我國(guó)某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)(已修改)
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【正文】 21 / 22大唐集團(tuán)制〔2005〕106號(hào)關(guān)于印發(fā)《中國(guó)大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》的通知集團(tuán)公司各分支機(jī)構(gòu)、子公司，各直屬企業(yè)：為進(jìn)一步規(guī)范中國(guó)大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，制定《中國(guó)大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：中國(guó)大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)二ＯＯ五年六月三十日主題詞：集團(tuán)公司 審計(jì) 標(biāo)準(zhǔn) 通知中國(guó)大唐集團(tuán)公司總經(jīng)理工作部 2005年7月1日印發(fā)附件： 中國(guó)大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范中國(guó)大唐集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司）內(nèi)部審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，根據(jù)《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委2004年第8號(hào)令）和《中國(guó)大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，制定本標(biāo)準(zhǔn)。第二條 本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司及其分支機(jī)構(gòu)、子公司、各基層企業(yè)審計(jì)部門(mén)、審計(jì)人員及其從事的審計(jì)活動(dòng)。第三條 本標(biāo)準(zhǔn)所稱(chēng)企業(yè)，是指集團(tuán)公司及其各分支機(jī)構(gòu)、子公司、各基層企業(yè)。第四條 本標(biāo)準(zhǔn)是集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審計(jì)部門(mén)）及內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目、獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、提交審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。第二章 一般標(biāo)準(zhǔn)第五條 一般標(biāo)準(zhǔn)是關(guān)于集團(tuán)公司及其各分支機(jī)構(gòu)、子公司、各基層企業(yè)審計(jì)部門(mén)及審計(jì)人員的基本規(guī)范。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專(zhuān)職人員，完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，不斷強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制。第七條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)，按照促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的總體要求，制定內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略或規(guī)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。第八條 審計(jì)部門(mén)要在企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，有效開(kāi)展審計(jì)工作，并定期提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。第九條 審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人要樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)理念，充分動(dòng)員內(nèi)部審計(jì)資源，著力打造作風(fēng)過(guò)硬、業(yè)務(wù)精良的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，在創(chuàng)建與一流企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，以身作則，率先垂范。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)有良好的思想政治和職業(yè)道德素養(yǎng)，具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格，并通過(guò)后續(xù)教育，保持和提高執(zhí)審能力。第三章 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第十一條 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員在審計(jì)準(zhǔn)備和實(shí)施階段應(yīng)遵循的行為規(guī)范。第十二條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)有年度審計(jì)工作基本思路、工作要點(diǎn)、計(jì)劃項(xiàng)目表及其說(shuō)明等內(nèi)容。第十三條 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，審計(jì)部門(mén)要做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。（一）下達(dá)審計(jì)通知。審計(jì)部門(mén)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)7日前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知。需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。審計(jì)通知的內(nèi)容主要包括：1．被審計(jì)單位名稱(chēng)；2．審計(jì)項(xiàng)目及其依據(jù)；3．審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式及時(shí)間；4．要求提供的資料及被審計(jì)單位對(duì)資料真實(shí)性的承諾； 5．對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。審計(jì)部門(mén)認(rèn)為需要被審計(jì)單位事前進(jìn)行自查并提供自查報(bào)告的，應(yīng)在審計(jì)通知中寫(xiě)明自查重點(diǎn)、要求和期限。對(duì)內(nèi)容單一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，可以不下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。 （二）成立項(xiàng)目審計(jì)組，并指定組長(zhǎng)。審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)。（三）收集有關(guān)資料。根據(jù)
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