【正文】 計(jì)劃制定、審批過程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計(jì)部及審計(jì)委員會。 ? 審計(jì)部 ： 隸屬于審計(jì)委員會，其職責(zé)包括： ? 擬定內(nèi)部審計(jì)制度及修訂方案； ? 根據(jù)審計(jì)委員會確定的內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； ? 組織安排內(nèi)部審計(jì)工作； ? 形成審計(jì)意見，提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告； ? 配合注冊會計(jì)師的審計(jì)工作； 二、 崗位職責(zé) ? 審計(jì)部部長 ： ? 制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃； ? 審計(jì)項(xiàng)目的組織、計(jì)劃與質(zhì)量控制；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核、提交與解釋； ? 擬定內(nèi)部審計(jì)制度； ? 審計(jì)員 ： ? 按照審計(jì)項(xiàng)目安排進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作； ? 撰寫審計(jì)報(bào)告草案。當(dāng)發(fā)生重大爭議時(shí)由審計(jì)委員會召開聽證會，由董事會對重大問題確定處理意見。 本制度所規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)包括： 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)部按照審計(jì)委員會所確定的年度審計(jì)重點(diǎn)制定年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后作為年度審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件。 26 股東大會 審閱公司匯總的《年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》，提出審批意見。 22 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 將《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》送預(yù)算管理委員會各委員及相關(guān)部門。 19 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 每年末編制《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》。 16 預(yù)算管理辦公室主任 提請召開月度預(yù)算分析會，并將具體時(shí)間地點(diǎn)通知預(yù)算管理委員會各委員及列席部門。 12 預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 每月匯總各部門實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》，分析本月預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預(yù)算外的項(xiàng)目，說明差異發(fā)生的原因。 8 預(yù)算管理辦公室主任 審核預(yù)算執(zhí)行崗提出處理措施，并送財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 6 各部門 按已批準(zhǔn)的分月預(yù)算及季度預(yù)算控制費(fèi)用支出。 2 預(yù)算管理辦公室主任 對《預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)》提出修改建議，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 五、單據(jù)及報(bào)告 公司發(fā)展戰(zhàn)略 部門預(yù)算目標(biāo)綱要 整體年度預(yù)算和分部門年度預(yù)算 季度分月預(yù)算及季度預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行與考核（ P5Z42） 一、 目的 本管理文件明確了公司年度預(yù)算及季度滾動預(yù)算執(zhí)行與考核的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范預(yù)算執(zhí)行作業(yè)程序及對預(yù)算執(zhí)行情況確定考核標(biāo)準(zhǔn)的基本程序。 6 不確定 預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制與調(diào)整崗 按已經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的方案調(diào)整相應(yīng)預(yù)算。 3 不確定 預(yù)算管理辦公室主 任 審核預(yù)算調(diào)整處理建議。形成年度預(yù)算草案。 5 每季度第三個(gè)月 5日前 預(yù)算管理委員會 審核批準(zhǔn)各部門分月預(yù)算及未來第四季度預(yù)算。 季度滾動預(yù)算編制 步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 每季度第二個(gè)月 20日 各部門 將下季度季度預(yù)算細(xì)化為分月度預(yù)算，并完成未來第四個(gè)季度的季度預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理辦公室匯總。 15 12 月 20 日 股東大會 審議、批準(zhǔn)預(yù)算方案。 11 11 月 22 日 預(yù)算管理辦公室主任 審核下年度公司整體預(yù)算及第一季度滾動預(yù)算草稿，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 6 9 月 24 日 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核《部門預(yù)算 目標(biāo)綱要》，提請召開預(yù)算委員會審議。 三、相關(guān)程序管理文件 ? 項(xiàng)目投資管理（ P7Z41） ? 預(yù)算執(zhí)行與考核程序（ P5Z42） 四、業(yè)務(wù)流程 年度預(yù)算編制程序（編制第一年） 步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 股東大會 制定公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo) 2 9 月初 董事會 董事會結(jié)合公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、對本行業(yè)市場下一年度和國家宏觀 政策的的預(yù)測、以及公司在上一年度業(yè)績表現(xiàn)和管理中發(fā)現(xiàn)的問題，提出公司下一年度的經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制的基本思想。 ? 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗： ? 對 人事部提出的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出修改建議，報(bào)預(yù)算管理辦公室主任； ? 每月匯總各部門預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，完成《月度預(yù)算分析匯總表》； ? 審核各部門《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》，并報(bào)預(yù)算管理辦公室主任； ? 每年末完成《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》； ? 