【正文】 .......................................................................... 316 第四章 管理制度 ............................................................................................. 317 內(nèi)部審計計 劃管理（ P6Z41） ............................................................ 317 內(nèi)部審計執(zhí)行管理（ P6Z42） ............................................................ 319 內(nèi)部審計結(jié)果處理（ P6Z43） ............................................................ 321 其他管 理制度（ P6Z44） ................................................................... 323 第七篇 投資內(nèi)部控制制度 .................................................................................. 324 第一章 內(nèi)控概述 ............................................................................................. 325 第二章 組織機構(gòu)及崗位職 責 ........................................................................... 327 第三章 授權(quán)體系 ............................................................................................. 329 第四章 管理制度 ............................................................................................. 330 項目投資管理（ P7Z41） ................................................................... 330 有價證券投資管理（ P7Z42） ............................................................ 334 研究開發(fā)投資（ P7Z43） ................................................................... 336 第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 ................................................................. 339 第一章 內(nèi)控概述 ............................................................................................. 340 第二章 組織機構(gòu)及崗位職責 ........................................................................... 342 第三章 授權(quán)體系 ............................................................................................. 344 第四章 管理制度 ............................................................................................. 345 參股企業(yè)管理（ P8Z41） ................................................................... 345 控股企業(yè)管理（ P8Z42） ................................................................... 348 附件： ***股份有限公司會計制度 ............................................................................. 351 第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 1 第一章 總則 一、 為了加強 ***股份有限公司 （以下簡稱 “公司 ”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù) 《公司法》、 《會計法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本 制度 。 二 、 內(nèi)部控制是指 公司董事會、經(jīng)理層及所有員工共 同實施的， 為了保證各項經(jīng)濟活動的 效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性 ，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范 、 規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司 所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機制； 保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當?shù)氖跈?quán)進行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行； 保證 對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán) ，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用， 防止毀損、浪費、盜竊并降低 減值損失； 保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和 《企業(yè) 會計制度 》 等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符； 四、 制定 與修改 內(nèi)部控制 制度 應(yīng)遵循以下總體原則： 合 法性原則。 全面性原則。 2 協(xié)調(diào)性原則。 經(jīng)濟性原則。 時效性原則 。 五、本制度所規(guī)范 內(nèi)部控制主要 包括以下內(nèi)容： 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度； 資金內(nèi)部控制制度； 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度； 全面 預(yù)算 制度； 內(nèi)部審計制度； 投資內(nèi)部控制制度； 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。 二、公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標。 四、各機構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅持原則，廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗； 熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 有較強的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 六、機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則 ，按照確定的授權(quán)體系審核批準。 八、董事會下設(shè)審計委員會，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機構(gòu)。審計部在審計委員會授權(quán)下 對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價 ，對 內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。 二 、 預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。 三 、 經(jīng)營風險控制要求 公司 樹立風險意識，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預(yù)警、風險識別、風險報告等措施，對 公司 的財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 會計 記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 內(nèi)部審計 、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財產(chǎn)保管、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 六、 文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準控制的手段 。 七、 財產(chǎn)保全控制要求 公司 嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對實物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)安全完整。 九 、 內(nèi)部報告控制要求 公司 建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報告、資金分析報告、經(jīng)營分析報告、資產(chǎn)分析報告、投資分析報告等報告制度，全面反映經(jīng) 5 濟活動情況，及時提供經(jīng)濟 活動中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進意見，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。審計部按照審計委員會批準的內(nèi)部審計計劃， 對 公司各部門 進行定期或不定期 審計 ，保證 公司各項 制度的貫徹落實。 6 第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ) 工作 一、董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計部和注冊會計師對內(nèi)部控制的評價、建議，及時改進內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責分工，完善授權(quán)體系。 三、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向會計部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準確性。 五、公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任。 二、股東大會是公司的權(quán)利機構(gòu)，依法行使下列職權(quán)： 決定公司經(jīng)營方針和投資計劃； 選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報酬事項； 選舉和更換由股 東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報酬事項； 審議批準董事會的報告； 審議批準監(jiān)事會的報告； 審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 對公司發(fā)行債券作出決議； 對公司合并、分立、解散和清算事項作出決議； 1修改公司章程； 1對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議； 1審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案； 1審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當由股東大會決定的其他事項。董事會行使下列職權(quán)： 負責召集股東大會，并向大會報告工作； 執(zhí)行股東大會的決議； 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； 制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券方案； 擬定公司重大收購、回購本公司股票或合并、分立和解散方案； 在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔保 8 事項； 決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置； 聘任或者解聘總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副 總經(jīng)理、財務(wù)負責人等高級管理人員，并決定其他報酬事項和獎懲事項； 1制定公司的基本管理制度； 1制定公司章程的修改方案； 1管理公司信息披露事項； 1向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所； 1聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作； 1法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權(quán)?？偨?jīng)理行使下列職權(quán)： 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并向董事會報告工作； 組織實施董事會決議、公司年度計劃和投資方案； 擬定公司的 內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案； 擬定公司的基本規(guī)章制度； 制定公司的具體規(guī)章； 提請董事會聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責人； 聘任或者解聘除應(yīng)由董事會聘任或者解聘以外的管理人員； 擬定公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用和解聘； 提議召開董事會臨時會議； 公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。 總經(jīng)理應(yīng) 充分履行職權(quán)，健全公司 內(nèi)部控制 ，確保 內(nèi)部控制 制度的貫徹執(zhí)行。 七、 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理程序必須 遵循交易授權(quán)原則， 經(jīng)辦人員的每一 9 項工作必須是 在 其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi) 、按照一定的操作規(guī)程 進行的。 10 第六章 附則 一、 本 制度 適用于公司 及各部門 。 三 、 本 制度 自發(fā)布之日起執(zhí)行。 供應(yīng)循環(huán)的內(nèi)部控制指對供應(yīng)計劃、采購作業(yè)、存貨流轉(zhuǎn)、倉儲等供應(yīng)業(yè)務(wù)流程中的重要節(jié)點進行全面監(jiān)控和管理。 三、主要控制節(jié)點 ? 各營運部門的需求和請購 ? 進貨渠道建設(shè) ? 采購計劃制定 ? 采購定價 ? 合同形成 ? 自行采購 ? 倉庫實物流轉(zhuǎn) 13 ? 倉庫信息報告 四、控制政策與方法 ? 歸口各部門采購權(quán)，實施統(tǒng)一采購政策 管理層定期設(shè)定和調(diào)整個別特定自采權(quán)限和特定采購模式，其他物資、服務(wù)等采購權(quán)限歸口供應(yīng)部門，實現(xiàn)集中操作、統(tǒng)一調(diào)度； 供應(yīng)部統(tǒng)一采購管理模式、管理政策、貨源管理和業(yè)務(wù)控制標準及流程，統(tǒng)籌規(guī)劃批量物資需求，盡量形成批量采購，提高供應(yīng)鏈整體的協(xié)同能力和反應(yīng)能力 。 ? 采購業(yè)務(wù)分級權(quán)限監(jiān)控 采購業(yè)務(wù)程序中的各重要環(huán)節(jié)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和金額大小等，分別接受不同級別的授權(quán)控制，減少業(yè)務(wù)運作的任意性和盲目性，強化權(quán)限決策和權(quán)限責任。 ? 庫存物資多級帳務(wù)管理 建立倉庫業(yè)務(wù)部門和財務(wù)會計部多層次帳務(wù)體系： 根據(jù)