金的有效利用 關(guān)鍵控制點 1）現(xiàn)金流的預(yù)計應(yīng)以財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)每月的實際情況作出準確預(yù)估 2）總會計師復(fù)核每月現(xiàn)金流匯總表，針對資金剩余或資金短缺情況告知管理層 3）對于不能由未來月份彌補的資金短缺，應(yīng)及時調(diào)整部門計劃以及財務(wù)預(yù)算 注釋 1）財務(wù)中心根據(jù)年 /月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計算下月 /下季度的資金流入以及流出值 2）財務(wù)中心根據(jù)地產(chǎn)部門的工程進度表以及銷售部的銷售預(yù)計，合理預(yù)估未來月份的現(xiàn)金銷售流入 3）財務(wù)中心根據(jù)戰(zhàn)略投融資部的投資計劃預(yù)估下月 /季度的現(xiàn)金流 4）工程付款預(yù)計根據(jù)合同進度進行 5）年度終了匯總現(xiàn)金凈流入 /出狀況，進行年度環(huán)比以及月份浮動分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋 6）總會計師負責(zé)監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點關(guān)注流動性隱患并提醒管理層注意。另外對資金將大量剩余的情況也應(yīng)提請管理層關(guān)注 7）針對未來現(xiàn)金流出現(xiàn)的重大狀況，由總裁組織討論研討對策 預(yù)計現(xiàn)金流入 銀行貸款計劃 預(yù)售收款預(yù)計 應(yīng)收款回收預(yù)計 外部資金投入 其他可預(yù)見 現(xiàn)金流入 預(yù)計現(xiàn)金流出 銀行還款計劃 工程付款預(yù)計 應(yīng)付款支付預(yù)計 物料 /資產(chǎn)購買 其他可預(yù)見 現(xiàn)金流出 預(yù)計 下月 /下季度 現(xiàn)金流狀況 總會計師 復(fù)核 總裁 審批 年度匯總 現(xiàn)金流凈值