【文章內容簡介】 . 249 第二章 組織機構及崗位職責 ........................................................................... 250 第三章 授權體系 ............................................................................................ 251 第四章 管理制度 ............................................................................................ 252 內部審計計劃管理（ P6Z41） ........................................................... 252 內部審計執(zhí)行管理（ P6Z42） ........................................................... 253 內部審計結果處理（ P6Z43） ........................................................... 254 其他管理制度（ P6Z44） .................................................................. 255 第七篇 投資內部控制制度 .................................................................................. 256 第一章 內控概述 ............................................................................................ 257 第二章 組織機構及崗位職責 ........................................................................... 258 第三章 授權體系 ............................................................................................ 260 第四章 管理制度 ............................................................................................ 261 項目投資管理（ P7Z41） .................................................................. 261 有價證券投資管理（ P7Z42） ........................................................... 264 研究開發(fā)投資（ P7Z43） .................................................................. 266 第八篇 子公司（企業(yè)）內部控制制度 ................................................................ 268 第一章 內控概述 ............................................................................................ 269 第二章 組織機構及崗位職責 ........................................................................... 270 第三章 授權體系 ............................................................................................ 272 第四章 管理制度 ............................................................................................ 273 參股企業(yè)管理（ P8Z41） .................................................................. 273 控股企業(yè)管理（ P8Z42） .................................................................. 275 附件： ***股份有限公司會計制度 ............................................................................ 277 第一篇 內部控制的基礎 1 第一章 總則 一、 為了加強 ***股份有限公司 （以下簡稱 “公司 ”）內部控制制度建設，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設和完善，保障公司經營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據 《公司法》、 《會計法》和其他相關的法律法規(guī)，制定本 制度 。 二 、 內部控制是指 公司董事會、經理層及所有員工共同實施的， 為了保證各項經濟活動的 效率和效果，確保財務報告的可 靠性 ，保護資產的安全、完整，防范 、 規(guī)避經營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 三、 建立健全內部控制制度，應當達到以下目標： 建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內部組織結構，形成科學的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權責明確、管理科學； 保證國家法律 、公司 內部規(guī)章制度 及公司經營方針 的貫徹落實。 建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務、所有人員的預算控制機制； 保 證所有業(yè)務活動均按照適當的授權進行，促使公司的經營管理活動協(xié)調、有序、高效運行； 保證 對資產的記錄和接觸、處理均經過適當的授權 ，確保資產的安全和完整并有效發(fā)揮作用， 防止毀損、浪費、盜竊并降低 減值損失； 保證所有的經濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè) 會計制度 》 等有關規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產與實物資產核對相符； 四、 制定 與修改 內部控制 制度 應遵循以下總體原則： 合法性原則。內部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。 全面性原則。內部控制制度應涵蓋 公司 內部的經濟業(yè)務、相關部門和相關崗位，并對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 協(xié)調性原則。內部控制制度要符合 公司 的中、長期規(guī)劃和短期目標，與 公司 其他管理控制制度相互協(xié)調，注重制度的整體實施效果。 經濟性原則。內部控制制度建設應當處理好成本與效益的關系，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 時效性原則 。 內部控制制度要隨著外部經濟環(huán)境的變化和經營管理的需要，不斷評價和及時更新。 五、本制度所規(guī)范 內部控 制主要 包括以下內容： 2 供應生產銷售內部控制制度； 資金內部控制制度； 財務會計內部控制制度； 全面 預算 制度； 內部審計制度； 投資內部控制制度； 子公司（企業(yè)）內部控制制度。 3 第二章 機構及崗位職責 一、公司根據經營管理的需要設置組織機構，在各機構配備相應的業(yè)務人員。 二、公司內部機構設置、崗位設置及職能劃分應符合內部控制原則和目標。 三、公司新設、撤銷機構，或變更機構職能，應符合國家法律、法規(guī)和公司內部制度的規(guī)定，按照確定的授權體系審核批準。 四、各機構管理人員應具備以下基本條件： 堅持原則， 廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術水平和必須的專業(yè)技術資格； 具有該職務所需的業(yè)務能力業(yè)務經驗； 熟悉國家相關法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識； 有較強的組織能力； 身體狀況能夠適應本職工作的要求。 五、國家法律、法規(guī)、政策對機構設置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設置該機構和任命管理人員時，應嚴格遵守相關規(guī)定。 六、機構內部崗位設置或職責劃分發(fā)生改變，應符合公司內部制度的規(guī)定和內部控制的原則，按照確定的授權體系審核批準。 七、機構、崗位的設置與職責劃 分 應當堅持不相容職務相互分離和回避的原則，保證內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工 ， 提高崗位設置的效率，確保不同機構和崗位之間權責明確相互制約、相互監(jiān)督。 八、董事會下設審計委員會，為公司內部控制管理的權利機構。 九、公司設置審計部，隸屬于審計委員會，負責包括內部控制審計在內的公司內部審計日常工作。審計部在審計委員會授權下 對內部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價 ，對內部控制上存在的缺陷提出改進建議。 4 第三章 內部控制方法 一、 內部控制的基本 方法 主要包括：全面預算控制、經營風險控制、會計控制、授權批準控制、文件記錄控制、財產保全控制、 業(yè)務 人員素質控制、內部報告控制、 內部審計、信息技術控制 。 二 、 預算控制是企業(yè)內部控制的重要組成部分。 公司實行全面預算管理，由董事會下設預算管理委員會進行管理，其常設機構預算管理辦公室負責預算管理的日常事務。 三 、 經營風險控制要求 公司 樹立風險意識，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險報告等措施，對 公司 的財務風險和經營風險進行全面防范和控制。 四 、 組織結構控制堅持不相容職務相互分離的原則，合理設置內部機構，科學劃分職責權限，形成相互制衡機制 。不相容職務主要包括：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與 會計 記錄、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與 內部審計 、業(yè)務經辦和財產保管、授權批準與監(jiān)督檢查等職務。 五 、 授權批準控制要求 公司及各部門 明確規(guī)定授權批準的范圍、層次、程序、責任等相關內容， 公司 內部的各級管理 人員 必須按照授權范圍行使相應職權，經辦人員在授權范圍內辦理經濟業(yè)務。 六、 文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權批準控制的手段 。本制度規(guī)范了公司 組織結構職能圖和 業(yè)務 授權表，建立崗位說明書，制定業(yè)務流程手冊，建立嚴密的 內部 控制系統(tǒng)。 七、 財產保 全控制要求 公司 嚴格限制未經授權的人員對實物資產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產安全完整。 八、業(yè)務 人員素質控制要求 公司 建立和實施科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定 業(yè)務 人員工作規(guī)范，保證 業(yè)務 人員勝任相應的工作。 九 、 內部報告控制要求 公司 建立和完善內部預算執(zhí)行報告、資金分析報告、經營分析報告、資產分析報告、投資分析報告等報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供經濟活動中的重要信息，分析經營管理中存在的問題，提出改進意見，增 強內部管理的時效性和針對性。 十 、公司內部審計工作由董事會下設審計委員會負責 ， 審計部負責內部審計日常工作，并對審計委員會負責。審計部按照審計委員會批準的內部審計計劃， 對 公司各部門進行定期或不定期 審計 ，保證 公司各項 制度的貫徹落實。 十一、 信息技術控制要求運用信息技術手段建立內部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內部控制的有效實施；同時要加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。