提 請預(yù)算委員會主任召開會議，發(fā)出會議召開確認(rèn)通知； ? 在預(yù)算委員會召開時(shí)，作會議記錄紀(jì)要； ? 會議結(jié)束后撰寫會議決議下達(dá)給相關(guān)部門； ? 負(fù)責(zé)保管全部會議紀(jì)要與預(yù)算調(diào)整決議，存檔； 第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 預(yù)算管理業(yè)務(wù)授權(quán)，是指在公司內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行預(yù)算管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 ? 按部門預(yù)算的內(nèi)容及指標(biāo)控制并監(jiān)督實(shí)際業(yè)務(wù)，分析差異，并就超出預(yù)算的成本及費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的原因及處理措施向預(yù)算管理委員會進(jìn)行說明。 ? 審計(jì)部： 審計(jì)部是預(yù)算管理的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是 : ? 定期對預(yù)算編制程序及預(yù)算編制方法的合規(guī)性、科學(xué)性進(jìn)行審核監(jiān)督； ? 定期對預(yù)算執(zhí)行及考核程序的合理性、科學(xué)性進(jìn)行審核監(jiān)督； ? 向預(yù)算管理委員會上報(bào)審核監(jiān)督報(bào)告及 改進(jìn)建議。預(yù)算委員會作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效； 預(yù)算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員到會介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。因故調(diào)整會議日期，由預(yù)算委員會主任決定。 預(yù)算管理委員會在董事會授權(quán)下處理全面預(yù)算管理的中的相關(guān)事宜； ? 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) ：預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，溝通預(yù)算編制信息，匯總各部門預(yù)算并負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的組織編制工作，并對預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與控 制； ? 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) ：公司各部門及各全資、控股及參股企業(yè)，分別編制部門預(yù)算，是預(yù)算的具體編制機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)； ? 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) ：預(yù)算監(jiān)控包括執(zhí)行狀況監(jiān)控、會計(jì)信息監(jiān)察等不同職能，由不同部門來負(fù)責(zé)； ? 預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行狀況的監(jiān)控，提供預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告； ? 內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)預(yù)算實(shí)施過程中的常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查； ? 預(yù)算考評機(jī)構(gòu) ：預(yù)算執(zhí)行情況考核由預(yù)算管理委員會作為主體， 勞動人事部 負(fù)責(zé)具體考核標(biāo)準(zhǔn)的制定及考核措施的實(shí)施； 預(yù)算管理涉及部門及其職責(zé) ? 股東大會： 是預(yù)算審批最高權(quán) 力機(jī)關(guān)，行使下列預(yù)算職權(quán)： ? 決定公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo) ? 審議批準(zhǔn)董事會的報(bào)告； ? 審議批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案、決算方案； ? 董事會： 對股東大會負(fù)責(zé)，行使下列預(yù)算職權(quán)。 預(yù)算調(diào)整 月度預(yù)算及季度滾動預(yù)算因特殊事項(xiàng)進(jìn)行局部調(diào)整或時(shí)間調(diào)整，主要指由于市場出現(xiàn)預(yù)測外大幅波動、因家宏觀政策突然調(diào)整以及其他造成預(yù)算與實(shí)際嚴(yán)重不符的突發(fā)意外事件等。滾動預(yù)算的編制采取長計(jì)劃、短安排的方式進(jìn)行，即在 編制預(yù)算時(shí)，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督和控制預(yù)算的執(zhí)行，其他三季按季度總量預(yù)測。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) 預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會制定的下年度經(jīng)營總目標(biāo)制定公司下年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)； 財(cái)務(wù)部將年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)先行分解到各部門，制定《部 門預(yù)算目標(biāo)綱要》，各部門按部門預(yù)算目標(biāo)要求及實(shí)際情況制定部門預(yù)算； 財(cái)務(wù)部將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總并編制整體預(yù)算，由預(yù)算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批； 各部門在年度預(yù)算基礎(chǔ)上，每季度第二個(gè)月完成下季度分月預(yù)算及后續(xù)第四個(gè)季度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總并由預(yù)算管理委員會審批； 財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門制定預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，由預(yù)算管理委員會審批后下發(fā)給各部門； 各部門若有超出預(yù)算支出項(xiàng)目，須報(bào)預(yù)算管理委員會進(jìn)行審批后執(zhí)行； 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)，并編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并提出處理意見 ； 預(yù)算管理委員會每月組織召開月度預(yù)算分析會議，決定考核、處理或修正月度預(yù)算意見； 財(cái)務(wù)部匯總年度預(yù)算的執(zhí)行情況，在財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)預(yù)算管理委員會，再上報(bào)董事會及股東大會審議。 資本性支出預(yù)算 資本預(yù)算指長期投資、大型固定資產(chǎn)的購建、擴(kuò)建、改建、更新支出及新藥產(chǎn)品開發(fā)研制支出預(yù)算等。