【正文】 門溝通 3）根據(jù)訴訟具體情況進行適當授權(quán) 訴訟申請 01 02 03 BACK 四、法律應訴管理流程 接到起訴文件 相關(guān)責任人 提供相關(guān)文件 和證據(jù)資料 重大緊急 訴訟？ 報告有關(guān)責任人 及總裁 法律事務部 分析起訴內(nèi)容 報告董事會 成立臨時 應急小組 授權(quán)法律事務部 或法律顧問或聘 請外部律師處理 應訴并及時向 總裁匯報情況 案件處理結(jié)果 行政中心 存檔備案 管理目標 1）規(guī)范處理法律訴訟過程中的各項具體工作 2）防范公司法律訴訟方面的經(jīng)營風險 3）維護公司合法權(quán)益 關(guān)鍵控制點 1）禁止公司管理人員越權(quán)處理對外訴訟活動 2）重大訴訟須聘請外部律師時，應按照采購管理的程序向三家以上的律師事務所 詢價并評估律師的資格和水平 3）訴訟代理人須有總裁或董事會的書面授權(quán) 注釋 1）公司在經(jīng)營過程中遇到外單位或個人對公司提出法律訴訟時，應指定法律事務部統(tǒng)一接收、簽署法院送達的起訴文件 01 BACK 五、管理風險評估 BACK 確定須評估 業(yè)務流程 編制風險評估表 組織成立 評估小組 管理目標 1）規(guī)范公司開展風險評估的各項具體工作 2）有效防范和控制經(jīng)營管理中的潛在風險 3）為控制風險活動提供依據(jù) 關(guān)鍵控制點 1）評估周期：全面的評估至少每兩年進行一次 2）公司可以每年選擇一些主要業(yè)務流程和高風險區(qū)域流程進行評估 注釋 1）可由內(nèi)控委員會提出，也可有其他管理人員提出 2）內(nèi)控委員會組織編制 3）由內(nèi)控委員會組織，評估小組中包括高級管理層、內(nèi)控負責人、各部門負責人和有關(guān)專業(yè)工程師、會計師、營銷人員、審計人員。 關(guān)鍵控制點 1）內(nèi)控負責人應定期對公司信息發(fā)布管理程序執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查 2）對外信息發(fā)布須遵守協(xié)調(diào)統(tǒng)一口徑原則、授權(quán)發(fā)布原則、不損害公司利益原則 注釋 1）生產(chǎn)運營中心相關(guān)責任人應接受信息分類的適當培訓，以區(qū)分不同信息，并同時建議適當?shù)男畔l(fā)布渠道，并按不同審批程序進行 2）信息發(fā)布人對外發(fā)布信息前，必須取得董事會的授權(quán)批準 行政中心 存檔備案 運營中心 對信息進行分類 選擇發(fā)布渠道 可對外發(fā)布 一般信息 不宜對外發(fā)布 信息 可對外發(fā)布 重大信息 總裁 審批 不宜發(fā)布 通知相關(guān)部門 需要發(fā)布 總裁 審批 信息發(fā)布 被授權(quán)人 董事會 決議 信息發(fā)布 01 02 七、子公司客戶投訴與建議的管理 管理目標 1）客戶的投訴與建議得到及時有效的跟蹤、處理 2）維護公司的品牌形象 關(guān)鍵控制點 1）涉及法律糾紛的客戶投訴應當尋求集團法律事務部 /法律顧問的支持，并通過合理方式解決 2）客戶服務主管將投訴、建議匯總成周報提交綜合部經(jīng)理、總經(jīng)理及集團運營中心審閱，對相關(guān)部門形成有力監(jiān)督 3）提出投訴與建議的客戶要進行后續(xù)的滿意度調(diào)查 注釋 1）客戶是指公司的終端消費者及各類供應商 2）客服專員擁有獨立的熱線號碼以及信箱，客戶投訴與建議內(nèi)容對其他部門保密 3）問題涉及公司產(chǎn)品質(zhì)量或操作程序的，如財務收 /退款、房屋質(zhì)量、銷售后的退 /換房等應及時與相關(guān)部門商討。對于必須確保完成的任務，采用正負分考核，分數(shù) 85分以上為一，否則為零，關(guān)鍵指標為完成無論得分如何考核結(jié)果為零。內(nèi)審在實施審計時，其計劃應該得到風險管理與審計委員會和董事會的批準，并提前與被審計部門溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計的資料、實物和人員 2）基層員工集團公司各部門 /子公司總經(jīng)理反饋實務操作所遇到的問題和提出建議，集團公司各部門、各分子公司總經(jīng)理應予以及時回復或開會討論；舞弊或錯誤的舉報可以直接向公司風險管理及審計委員會進行反映，舉報獎懲制度應由行政中心制定 3）內(nèi)審報告應該直接向董事會匯報；報告所發(fā)現(xiàn)的問題可以先行與被審計部門溝通，但不影響最終報告內(nèi)容 01 03 02 信息收集 政策傳達 政策審批 政策制定 審計內(nèi)控的執(zhí)行 報告董事會 監(jiān)督 匯報 監(jiān)事會 監(jiān)督 違規(guī)及舞弊舉報 BACK 風險管理及 審計委員會 問題反饋 第五章 