【正文】 算管理委員會上報審核監(jiān)督報告及 改進(jìn)建議。預(yù)算管理辦公室直接向預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)，日常行 政管理受公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算委員會作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效； 預(yù)算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員到會介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。 預(yù)算管理 委員會臨時會議由預(yù)算管理辦公室提前三天通知各委員。因故調(diào)整會議日期，由預(yù)算委員會主任決定。 預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，會議由主任主持召開，如主任因特殊原因缺席，由主任指定副主任代為履行上述職責(zé)； 預(yù)算管理委員會每月召開 月度預(yù)算分析會 ，審議預(yù)算執(zhí)行情況，關(guān)注差異，審定調(diào)整方案，表決有關(guān)事宜。 預(yù)算管理委員會在董事會授權(quán)下處理全面預(yù)算管理的中的相關(guān)事宜； ? 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) ：預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，溝通預(yù)算編制信息，匯總各部門預(yù)算并負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的組織編制工作，并對預(yù)算的實際執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與控 制； ? 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) ：公司各部門及各全資、控股及參股企業(yè)，分別編制部門預(yù)算，是預(yù)算的具體編制機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)； ? 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) ：預(yù)算監(jiān)控包括執(zhí)行狀況監(jiān)控、會計信息監(jiān)察等不同職能，由不同部門來負(fù)責(zé)； ? 預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行狀況的監(jiān)控，提供預(yù)算執(zhí)行情況報告； ? 內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)預(yù)算實施過程中的常規(guī)和特定事項的審查； ? 預(yù)算考評機(jī)構(gòu) ：預(yù)算執(zhí)行情況考核由預(yù)算管理委員會作為主體， 勞動人事部 負(fù)責(zé)具體考核標(biāo)準(zhǔn)的制定及考核措施的實施； 預(yù)算管理涉及部門及其職責(zé) ? 股東大會： 是預(yù)算審批最高權(quán) 力機(jī)關(guān)，行使下列預(yù)算職權(quán)： ? 決定公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo) ? 審議批準(zhǔn)董事會的報告； ? 審議批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案、決算方案； ? 董事會： 對股東大會負(fù)責(zé)，行使下列預(yù)算職權(quán)。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、 涉 及部門及部門職責(zé) 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 預(yù)算組織體系是預(yù)算推進(jìn)的主體與基礎(chǔ)， 公司預(yù)算組織機(jī)構(gòu)包括： ? 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) ：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)的權(quán)力中心是股東大會及董事會，直接體現(xiàn)公司股東的戰(zhàn)略意圖，確定公司長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。 預(yù)算調(diào)整 月度預(yù)算及季度滾動預(yù)算因特殊事項進(jìn)行局部調(diào)整或時間調(diào)整，主要指由于市場出現(xiàn)預(yù)測外大幅波動、因家宏觀政策突然調(diào)整以及其他造成預(yù)算與實際嚴(yán)重不符的突發(fā)意外事件等。 月度預(yù)算分析會 每月結(jié)束后，由財務(wù)部匯總并分析上月各部門預(yù)算執(zhí)行情況，各部門對于本部門執(zhí)行狀況進(jìn)行總結(jié)，公司預(yù)算管理委員會召集月度預(yù)算分析會，就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié)，并且根據(jù)考核辦法作出處理決定，對由于特殊事項而出現(xiàn)的超出預(yù)算情況進(jìn)行分析，并對分月預(yù) 算及季度滾動預(yù)算作出局部調(diào)整或時間調(diào)整的決定。