【文章內(nèi)容簡介】 . 249 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) ........................................................................... 250 第三章 授權(quán)體系 ............................................................................................ 251 第四章 管理制度 ............................................................................................ 252 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理（ P6Z41） ........................................................... 252 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（ P6Z42） ........................................................... 253 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（ P6Z43） ........................................................... 254 其他管理制度（ P6Z44） .................................................................. 255 第七篇 投資內(nèi)部控制制度 .................................................................................. 256 第一章 內(nèi)控概述 ............................................................................................ 257 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) ........................................................................... 258 第三章 授權(quán)體系 ............................................................................................ 260 第四章 管理制度 ............................................................................................ 261 項(xiàng)目投資管理（ P7Z41） .................................................................. 261 有價(jià)證券投資管理（ P7Z42） ........................................................... 264 研究開發(fā)投資（ P7Z43） .................................................................. 266 第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 ................................................................ 268 第一章 內(nèi)控概述 ............................................................................................ 269 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) ........................................................................... 270 第三章 授權(quán)體系 ............................................................................................ 272 第四章 管理制度 ............................................................................................ 273 參股企業(yè)管理（ P8Z41） .................................................................. 273 控股企業(yè)管理（ P8Z42） .................................................................. 275 附件： ***股份有限公司會(huì)計(jì)制度 ............................................................................ 277 第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 1 第一章 總則 一、 為了加強(qiáng) ***股份有限公司 （以下簡稱 “公司 ”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù) 《公司法》、 《會(huì)計(jì)法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本 制度 。 二 、 內(nèi)部控制是指 公司董事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的， 為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的 效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可 靠性 ，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范 、 規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 三、 建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)： 建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)； 保證國家法律 、公司 內(nèi)部規(guī)章制度 及公司經(jīng)營方針 的貫徹落實(shí)。 建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制； 保 證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行； 保證 對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán) ，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用， 防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低 減值損失； 保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè) 會(huì)計(jì)制度 》 等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對相符； 四、 制定 與修改 內(nèi)部控制 制度 應(yīng)遵循以下總體原則： 合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。 全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋 公司 內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。 協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合 公司 的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與 公司 其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實(shí)施效果。 經(jīng)濟(jì)性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 時(shí)效性原則 。 內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價(jià)和及時(shí)更新。 五、本制度所規(guī)范 內(nèi)部控 制主要 包括以下內(nèi)容： 2 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度； 資金內(nèi)部控制制度； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度； 全面 預(yù)算 制度； 內(nèi)部審計(jì)制度； 投資內(nèi)部控制制度； 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。 3 第二章 機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。 三、公司新設(shè)、撤銷機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 四、各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅(jiān)持原則， 廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)； 熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 五、國家法律、法規(guī)、政策對機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。 六、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 七、機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃 分 應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工 ， 提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。 八、董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機(jī)構(gòu)。 九、公司設(shè)置審計(jì)部，隸屬于審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)包括內(nèi)部控制審計(jì)在內(nèi)的公司內(nèi)部審計(jì)日常工作。審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)授權(quán)下 對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià) ，對內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。 4 第三章 內(nèi)部控制方法 一、 內(nèi)部控制的基本 方法 主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制、會(huì)計(jì)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、 業(yè)務(wù) 人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、 內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)控制 。 二 、 預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由董事會(huì)下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行管理，其常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù)。 三 、 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制要求 公司 樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對 公司 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。 四 、 組織結(jié)構(gòu)控制堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制 。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 會(huì)計(jì) 記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 內(nèi)部審計(jì) 、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 五 、 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求 公司及各部門 明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容， 公司 內(nèi)部的各級管理 人員 必須按照授權(quán)范圍行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 六、 文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段 。本制度規(guī)范了公司 組織結(jié)構(gòu)職能圖和 業(yè)務(wù) 授權(quán)表，建立崗位說明書，制定業(yè)務(wù)流程手冊，建立嚴(yán)密的 內(nèi)部 控制系統(tǒng)。 七、 財(cái)產(chǎn)保 全控制要求 公司 嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對實(shí)物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)安全完整。 八、業(yè)務(wù) 人員素質(zhì)控制要求 公司 建立和實(shí)施科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定 業(yè)務(wù) 人員工作規(guī)范，保證 業(yè)務(wù) 人員勝任相應(yīng)的工作。 九 、 內(nèi)部報(bào)告控制要求 公司 建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、資金分析報(bào)告、經(jīng)營分析報(bào)告、資產(chǎn)分析報(bào)告、投資分析報(bào)告等報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)意見，增 強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性。 十 、公司內(nèi)部審計(jì)工作由董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé) ， 審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)日常工作，并對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)部按照審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃， 對 公司各部門進(jìn)行定期或不定期 審計(jì) ，保證 公司各項(xiàng) 制度的貫徹落實(shí)。 十一、 信息技術(shù)控制要求運(yùn)用信息技術(shù)手段建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。