財務管理控制 BACK 一 職位分工 職位 職責 不相容的職責 總裁 / 董事會 審批會計流程手冊 審批價格政策及制訂 年度調(diào)整 審批年度預算 直接制訂、修改流程手冊 制訂價格政策 / 年度預算 總裁 組織擬訂預算 組織實施預算 審批年度預算 部門總經(jīng)理 匯總部門年度 / 月度預算 編制部門周 / 月報 配合財務預算調(diào)整部門月度計劃 審批部門預算 財務 總經(jīng)理 / 會計顧問 審批公司合并報表 年度財務預算的編制與審核 銀行貸款及信用管理 稅務及其他國家部門的關(guān)系管理 直接 制訂企業(yè)財務會計制度 制訂、修改流程手冊 編制 公司財務報表 總會計師 復 核會計流程手冊的制訂及修改 憑證復核及審核程序 審批公司合并報表 會同銷售部門制訂并復核銷售價格 年度財務預算的編制 直接制訂企業(yè)財務會計制度 制訂、修改流程手冊 編制公司財務報表 會計 經(jīng)理 / 財務經(jīng)理 制訂企業(yè)財務會計制度 年度復核企業(yè)會計流程手冊 制訂年度復核憑證政策 編制公司年末合并報表 審核、審批會計流程手冊 審批憑證訂立及審核程序 制訂、審批價格政策 財務部工作小組（臨時性） 制訂會計流程操作手冊 制訂憑證審核程序 會同價格部門制定價格政策 制定企業(yè)財務會計制度 審核會計流程手冊 審批憑證審核程序 財務部工作人員 執(zhí)行上級制訂的政策、程序 憑證制作與賬簿記錄 過賬與匯總 制訂、審核政策程序 制訂、審核價格政策 BACK 一、財務預算控制 管理目標 財務預算真實反映公司的年度財政目標，并且對公司的銷售、成本以及相關(guān)費用起指導和控制作用 關(guān)鍵控制點 1）財務中心編制費用預算，必須核對各部門上年費用，對費用預算增幅，減幅較大部門作出相應解釋 2）財務預算進行動態(tài)預算控制，每月針對銷售、成本以及各項費用的實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)比較，發(fā)現(xiàn)差異并尋找原因，協(xié)調(diào)各部門制定下月預算實現(xiàn)計劃以及本月超標 /未達標補救措施 3）銷售以及成本的預算控制由各分子公司營銷和地產(chǎn)部負責執(zhí)行，向集團公司預算匯總。 2）各部門 /子公司實行總經(jīng)理責任制，并與財務中心保持反饋溝通，每月提交預算執(zhí)行周 /月報，由財務中心匯總信息與管理層討論；并且針對超標或未達標情況提供下月的補救措施，盡量保持全年度在預算控制范圍內(nèi) 3）財務預算需在全年基礎上細分到月份 4）集團各部門的費用及各分子公司與銷售和成本無關(guān)的期間費用應由財務中心匯總，在發(fā)生前由財務總經(jīng)理進行預算審核 5）半年度預算調(diào)整特指因為公司營運目標發(fā)生變更或新增的項目投資而進行的預算變更 6）三項費用的預算要分別經(jīng)過其相應的監(jiān)控部門審核，其中，財務費用和管理費用經(jīng)地產(chǎn)中心審核、銷售費用由財務中心審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門制定 年度終了 成本預算中心 匯編項目收入 / 成本預算 各分子公司 收入 /成本預算 財務中心匯編 公司費用預算 各部門費用 年度預算 財務中心編制 集團下年度全面預算草案 總裁 批準 董事會 審批 各部門、分子公司 討論 /規(guī)劃部門預算 預算執(zhí)行 不同意 批準 01 02 03 BACK 集團下年度 財務預算 財務中心每月編 制動態(tài)預算分析 銷售狀況 期間費用 項目成本 財務中心匯總 月度費用 銷售周 /月報 及預算 實現(xiàn)方案 預算中心匯總 成本控制周 /月報 月末財務 預算報告 總裁 討論 04 05 半年度預算調(diào)整 06 各分子公司 費用年度預算 二、營運資金的控制 管理目標 營運資金在管理層控制范圍內(nèi)，以保證償付能力和資金的有效利用 關(guān)鍵控制點 1）現(xiàn)金流的預計應以財務預算為基礎，根據(jù)每月的實際情況作出準確預估 2）總會計師復核每月現(xiàn)金流匯總表，針對資金剩余或資金短缺情況告知管理層 3）對于不能由未來月份彌補的資金短缺，應及時調(diào)整部門計劃以及財務預算 注釋 1）財務中心根據(jù)年 /月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計算下月 /下季度的資金流入以及流出值 2）財務中心根據(jù)地產(chǎn)部門的工程進度表以及銷售部的銷售預計，合理預估未來月份的現(xiàn)金銷售流入 3）財務中心根據(jù)戰(zhàn)略投融資部的投資計劃預估下月 /季度的現(xiàn)金流 4）工程付款預計根據(jù)合同進度進行 5）年度終了匯總現(xiàn)金凈流入 /出狀況，進行年度環(huán)比以及月份浮動分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋 6）總會計師負責監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點關(guān)注流動性隱患并提醒管理層注意。 