【正文】 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團有限責任公司內部審計和效能監(jiān)察制度系統(tǒng)目 錄第一章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團有限責任公司 3內部審計崗位職責 4第一節(jié) 審計中心主任崗位職責 4第二節(jié) 經營審計部崗位職責 4第三節(jié) 經營審計部部長崗位職責 5第四節(jié) 經營審計員兼綜合事務崗位職責 6第五節(jié) 經營審計員崗位職責 6第六節(jié) 工程審計部崗位職責 7第八節(jié) 工程審計員崗位職責 8第九節(jié) 財務審計部崗位職責 9第十節(jié) 財務審計部部長崗位職責 10第十一節(jié) 財務審計部審計員崗位職責 10第二章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團有限責任公司 11內部審計管理制度 11第一節(jié) 集團公司內部審計制度 12第二節(jié) 集團公司經營審計實施細則 25第三節(jié) 集團公司工程審計實施細則 30第四節(jié) 集團公司財務審計實施細則 37第五節(jié) 集團公司審計處理處罰實施細則 46第六節(jié) 集團公司內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范 49第七節(jié) 集團公司內部審計工作手冊 50第八節(jié) 集團公司離任審計實施辦法 66第三章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團有限責任公司 69效能監(jiān)察崗位職責 69第一節(jié) 集團公司效能監(jiān)察部崗位職責 69第二節(jié) 集團公司效能監(jiān)察部部長的崗位職責 70第三節(jié) 集團公司效能監(jiān)察員的崗位職責 70第四章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團有限責任公司 72效能監(jiān)察管理制度 72第一節(jié) 集團公司效能監(jiān)察基本制度 72第二節(jié) 集團公司效能監(jiān)察工作辦法 80第三節(jié) 集團公司管理人員工作失職失察失誤追究制度 89第四節(jié) 集團公司合同管理辦法 92第五節(jié) 集團公司項目與投資管理辦法 99第六節(jié) 集團公司招投標實施細則 110鹽源縣金鐵礦業(yè)集團有限責任公司內部審計與效能監(jiān)察組織結構圖審計主任辦公室辦公室內部審計室效能監(jiān)察室第一章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團有限責任公司內部審計崗位職責第一節(jié) 審計中心主任崗位職責第一條 組織內審人員的業(yè)務培訓,支持審計人員依照國家的相關法律、法規(guī)及集團公司的規(guī)章制度行使其審計監(jiān)督權。第二條 全面負責審計中心工作，組織制定審計規(guī)章制度、辦法、審計部門文件、編制審計年度計劃、工作方案并貫徹落實。第三條 負責審計報告和審計調查報告的審核，參加審計項目實施，掌握集團公司經營管理中存在的傾向性、普遍性問題，為領導決策提供參考信息。第四條 負責落實經營和工程審計部完成集團公司下達的年度工作目標；第五條 負責管理監(jiān)控集團公司重大項目、重點集團公司的專項審計工作；第六條 完善審計內化模式，搭建集團公司審計分級管控系統(tǒng)；第七條 負責審計中心的人力、目標、績效管理，加強內部管理，合理安排、配置各審計崗位人員，負責部門員工的管理和考核。第八條 負責督辦經集團公司領導批準的審計結論和處理意見的執(zhí)行情況。第九條 負責集團公司審計咨詢工作，為被審集團公司提供管理咨詢服務。第十條 完成集團公司領導交辦的臨時工作。第二節(jié) 經營審計部崗位職責第一條 負責組織對集團公司所屬各公司經營績效的審計確認；第二條 負責組織對重要管理崗位人員的離任審計；第三條 負責參與對經營管理內控的檢查與評價；第四條 負責對集團公司所屬各公司經營審計業(yè)務的專業(yè)管理和業(yè)務指導；第五條 負責完成集團公司安排的專項審計任務；第六條 負責與會計師事務所的業(yè)務委托和管理；第七條 參與對外投資的盡職調查；第八條 對已完成項目進行后續(xù)追蹤。第三節(jié) 經營審計部部長崗位職責第一條 分解落實經營審計部部門工作職責，制定年度工作計劃，審核審計方案。第二條 確定經營業(yè)務審計項目并組織實施審計，對經營審計業(yè)務把關。第三條 負責與經營審計涉及的中介機構的協(xié)調、溝通和管理以及經營審計內化管理。第四條 負責年度經營審計計劃的實施監(jiān)控。第五條 負責經營審計制度、辦法的草擬與修訂。第六條 負責對集團公司各公司經營績效審計和專項審計報告初級審核。第七條 負責牽頭組織實施內控與風險審計、績效與降本增效審計、專項審計工作。第八條 協(xié)助主任搭建集團公司審計分級管控系統(tǒng)。第九條 完成領導交辦的臨時工作任務。第四節(jié) 經營審計員兼綜合事務崗位職責第一條 參與制定集團公司內部審計規(guī)章制度、辦法、審計部門文件、編制審計年度計劃、工作方案等工作。