公司內(nèi)部審計制度(已修改)
2024-11-23 09:36 本頁面
【正文】 **集團股份有限公司 (以下簡稱公司 )內(nèi)部審計工作 ,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè) ,根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目 的。 第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。 第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù) 第四條 審計工作的任務(wù)是： 確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。 第五條 內(nèi)部審計的范圍： （一）年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； （二）財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性； （三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查； （四）經(jīng)濟責(zé)任審計。包括中層干部（正職） 或負責(zé)人進行離任審計； （五 內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查； （六 ） 與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查； （七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況； （八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）； （九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查； （十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握 和執(zhí)行的完整性進行審計； （十一）對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查； （十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。 第六條 內(nèi)部審計依據(jù)： （一）國家法律、法規(guī)、政策。 （二）公司規(guī)章制度，董事會決議。 （三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。 （四）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。 （五）總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。 第七條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限： （一） 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議； （二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計； （三）根據(jù)內(nèi)部 審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等； （四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料； （五）參加有關(guān)會議； （六）對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； （七）對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定； （八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （九）提出改進管理、提高效益的建議和糾 正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； （十）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機關(guān)反映； （十一）公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。 （十二） 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。 第三章 內(nèi)部審計工作程序 第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。 第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建 議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。 第十條 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。 第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。 第四章 審計種類和方式 第十一條 內(nèi)部審計種類 （一） 財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。 （二） 專案審計
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