01 02 03 04 05 原始憑證 出納編制 結(jié)算憑證 核對賬單 辦理結(jié)算業(yè)務 審核結(jié)算憑證 06 07 通過 根據(jù)授權(quán) 審核 BACK 四、現(xiàn)金收支控制程序 業(yè)務經(jīng)辦人 授權(quán)辦理業(yè)務 現(xiàn)金收入 原始憑證 財務復核 管理目標 1）保證現(xiàn)金收支正確，符合國家安全會計制度的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算及時適當 2）保證現(xiàn)金存儲安全完整，現(xiàn)金核算真實合規(guī) 關(guān)鍵控制點 1）業(yè)務經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán) 2）會計部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證 3）出納人員復核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證 4）稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證 5）出納員每日清點庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進行核對 6）由財務中心經(jīng)理、審計人員、稽核員組成清查小組，定期或不定期清查庫存現(xiàn)金。 4）出納每日清點現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，及時查明原因，報批后處理，保證賬實相符 5）清查盤點時，需有出納人員、會計人員在場，核對賬實，根據(jù)結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告單。同上（ 2）至（ 4） 01 03 02 04 總裁組織責任人 進行價格會審 運營中心訂立 評價系統(tǒng) 與決策系統(tǒng) 批準 不批準 相關(guān)職能部門 執(zhí)行價格控制 BACK 七、集團貨幣資金授權(quán)審批制度 貨幣資金 支取 經(jīng)辦人申請 借款申請表 / 備用金申請表 部門總經(jīng)理 審核 財務總經(jīng)理 審核 副總裁 審核 預 算 外 amp。 職權(quán)外 特殊處理 執(zhí)行 管理目標 1）保證貨幣資金的支取符合公司有關(guān)制度 2）明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任等 3）保證公司貨幣資金管理符合 國家法律法規(guī)的要求 4）保證貨幣資金實行預算管理 關(guān)鍵控制點 1）明確貨幣資金支取的職責分工 2）明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任等，并使之書面化 3）定期核對年度預算情況 注釋 1）根據(jù)實際情況，業(yè)務經(jīng)辦人提出資金支取 2）借款申請表 /備用金申請表填列支取事由，金額，時間，經(jīng)辦人簽字 3）預算內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總、財務經(jīng)理、總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)審批；預算外以及授權(quán)范圍外，經(jīng)特殊授權(quán)處理 4）批準后的申請單交有關(guān)部門及時執(zhí)行 5）根據(jù)預算外情況，及時對預算進行調(diào)整 01 02 04 03 預算調(diào)整 05 不通過 授權(quán)內(nèi) 部門經(jīng)理 審核 集團公司財務 總經(jīng)理審批 授權(quán)外 BACK 九、一般會計控制 管理目標 1）會計制度的制定要符合法律法規(guī)的相關(guān)要求 2）各部門的業(yè)務操作應該符合財務操作手冊的要求，配合會計核算部入賬 3）憑證的記錄與賬冊編制做到賬實一致 關(guān)鍵控制點 1）財務管理中心總經(jīng)理 /總會計師應詳細審核財務制度以及業(yè)務操作手冊的制定，并且經(jīng)過總裁簽字批準 2）財務操作流程應該得到各相關(guān)部門 /子公司的認可并得到執(zhí)行 3）財務經(jīng)理 /總會計師應該復核所有的記賬憑證 注釋 1）財務制度為集團公司財務制度和各分子公司財務