[ppt模板]1集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度new(已修改)
2025-10-24 09:45 本頁(yè)面
【正文】 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度 １ 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度 第 1 章 總則 第 1 條 為了規(guī)范集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理 ， 加強(qiáng) 內(nèi)部控制 與審計(jì)監(jiān)督， 保障公司財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，為公司各級(jí)管理部門(mén)使用客觀、真實(shí)、有效的經(jīng)營(yíng)管理信息提供合理保障，保證各部門(mén)、各單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)方針、政策進(jìn)行，降低經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，提高績(jī)效 。根據(jù)《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及 集團(tuán) 公司的基本管理制度等外部法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制定本制度。 第 2 條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司 價(jià)值。 第 3 條 集團(tuán) 公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本制度接受審計(jì)監(jiān)督。 第 4 條 集團(tuán) 公司的內(nèi)部審計(jì) 部門(mén) 負(fù)責(zé) 審計(jì)工作的 組織實(shí)施，它獨(dú)立于子公司、公司分支機(jī)構(gòu)和部門(mén)來(lái)發(fā)揮作用 。 第 5 條 內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，必須遵守本制度有關(guān)規(guī)定，其責(zé)任是對(duì)出具的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、客觀性、公正性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，不承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)責(zé)任。內(nèi)部審及人員不得審查自己過(guò)去曾負(fù)有權(quán)力和 職責(zé)的任何活動(dòng) 。 第 2 章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第 6 條 集團(tuán) 公司設(shè)置 審計(jì) 部 ，受 集團(tuán) 公司 總經(jīng)理（或 主管 副總 ） 直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其 負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 集團(tuán) 公司所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權(quán)的子公司所設(shè)的內(nèi)審部門(mén) 或?qū)徲?jì)專員 ，受本單位負(fù)責(zé)人和 集團(tuán) 公司 審計(jì)部 的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以 集團(tuán)法審部 領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)及 集團(tuán) 審計(jì) 部 負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第 7 條 集團(tuán) 公司 審計(jì) 部為公司 內(nèi)部審計(jì) 的 常設(shè)機(jī)構(gòu) ， 代表公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是： 按照 有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、管理辦法集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度 ２ 和工作流程等； 制定年度和季度審計(jì)計(jì)劃； 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總 經(jīng)理 （或 主管副總 ） 報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建 立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位委托社會(huì)審計(jì)事項(xiàng) ； 協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作； 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等； 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第 8 條 根據(jù)審計(jì)工作的需要 可臨時(shí) 成立內(nèi)部審計(jì)工作小組， 內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，完成公司下達(dá)的內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，執(zhí)行公司的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。 第 3 章 審計(jì)人員 第 9 條 集團(tuán)下屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)公司 審計(jì) 部的意見(jiàn)。 第 10條 審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)能力： 熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度； 具備審計(jì) 專業(yè)方面必需的知識(shí)和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技能； 具有較高的經(jīng)營(yíng)管理及其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)，有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)； 熟悉本單位經(jīng)營(yíng)管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識(shí)； 具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及電腦操作能力； 具有足夠的有關(guān)防 止舞弊的知識(shí)，并能夠識(shí)別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。 第 11條 審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則， 保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度 ３ 第 12條 依法保護(hù)內(nèi)審人員正常開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)工作， 不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。 任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員 。對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人，由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。 第 4 章 審計(jì)范圍和權(quán)限 第 13條 集團(tuán) 內(nèi)審部門(mén)對(duì)本級(jí)及所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權(quán)的子公司 和分支機(jī)構(gòu) 的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)： 財(cái)務(wù)收支及其 有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 資產(chǎn)
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