第二條 參加各項常規(guī)審計工作的實施，并具體負責所涉及審計事項審計工作底稿的編制。第三條 負責完成領導交辦的專項審計任務。第四條 配合審計牽頭人進行內控審計工作。第五條 負責對所涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議。第六條 負責有關審計資料的原始調查、收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密。第七條 參與審計相關業(yè)務制度和業(yè)務知識的學習和培訓，不斷提升審計業(yè)務水平。第八條 做好審計管理信息系統(tǒng)的數據管理和安全運行維護工作。第九條 負責審計中心人力資源、檔案管理、體系、目標預算、費用控制等綜合事務。第十條 完成上級安排的其他工作。第五節(jié) 經營審計員崗位職責第一條 配合審計牽頭人進行經營審計工作。第二條 負責完成領導交辦的專項審計任務。第三條 負責監(jiān)審工作的計劃、實施和總結。第四條 負責有關制度、規(guī)范的制訂、修訂。第五條 對職責范圍內監(jiān)審工作開展的及時性、規(guī)范性、正確性、有效性負責。第六條 對各種監(jiān)督和審計報告的正確性、完整性、公正性負責。第七條 負責有關審計檔案和資料的保管、保密工作。第八條 對重大問題及時調查和上報。第六節(jié) 工程審計部崗位職責第一條 參與重大工程項目的評審和監(jiān)控。第二條 負責對工程項目投資及管理的審計。第三條 負責工程項目審計工作，做好對工程進度調度協(xié)調以及對社會審計報告的審核工作。第四條 負責與工程管理咨詢集團公司的業(yè)務委托和管理。第五條 負責對集團公司所屬各公司工程審計業(yè)務的專業(yè)管理和業(yè)務指導。第六條 參與重大工程項目的評審和監(jiān)控。第七條 負責做好工程審計項目數據庫的錄入工作，隨時對數據庫進行維護、更新，保持數據庫信息的準確性。第八條 做好工程審計項目檔案的立卷、整理、歸檔及安全保密工作。第九條 完成好上級領導交辦的其他工作。第七節(jié) 工程審計部部長崗位職責第一條 分解落實工程審計部部門工作職責，制定年度工作計劃，審核審計方案；第二條 組織實施工程項目審計；第三條 負責外聘工程審計中介機構的協(xié)調、溝通和管理以及工程審計內化管理；第四條 協(xié)助主任搭建集團公司審計分級管控系統(tǒng)。第五條 負責制訂工程項目審計計劃并實施；第六條 負責工程審計制度、辦法的草擬與修訂，負責對工程審計項目的業(yè)務審核；第七條 完成領導交辦的臨時工作任務。第八節(jié) 工程審計員崗位職責第一條 負責承擔項目的工程審計工作；第二條 參與集團公司范圍內工程招標、議標第三條 參與工程竣工驗收及其它臨時性工作。第四條 負責項目工程相關法規(guī)政策執(zhí)行情況的審計；第五條 負責督辦有關工程審計項目的后續(xù)處理情況；第六條 及時完成項目工程審計檔案的整理、歸檔工作；第七條 完成上級領導交辦的其他工作。第九節(jié) 財務審計部崗位職責第一條 負責組織貫徹執(zhí)行《會計法》、《公司法》、企業(yè)會計準則等財經法律法規(guī)，建立健全集團公司財務管理的各項規(guī)章制度。第二條 在總經理的直接領導下，嚴格執(zhí)行集團公司財務管理規(guī)章制度。第三條 負責搞好集團公司的財務核算工作，負責按時做賬、報表，做到手續(xù)齊備、內容真實、數字準確、賬目整潔，按時做財務分析，及時為相關部門提供準確、齊全、完整的會計信息。第四條 加強財務管理，做好財務結算，正確合理調度使用資金，提高資金使用效率，為集團公司發(fā)展積累資金。第五條 負責與財政、稅務、國資委、審計局、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經理處理好與相關部門的關系，及時掌握財政、稅務及融資動向。第六條 遵守、維護國家的財經法律法規(guī)，嚴格費用開支，認真執(zhí)行成本費用開支的審批權限、費用報銷制度。第七條 參與集團公司的經營管理，圍繞提高集團公司的管理水平和經濟效益，當好集團公司的理財、經營參謀。第八條 督促、檢查集團公司固定資產、低值易耗品、物料用品等財產、物資的保管、使用情況，注意發(fā)現(xiàn)和提出財產、物資管理、使用過程中存在問題的處理意見，確保集團公司財產、物資的合理使用和安全管理。第九條 督促有關人員作好工程欠款的清理工作，為集團公司提供準確的財務資料。第十條 嚴格按照《國有建設單位基本建設會計制度》規(guī)定對投資項目進行財務核算，做到單獨建賬、單獨核算、賬目真實準確，每月按時填報基建報表，隨時接受各級檢查。保證專項資金的“專戶儲存、專賬核算”，堅持建設項目的五制要求，做好專項資金的預算、資金劃撥、效益分析管理。第十一條 負責定期組織召開財務分析會，考核經營成果，分析經營管理中存在的問題，及時向領導提出建議，促進集團公司不斷提高管理水平。第十二條 嚴格按《會計檔案管理制度》的要求，保管集團公司財務工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門完整地保管集團公司的會計憑證、會計賬薄、財務報告、其它會計核算資料。第十三條 負責完成集團公司安排的其他工作。