德勤——湘火炬內(nèi)部控制制度手冊(cè)之一(編輯修改稿)
2025-02-15 10:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 9 16. 內(nèi)審的控制 ................................ ................................ ................................ . 1 34 17. 利潤(rùn)分配 ................................ ................................ ................................ ..... 1 39 18. 信息處理的控制 ................................ ................................ ......................... 1 42 3 1. 總則及說(shuō)明 4 1 .1 內(nèi)部控制制度的定義 1 .1 .1 一般的定義：通常所說(shuō)的內(nèi)部控制，是指會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，《內(nèi)部會(huì)計(jì)制度控制規(guī)范 試行》的定義是：“ 指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序 ”。 1 .1 .2 湘火炬 的定義：內(nèi)部控制制度，是指一系列制度，程序及組織結(jié)構(gòu)方法，通過(guò)執(zhí)行這些制度、程序和組織結(jié)構(gòu)方法，可以使公司在外部條件未發(fā)生重大變動(dòng)的情況下達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。外部條件，是指不能為企業(yè)所影響或預(yù)計(jì)的環(huán)境條件，如突然發(fā)生的全球性災(zāi)害等。內(nèi) 部控制制度覆蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所有行為。 1 .2 內(nèi) 部 控 制 制度的架構(gòu) 1 .2 .1 內(nèi)控目標(biāo) 內(nèi)控目標(biāo)生存 未來(lái)公司的發(fā)展利潤(rùn)資本充足/ 資金流量合法 保安 作為一個(gè)現(xiàn)代的成熟企業(yè)，其職能可以被分為兩大方面：生存和發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的這兩個(gè)職能，內(nèi)控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)作的內(nèi)控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模的內(nèi)控制度。 5 為了實(shí)現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內(nèi)部控制制度需要實(shí)現(xiàn)五個(gè)主要目標(biāo)： 利潤(rùn)： 所有企業(yè)
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