滾動預(yù)算的編制采取長計劃、短安排的方式進(jìn)行，即在 編制預(yù)算時，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督和控制預(yù)算的執(zhí)行，其他三季按季度總量預(yù)測。公司年度預(yù)算以一年為期，并采用每季度滾動預(yù)算編制方式。 三、主要控制節(jié)點 預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會制定的下年度經(jīng)營總目標(biāo)制定公司下年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)； 財務(wù)部將年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)先行分解到各部門，制定《部 門預(yù)算目標(biāo)綱要》，各部門按部門預(yù)算目標(biāo)要求及實際情況制定部門預(yù)算； 財務(wù)部將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總并編制整體預(yù)算，由預(yù)算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批； 各部門在年度預(yù)算基礎(chǔ)上，每季度第二個月完成下季度分月預(yù)算及后續(xù)第四個季度預(yù)算，由財務(wù)部匯總并由預(yù)算管理委員會審批； 財務(wù)部及相關(guān)部門制定預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，由預(yù)算管理委員會審批后下發(fā)給各部門； 各部門若有超出預(yù)算支出項目，須報預(yù)算管理委員會進(jìn)行審批后執(zhí)行； 財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門實際發(fā)生數(shù)據(jù)，并編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》，報財務(wù)總監(jiān)審核并提出處理意見 ； 預(yù)算管理委員會每月組織召開月度預(yù)算分析會議，決定考核、處理或修正月度預(yù)算意見； 財務(wù)部匯總年度預(yù)算的執(zhí)行情況，在財務(wù)總監(jiān)審核后報預(yù)算管理委員會，再上報董事會及股東大會審議。 預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行控制兩個環(huán)節(jié)，涉及到公司所有部門及各全資、控股、參股公司的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動。 資本性支出預(yù)算 資本預(yù)算指長期投資、大型固定資產(chǎn)的購建、擴(kuò)建、改建、更新支出及新藥產(chǎn)品開發(fā)研制支出預(yù)算等。第五篇 全面預(yù)算制度 第一章 概述 一、定義與范圍 預(yù)算是關(guān)于公司在既定期間內(nèi)經(jīng)營、財務(wù)等方面的總體預(yù)測。本管理文件所指預(yù)算包括如下部分： 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用及財務(wù)費用預(yù)算。 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算包括損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算 、資金預(yù)算等。 二、控制目標(biāo) 通過預(yù)算使公司各部門的計劃相互協(xié)調(diào)、互相配合，達(dá)到對公司范圍內(nèi)資源有效和動態(tài)的配置； 通過全面地綜合、協(xié)調(diào)、規(guī)劃公司內(nèi)部各部門、各層次的經(jīng)濟(jì)關(guān)系與職能，使之統(tǒng)一服從于公司經(jīng)營目標(biāo)的要求，并使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化、定量化，明確規(guī)定各有關(guān)部門、有關(guān)人員各自職責(zé)及相應(yīng)奮斗目標(biāo)； 加強(qiáng)內(nèi)部控制，有效地降低成本費用； 劃分各責(zé)任中心及其職責(zé)，明確控制與考核對象， 對公司的全面經(jīng)營活動進(jìn)行以預(yù)算和業(yè)績考核為中心的管理； 及時進(jìn)行過程反饋，加強(qiáng)事中控制，了解存在的差距和問題并采取改正措施，與績效管理體系相結(jié)合，使公司對于部門和員工的考核“有章可徇，有法可依” ； 鼓勵員工參與制訂全面預(yù)算，加強(qiáng)員工對公司戰(zhàn)略目標(biāo)和基本政策的關(guān)注，便于公司管理層與員工的及時溝通，使各責(zé)任單位和責(zé)任人按照預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)自我控制，保證目標(biāo)利潤的完成。 四、特定政策與方法 預(yù)算編制方法 公司預(yù)算采用年度預(yù)算與季度滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。預(yù)算期保持四個季度，每過 1個季度，都要根據(jù)新的情況對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并在原來預(yù)算期末再加 1 個季度的預(yù)算，從而使總預(yù)算經(jīng)常保持一年的預(yù)算期。