[ppt模板]1集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度new-wenkub
2022-10-24 09:45:02 本頁面
【正文】 計事項。 集團(tuán)內(nèi)部審計制度 ３ 第 12條 依法保護(hù)內(nèi)審人員正常開展的內(nèi)部審計工作， 不受其他部門或個人的干涉。 第 8 條 根據(jù)審計工作的需要 可臨時 成立內(nèi)部審計工作小組， 內(nèi)部審計小組負(fù)責(zé)對內(nèi)部審計項目實施審計，完成公司下達(dá)的內(nèi)部審計任務(wù)，執(zhí)行公司的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。 第 2 章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第 6 條 集團(tuán) 公司設(shè)置 審計 部 ，受 集團(tuán) 公司 總經(jīng)理（或 主管 副總 ） 直接領(lǐng)導(dǎo)，對其 負(fù)責(zé)并報告工作。 第 3 條 集團(tuán) 公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本制度接受審計監(jiān)督。集團(tuán)內(nèi)部審計制度 １ 集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度 第 1 章 總則 第 1 條 為了規(guī)范集團(tuán)公司的經(jīng)營管理 ， 加強 內(nèi)部控制 與審計監(jiān)督， 保障公司財產(chǎn)物資的安全、完整，保證經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)，為公司各級管理部門使用客觀、真實、有效的經(jīng)營管理信息提供合理保障，保證各部門、各單位的經(jīng)營活動按照集團(tuán)公司的經(jīng)營方針、政策進(jìn)行，降低經(jīng)營管理風(fēng)險，提高績效 。 第 4 條 集團(tuán) 公司的內(nèi)部審計 部門 負(fù)責(zé) 審計工作的 組織實施，它獨立于子公司、公司分支機構(gòu)和部門來發(fā)揮作用 。 集團(tuán) 公司所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司所設(shè)的內(nèi)審部門 或?qū)徲媽T ，受本單位負(fù)責(zé)人和 集團(tuán) 公司 審計部 的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以 集團(tuán)法審部 領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對本單位領(lǐng)導(dǎo)及 集團(tuán) 審計 部 負(fù)責(zé)并報告工作。 第 3 章 審計人員 第 9 條 集團(tuán)下屬公司審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計人員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)公司 審計 部的意見。 任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員 。 協(xié)助上級審計部門的審計工作 ，對審計 涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索集團(tuán)內(nèi)部審計制度 ４ 取有關(guān)文件、資料等證明材料 ； 第 15條 各級內(nèi)部內(nèi)審部門的工作成果，未經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得對外披露。 第 18 條 審計項目的計劃階段 是指審計項目從確定 到實施前制定具體審計方案的過程，該過程主要是確定審計目標(biāo)、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。必要時，可聘請內(nèi)審部門以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計項目或?qū)ｉT問題進(jìn)行鑒定。 通過審核會計資料和相關(guān)資料，核查實物和調(diào)查詢問，座談了解等方法實施審計。 （ 2）審計人員收集證明材料，必須遵守以下要求： 1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性； 2） 對收集的證明材料進(jìn)行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性； 3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，以保證證明材料的充分性； 4）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定， 保證證明材料的合法性； 5） 審計人員向有關(guān)單位和個人取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供單位和個人的蓋章或簽名，未取得提供單位和個人蓋章 或簽名的，應(yīng)當(dāng)注明原因。 審計組組長運用審計工作底稿提供的材料，編寫審計報告。 各級內(nèi)審部門應(yīng)建立審計報告復(fù)核制度。被審計單位應(yīng)自收到審計報告之日起 5日內(nèi)，提出書面意見； 在規(guī)定日期內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。審計意見書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （ 1）審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間； 集團(tuán)內(nèi)部審計制度 ８ （ 2）對審計事項的評價意見和評價依據(jù)； （ 3）被審 計單位違反財經(jīng)紀(jì)律行為的敘述；問題的定性、處理意見及其依據(jù)； （ 4）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī) 和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人移送有關(guān)部門處理的建議； （ 5）對單位加強經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議。在此期間，仍按原審計決定執(zhí)行。 第 22條 審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是： 集團(tuán)內(nèi)部審計制度 ９ 堅持原則，依法審計。審計工作的性質(zhì)和特點要求審計人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對待審計 工作，以真實的內(nèi)容實現(xiàn)審計的目的； 保守秘密，忠于職守。 第 24條 審計人員必須保守下列秘密： 企業(yè)產(chǎn)品、成本價格、銷售計劃、生產(chǎn)批量； 內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底，對外承包工程指標(biāo)、勞務(wù)合作價格等；
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1