[ppt模板]1集團公司內(nèi)部審計制度new(已修改)
2024-10-29 09:45 本頁面
【正文】 集團內(nèi)部審計制度 １ 集團公司內(nèi)部審計制度 第 1 章 總則 第 1 條 為了規(guī)范集團公司的經(jīng)營管理 ， 加強 內(nèi)部控制 與審計監(jiān)督， 保障公司財產(chǎn)物資的安全、完整，保證經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)，為公司各級管理部門使用客觀、真實、有效的經(jīng)營管理信息提供合理保障，保證各部門、各單位的經(jīng)營活動按照集團公司的經(jīng)營方針、政策進行，降低經(jīng)營管理風(fēng)險，提高績效 。根據(jù)《審計法》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及 集團 公司的基本管理制度等外部法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制定本制度。 第 2 條 內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司 價值。 第 3 條 集團 公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本制度接受審計監(jiān)督。 第 4 條 集團 公司的內(nèi)部審計 部門 負責(zé) 審計工作的 組織實施，它獨立于子公司、公司分支機構(gòu)和部門來發(fā)揮作用 。 第 5 條 內(nèi)部審計人員在實施審計工作時，必須遵守本制度有關(guān)規(guī)定，其責(zé)任是對出具的審計意見和審計報告的真實性、客觀性、公正性承擔(dān)審計責(zé)任，不承擔(dān)會計責(zé)任和經(jīng)營責(zé)任。內(nèi)部審及人員不得審查自己過去曾負有權(quán)力和 職責(zé)的任何活動 。 第 2 章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第 6 條 集團 公司設(shè)置 審計 部 ，受 集團 公司 總經(jīng)理（或 主管 副總 ） 直接領(lǐng)導(dǎo)，對其 負責(zé)并報告工作。 集團 公司所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司所設(shè)的內(nèi)審部門 或?qū)徲媽T ，受本單位負責(zé)人和 集團 公司 審計部 的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以 集團法審部 領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對本單位領(lǐng)導(dǎo)及 集團 審計 部 負責(zé)并報告工作。 第 7 條 集團 公司 審計 部為公司 內(nèi)部審計 的 常設(shè)機構(gòu) ， 代表公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是： 按照 有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、管理辦法集團內(nèi)部審計制度 ２ 和工作流程等； 制定年度和季度審計計劃； 負責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總 經(jīng)理 （或 主管副總 ） 報告審計結(jié)果； 指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建 立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員； 負責(zé)集團公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 負責(zé)集團公司及所屬單位委托社會審計事項 ； 協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作； 負責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等； 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。 第 8 條 根據(jù)審計工作的需要 可臨時 成立內(nèi)部審計工作小組， 內(nèi)部審計小組負責(zé)對內(nèi)部審計項目實施審計，完成公司下達的內(nèi)部審計任務(wù)，執(zhí)行公司的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。 第 3 章 審計人員 第 9 條 集團下屬公司審計機構(gòu)負責(zé)人及審計人員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事先征求集團公司 審計 部的意見。 第 10條 審計人員應(yīng)具備的職業(yè)能力： 熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度； 具備審計 專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技能； 具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗； 熟悉本單位經(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識； 具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達及電腦操作能力； 具有足夠的有關(guān)防 止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。 第 11條 審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當(dāng)運用重要性原則， 保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。 集團內(nèi)部審計制度 ３ 第 12條 依法保護內(nèi)審人員正常開展的內(nèi)部審計工作， 不受其他部門或個人的干涉。 任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員 。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人，由集團公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。 第 4 章 審計范圍和權(quán)限 第 13條 集團 內(nèi)審部門對本級及所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司 和分支機構(gòu) 的下列事項進行審計： 財務(wù)收支及其 有關(guān)的經(jīng)濟活動； 資產(chǎn)
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