第十節(jié) 財務審計部部長崗位職責第一條 負責組織對集團公司所投資的分公司進行季度、年度審計及財務指導，財務收支審計，檢查會計原始憑證、帳簿、報表等財務資料的真實性、準確性和合規(guī)性。第二條 負責組織對集團公司領導干部進行離任、交接等審計；第三條 負責組織專項審計工作，查找漏洞，制定、修訂相關制度；第四條 負責制定財務審計制度和相關規(guī)定；第五條 接受集團公司領導的指令，對其指定的財務審計事項進行審計；第六條 協(xié)助財務經理做好財務管理工作；第七條 定期分析總結財務審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議；第八條 遵守公司規(guī)章制度，完成領導交辦的其他任務。第十一節(jié) 財務審計部審計員崗位職責第一條 參加審計小組對集團分公司、子公司財務收支及經濟責任的定期審計；第二條 參加審計小組對離任經理實施離任審計；第三條 對各種渠道發(fā)現(xiàn)的財務違紀、違規(guī)行為進行專題審計；第四條 對集團公司的項目開發(fā)、經營情況進行跟蹤檢查；第五條 受理集團分公司、子公司各種違紀、違規(guī)問題的舉報；第六條 收集項目成本的相關標準、協(xié)助經理做好項目公司成本支出的過程監(jiān)督；第七條 完成部門經理臨時交辦的其他工作第二章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團有限責任公司內部審計管理制度第一節(jié) 集團公司內部審計制度總 則第一條 為了規(guī)范鹽源縣金鐵礦業(yè)集團有限責任公司內部審計工作,加強現(xiàn)代集團公司制度建設,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國集團公司國有資產法》、《四川省內部審計條例》和有關法律法規(guī)并結合集團公司具體情況，特制定本制度。第二條 內部審計是依法對全集團公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護集團公司合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。第三條 集團公司所屬各事業(yè)部、子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定，接受內部審計監(jiān)督。內部審計機構和人員第四條 內部審計機構設置集團公司應當按照國家有關規(guī)定，建立相對獨立的內部審計機構，配備相應的專職工作人員，建立健全內部審計工作規(guī)章制度，有效開展內部審計工作，強化集團公司內部監(jiān)督和風險控制。集團公司董事會設立審計委員會。審計中心是審計委員會工作的執(zhí)行機構，在審計委員會指導下獨立開展審計工作，對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。審計中心應配備符合內審工作要求的專業(yè)人員,當遇有較大審計任務時，可聘請集團公司內部有關業(yè)務人員共同進行審計。審計人員實行崗位資格制度，應通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓不斷更新知識，保持和提高專業(yè)勝任能力。審計人員應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應有的職業(yè)審慎性開展審計業(yè)務。審計人員不得從事與審計監(jiān)督職責相沖突的活動，必須做到獨立、客觀、正直、勤勉和保密。審計人員與被審計對象在經營上應沒有利害關系，辦理審計事項時，與被審計對象或被審計事項有直接利害關系的，應當回避。第五條 內部審計人員任職要求資格要求： 內部審計人員應當具備審計崗位必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力； 審計部設負責人一名，由審計委員會提名，董事會任免，負責審計部的全面管理工作。審計部門負責人必須具有中、高級專業(yè)技術職稱與實際工作經驗。 內部審計人員應當具備恰當地與他人進行有效溝通的人際交往能力； 職業(yè)道德： 內審人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；工作要求： 審計人員辦理審計事項，與被審計集團公司或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。 責任要求 內部審計人員按照證據確鑿、客觀公正、結論正確、處理合適的原則，對審 計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的集團公司和人員進行審計處理和處罰，促 進審計集團公司嚴格執(zhí)行相關法律和規(guī)章制度。審計機構的職責與權限第六條 審計機構的主要職責 ：負責對集團公司經營績效的審計確認；負責對集團公司重要管理崗位人員的離任審計；負責對集團公司建設項目的造價預(結)算審計及相關專項審計；負責對集團公司管理內控的專項檢查與評價；負責集團公司委托外部審計的相關事務；參與集團公司重要投資項目的審核和績效評價；參與集團公司內控制度的評審；參與集團公司專業(yè)職能部門組織的專項檢查或調研；參與集團公司重大工程項目的評審；參與集團公司對外投資的盡職調查。第七條