[ppt模板]1集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度new-閱讀頁
2024-11-02 09:45本頁面
【正文】 議，審計組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。 被審計單位與審計組雙方意見不能達(dá)成一致時，審計組應(yīng)將最終定稿的審計報告、被審計單位的書面報告、審計工作底稿、審計證據(jù)等有關(guān)資 料一并報內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審定，主要審定以下內(nèi)容： （ 1）與審計事項有關(guān)的事實(shí)是否清楚； （ 2）被審計單位對審計報告的意見書和復(fù)核人員提出的復(fù)核意見是否正確； （ 3）審計評價意見及建議是否恰當(dāng)； （ 4） 定性、處理、處分建議是否合法、適當(dāng)； 內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計意見，集團(tuán)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)的審計項目報請集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批示； 集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審計的項目報請本單位負(fù)責(zé)人批示。 依據(jù)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示的《審計意見書》，形成《審計決定》送達(dá)被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行審計決定。受理單位或領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到申請復(fù)議報告 30 日內(nèi)進(jìn)行復(fù)議或裁定。 內(nèi)審部門應(yīng)自《審計決定》 送達(dá)之日起 3 個月內(nèi)，了解審計決定的落實(shí)情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。 第 6 章 職業(yè)道德和審計紀(jì)律 。 事實(shí)求是，客觀公正。 工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。 謙虛謹(jǐn)慎，平等待人。 第 23條 審計人員實(shí)施審計時，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計紀(jì)律： 對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為； 不得與被審計單位串通，編制虛假審計報告； 不得干預(yù)被審計單位的經(jīng)營管理活動； 不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單報銷費(fèi)用； 不得在實(shí)施審計期間內(nèi)參加被審計單位 以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權(quán)為個 人謀取私利； 不得泄露審計涉及到被審計單位的秘密。在審計過程中，所有審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審計單位提供的 各種文件、材料等，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位、部門和人員透露； 對審計報告（含原始材料）、審計決定和領(lǐng)導(dǎo)批示，未經(jīng)審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表； 對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員 都要為其保密； 印發(fā)審計文件資料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大。 第 7 章 審計檔案 第 25條 審計檔案 是內(nèi)審部門在審計活動中形成的 具有保存價值的各種形式的真實(shí)記錄；是考察審計工作、研究審計歷史的依據(jù)；是各單位檔案的重要組成部分。 第 26條 審計檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計、邊整理、審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。 第 28條 審計項目檔案立卷應(yīng)注意以下事項： 一個審計 項可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結(jié)年度立卷； 立卷材料排列一般順序是： （ 1）結(jié)論性文件材料 ：采用逆審計程序按文件材料形成的順序； （ 2）證明性文件材料：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序。 （ 5）審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項 目 審計完后 3 個月內(nèi)歸檔；年度審計項目的必須在次年 6月末完成歸檔； （ 6）審計項目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索或查詢。 第 30條 審計檔案應(yīng)分長久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，內(nèi)審部門提出申請并經(jīng)內(nèi)審部門所在單位領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。上級內(nèi)審部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等； 重大的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料； 長期保存（ 15年至 50年）。上級內(nèi)審部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會審計組織進(jìn)行一般審計事項的審計通知、工作方案 、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；一般的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門上報的審計計劃、總結(jié)、報告、決定、信息及其他一般性的相關(guān)材料。 集團(tuán)內(nèi)部審計制度 １２ 第 32條 本規(guī)定由集團(tuán)公司 審計 部門負(fù)責(zé)解釋。 2020年 2月 5日
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1