到每季度的第 2 個月，再將下季度的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，確定月度預(yù)算，并對未來第四季度進(jìn)行預(yù)測，編制未來第四季度預(yù)算，如此循序漸進(jìn)。 每年度結(jié)束后，月度預(yù)算分析會除對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析外，還要對上年度全年情況進(jìn)行總結(jié)，并將全年預(yù)算執(zhí)行情況報董事會審議。 預(yù)算與績效考核 預(yù)算有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)計算的數(shù)據(jù)來源，預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入績效考核管理體系。 為保證公司預(yù)算管理實施的權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范化，設(shè)立預(yù)算管理委員會。 ? 負(fù)責(zé)召集股東大會，并向大會報告工作； ? 執(zhí)行股東大會的決議； ? 制定公司年度經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標(biāo)； ? 審查預(yù)算委員會上報的公司的年度預(yù)算方案、決算方案； ? 預(yù)算管理委員會： 預(yù)算管理委員會是公司內(nèi)部預(yù)算管理的權(quán)力機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理委員會由公司總經(jīng)理任主任，公司分管副總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人及各全資、控股、參股企業(yè)負(fù)責(zé)人任委員， 成員名單由董事會提名確認(rèn)，每屆預(yù)算委員會任期二年， 其主要職責(zé)是： ? 根據(jù)董事會確定的年度經(jīng)營總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo) ? 制定及修改預(yù)算管理政策和程序； ? 審核預(yù)算管理辦公室上報的部門預(yù)算及整體預(yù)算草案； ? 將審核同意后的預(yù)算草案報董事會審議； ? 審核并批準(zhǔn)公司及各部門季度滾動預(yù)算； ? 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂月度及季度滾動預(yù)算； ? 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)； ? 審核超預(yù)算支出及其處理建議； ? 召集月度預(yù)算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正滾動預(yù)算的意見； ? 審核年度預(yù)算執(zhí)行情況報告，并 報董事會審議； ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。由預(yù)算管理辦公室向預(yù)算委員會主任提請確認(rèn)，并提前兩天向委員會成員發(fā)出確認(rèn)通知。 預(yù)算管理委員會臨時會議的召開，應(yīng)符合下列兩個條件之一： ? 預(yù)算委員會主任提議； ? 預(yù)算管理辦公室提議，經(jīng)預(yù)算委員會主任審批。 預(yù)算管理委員會會議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的委員出席方可舉行。 ? 預(yù)算管理辦公室： 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會的常設(shè)機(jī)構(gòu)，作為公司預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行控制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)是： ? 將預(yù)算委員會制定的年度經(jīng)營目標(biāo)分解為各部門的子目標(biāo)并進(jìn)行傳達(dá)； ? 負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整部門預(yù)算草案，并編制整體預(yù)算，對所有的調(diào)整事項作出書面說明，并報公司財務(wù)總監(jiān)及預(yù)算管理委員會，以確定公司的整體預(yù)算； ? 編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算及現(xiàn)金流量表預(yù)算； ? 編制本部門的費用預(yù)算； ? 協(xié)助 人事部 起草預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，報預(yù)算管理委員會審核； ? 對超出預(yù)算的支出項目進(jìn)行初步審核； ? 匯總各部門各項業(yè)務(wù)實際發(fā)生數(shù)據(jù)，并進(jìn)行月度預(yù)算執(zhí)行情 況分析； ? 人事部： 公司人事部是預(yù)算管理的考核執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是： ? 起草預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)報預(yù)算管理委員會審核； ? 根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見； ? 