本管理文件所指預(yù)算包括如下部分： 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。 二、控制目標(biāo) 通過預(yù)算使公司各部門的計(jì)劃相互協(xié)調(diào)、互相配合，達(dá)到對公司范圍內(nèi)資源有效和動態(tài)的配置； 通過全面地綜合、協(xié)調(diào)、規(guī)劃公司內(nèi)部各部門、各層次的經(jīng)濟(jì)關(guān)系與職能，使之統(tǒng)一服從于公司經(jīng)營目標(biāo)的要求，并使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化、定量化，明確規(guī)定各有關(guān)部門、有關(guān)人員各自職責(zé)及相應(yīng)奮斗目標(biāo)； 加強(qiáng)內(nèi)部控制，有效地降低成本費(fèi)用； 劃分各責(zé)任中心及其職責(zé)，明確控制與考核對象， 對公司的全面經(jīng)營活動進(jìn)行以預(yù)算和業(yè)績考核為中心的管理； 及時(shí)進(jìn)行過程反饋，加強(qiáng)事中控制，了解存在的差距和問題并采取改正措施，與績效管理體系相結(jié)合，使公司對于部門和員工的考核“有章可徇，有法可依” ； 鼓勵員工參與制訂全面預(yù)算，加強(qiáng)員工對公司戰(zhàn)略目標(biāo)和基本政策的關(guān)注，便于公司管理層與員工的及時(shí)溝通，使各責(zé)任單位和責(zé)任人按照預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)自我控制，保證目標(biāo)利潤的完成。預(yù)算期保持四個(gè)季度，每過 1個(gè)季度，都要根據(jù)新的情況對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并在原來預(yù)算期末再加 1 個(gè)季度的預(yù)算，從而使總預(yù)算經(jīng)常保持一年的預(yù)算期。 每年度結(jié)束后，月度預(yù)算分析會除對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析外，還要對上年度全年情況進(jìn)行總結(jié)，并將全年預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)董事會審議。 為保證公司預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范化，設(shè)立預(yù)算管理委員會。由預(yù)算管理辦公室向預(yù)算委員會主任提請確認(rèn)，并提前兩天向委員會成員發(fā)出確認(rèn)通知。 預(yù)算管理委員會會議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的委員出席方可舉行。 預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)是： ? 將預(yù)算委員會制定的年度經(jīng)營目標(biāo)分解為各部門的子目標(biāo)并進(jìn)行傳達(dá)； ? 負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整部門預(yù)算草案，并編制整體預(yù)算，對所有的調(diào)整事項(xiàng)作出書面說明，并報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及預(yù)算管理委員會，以確定公司的整體預(yù)算； ? 編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算及現(xiàn)金流量表預(yù)算； ? 編制本部門的費(fèi)用預(yù)算； ? 協(xié)助 人事部 起草預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)預(yù)算管理委員會審核； ? 對超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核； ? 匯總各部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)，并進(jìn)行月度預(yù)算執(zhí)行情 況分析； ? 人事部： 公司人事部是預(yù)算管理的考核執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是： ? 起草預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)報(bào)預(yù)算管理委員會審核； ? 根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見； ? 執(zhí)行已經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的考核措施。其中： 1）三九醫(yī)貿(mào)編制銷售預(yù)算； 2）供應(yīng)部編制采購、存貨預(yù)算及本部門費(fèi)用預(yù)算； 3）生產(chǎn)部編制生產(chǎn)預(yù)算及本部門費(fèi)用預(yù)算； 4）投資管理辦公室、生產(chǎn)部、設(shè)備部、 研發(fā)部門 編制資本性支出預(yù)算及本部門費(fèi)用預(yù)算； 5）其他各職能部門編制費(fèi) 用預(yù)算； 6） 將部門預(yù)算目標(biāo)分解為下一級（科室或班組）的預(yù)算目標(biāo)，并對下一級預(yù)算進(jìn)行匯總。 ? 預(yù)算編制及調(diào)整崗： ? 按時(shí)間進(jìn)度收取并匯總各部門預(yù)算； ? 匯總年度及季度收入預(yù)算、 費(fèi)用預(yù)算，成本預(yù)算； ? 編制完成公司預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表及預(yù)算現(xiàn)金流量表； ? 將預(yù)算編制結(jié)果移交預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗存檔； ? 收取部門預(yù)算調(diào)整申請，交預(yù)算管理辦公室主任上報(bào)預(yù)算管理委員會主任； ? 按照預(yù)算調(diào)整通知單，調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，重新編制匯總各類預(yù)算； ? 將預(yù)算調(diào)整結(jié)果移交預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗。 二、范圍 本程序管理文件對公司內(nèi)部預(yù)算編制的組織結(jié)構(gòu)及編制程序進(jìn)行了規(guī)定，適用于各職能部門公司年度預(yù)算及季度滾動預(yù)算編制過程。 5 9 月 22 日 預(yù)算管理辦公室主任 審核《部門預(yù)算目標(biāo)綱要》，定稿報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 10 月 15 日 ***貿(mào)易公司 完成下年度各季度銷售預(yù)算及第一季度分月銷售預(yù)算（銷量、品種、單價(jià)及銷售收入） 10 月 20 日 供應(yīng)部 完成下年度各季度及第一季度分月采購預(yù)步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 算及存貨預(yù)算 10 月 30 日 生產(chǎn)部 完成下年度各季度及第一季度分月生產(chǎn)成本預(yù)算及制造費(fèi)用預(yù)算； 完成生產(chǎn)性固定資產(chǎn)大修理、改造、新增等資本性支出預(yù)算 11 月 10 日 投資管理辦公室/證券部 完成下年度投資項(xiàng)目資本性支出預(yù)算 11 月 10 日 企業(yè)發(fā)展部 /研發(fā)部門 完成下年度新藥開發(fā)項(xiàng)目資本性支出預(yù)算 11 月 10 日 其他各職能部門 完