執(zhí)行已經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的考核措施。 ? 公司各職能部門： 公司各職能部門是預(yù)算管理的編制機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其具體職責(zé)是： ? 根據(jù)預(yù)算委員會的預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)公司預(yù)算編制要求結(jié)合本部門的實際情況和下一年度的工作計劃編制本部門、公司預(yù)算。其中： 1）三九醫(yī)貿(mào)編制銷售預(yù)算； 2）供應(yīng)部編制采購、存貨預(yù)算及本部門費用預(yù)算； 3）生產(chǎn)部編制生產(chǎn)預(yù)算及本部門費用預(yù)算； 4）投資管理辦公室、生產(chǎn)部、設(shè)備部、 研發(fā)部門 編制資本性支出預(yù)算及本部門費用預(yù)算； 5）其他各職能部門編制費 用預(yù)算； 6） 將部門預(yù)算目標(biāo)分解為下一級（科室或班組）的預(yù)算目標(biāo)，并對下一級預(yù)算進(jìn)行匯總。 ? 全資、控股、參股企業(yè)： 根據(jù)公司下屬企業(yè)管理制度，全資、控股、參股企業(yè)的職責(zé)是 : ? 按預(yù)算管理委員會要求，報送公司整體預(yù)算或主要預(yù)算指標(biāo)； ? 初創(chuàng)期及發(fā)展期全資及控股企業(yè)參加月度預(yù)算分析會議； 二、預(yù)算管理辦公室崗位職責(zé) 預(yù)算管理辦公室設(shè)主任一名，由公司 財務(wù)總監(jiān)提名，總經(jīng)理任命；設(shè)置 預(yù)算編制及調(diào)整崗、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗，可以分別由一人或多人擔(dān)任 。 ? 預(yù)算編制及調(diào)整崗： ? 按時間進(jìn)度收取并匯總各部門預(yù)算； ? 匯總年度及季度收入預(yù)算、 費用預(yù)算，成本預(yù)算； ? 編制完成公司預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表及預(yù)算現(xiàn)金流量表； ? 將預(yù)算編制結(jié)果移交預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗存檔； ? 收取部門預(yù)算調(diào)整申請，交預(yù)算管理辦公室主任上報預(yù)算管理委員會主任； ? 按照預(yù)算調(diào)整通知單，調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，重新編制匯總各類預(yù)算； ? 將預(yù)算調(diào)整結(jié)果移交預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗。 預(yù)算管理業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 二、范圍 本程序管理文件對公司內(nèi)部預(yù)算編制的組織結(jié)構(gòu)及編制程序進(jìn)行了規(guī)定，適用于各職能部門公司年度預(yù)算及季度滾動預(yù)算編制過程。 3 9 月 15 日 預(yù)算管理委員會 根據(jù)董事會的預(yù)算指導(dǎo)思想，確定公司下一年度經(jīng)營預(yù)算各項目標(biāo)。 5 9 月 22 日 預(yù)算管理辦公室主任 審核《部門預(yù)算目標(biāo)綱要》，定稿報財務(wù)總監(jiān)審批。 7 9 月 27 日 預(yù)算管理委員會 審議并通過《部門預(yù)算目標(biāo)綱要》。 10 月 15 日 ***貿(mào)易公司 完成下年度各季度銷售預(yù)算及第一季度分月銷售預(yù)算（銷量、品種、單價及銷售收入） 10 月 20 日 供應(yīng)部 完成下年度各季度及第一季度分月采購預(yù)步驟 完成時間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 算及存貨預(yù)算 10 月 30 日 生產(chǎn)部 完成下年度各季度及第一季度分月生產(chǎn)成本預(yù)算及制造費用預(yù)算； 完成生產(chǎn)性固定資產(chǎn)大修理、改造、新增等資本性支出預(yù)算 11 月 10 日 投資管理辦公室/證券部 完成下年度投資項目資本性支出預(yù)算 11 月 10 日 企業(yè)發(fā)展部 /研發(fā)部門 完成下年度新藥開發(fā)項目資本性支出預(yù)算 11 月 10 日 其他各職能部門 完成本部門下年度各季度及第一季度分月費用預(yù)算 10 11 月 20 日 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗 匯總整理各部門上報的預(yù)算草案，完成下年度公司整體預(yù)算及第一季度滾動預(yù)算編制，起草完成《部門預(yù)算匯總表》、《預(yù)算損益表》、《預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表》、資金預(yù)算及《 預(yù)算現(xiàn)金流量表》，并送預(yù)算管理辦公室主任審核。 12 11 月 25 日 財務(wù)總監(jiān) 審核下年度公司整體預(yù)算及第一季度滾動預(yù)算，提請召開預(yù)算管理委員會進(jìn)行審議。 14 12 月 10 日 董事會 審議預(yù)算草案，在對必要的項目