【正文】 人力資源管理、檔案管理等文件資料； 其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。內(nèi)部審計(jì)的范圍：年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或集團(tuán)公司預(yù)算的執(zhí)行和決算；財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；對集團(tuán)子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查）；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括離職審計(jì)。 責(zé)任要求 內(nèi)部審計(jì)人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對審 計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的集團(tuán)公司和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促 進(jìn)審計(jì)集團(tuán)公司嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律和規(guī)章制度。審計(jì)人員實(shí)行崗位資格制度，應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)不斷更新知識，保持和提高專業(yè)勝任能力。第八條 遵守公司規(guī)章制度，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第四條 負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)審計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定；第十三條 負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司安排的其他工作。第七條 負(fù)責(zé)做好工程審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫的錄入工作，隨時(shí)對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行維護(hù)、更新，保持?jǐn)?shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性。第七條 負(fù)責(zé)有關(guān)審計(jì)檔案和資料的保管、保密工作。第九條 負(fù)責(zé)審計(jì)中心人力資源、檔案管理、體系、目標(biāo)預(yù)算、費(fèi)用控制等綜合事務(wù)。第四節(jié) 經(jīng)營審計(jì)員兼綜合事務(wù)崗位職責(zé)第一條 參與制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、辦法、審計(jì)部門文件、編制審計(jì)年度計(jì)劃、工作方案等工作。第二條 確定經(jīng)營業(yè)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目并組織實(shí)施審計(jì)，對經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)把關(guān)。第二條 全面負(fù)責(zé)審計(jì)中心工作，組織制定審計(jì)規(guī)章制度、辦法、審計(jì)部門文件、編制審計(jì)年度計(jì)劃、工作方案并貫徹落實(shí)。第十條 完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。第七條 負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、績效與降本增效審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)工作。第六條 負(fù)責(zé)有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查、收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密。第四條 負(fù)責(zé)有關(guān)制度、規(guī)范的制訂、修訂。第四條 負(fù)責(zé)與工程管理咨詢集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)委托和管理。第八節(jié) 工程審計(jì)員崗位職責(zé)第一條 負(fù)責(zé)承擔(dān)項(xiàng)目的工程審計(jì)工作；第二條 參與集團(tuán)公司范圍內(nèi)工程招標(biāo)、議標(biāo)第三條 參與工程竣工驗(yàn)收及其它臨時(shí)性工作。第四條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好財(cái)務(wù)結(jié)算，正確合理調(diào)度使用資金，提高資金使用效率，為集團(tuán)公司發(fā)展積累資金。第八條 督促、檢查集團(tuán)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)、物資的保管、使用情況，注意發(fā)現(xiàn)和提出財(cái)產(chǎn)、物資管理、使用過程中存在問題的處理意見，確保集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。集團(tuán)公司董事會設(shè)立審計(jì)委員會。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。 審計(jì)任務(wù)、范圍與依據(jù)第九條集團(tuán)公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)集團(tuán)公司的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任現(xiàn)狀及合同。必要時(shí)，可申請其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。報(bào)告審定：審計(jì)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司董事會或主要負(fù)責(zé)人審定后，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)集團(tuán)公司下達(dá)審計(jì)意見（決定）。社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu)，是指具有獨(dú)立的執(zhí)業(yè)資格和法人資格的會計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢集團(tuán)公司、資產(chǎn)評估事務(wù)所等。 離任審計(jì)。第二十條　集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)州國資委備案：集團(tuán)公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告；重要子公司負(fù)責(zé)人及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)向國資委報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。任何組織和個(gè)人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 第三十三條 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。 第三十六條 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)， 在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。第一條 目的：本辦法所稱經(jīng)營審計(jì)是指通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各經(jīng)營審計(jì)重點(diǎn)包括但不限于： 分析銷售組織的經(jīng)營數(shù)據(jù)和信息，評價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度； 稅款的計(jì)提和解繳；第七條細(xì)節(jié)測試第九條 有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議；第三節(jié) 集團(tuán)公司工程審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)工程管理，完善和規(guī)范工程審計(jì)制度，達(dá)到維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，防止集團(tuán)公司效益流失的目的，特制定本辦法。動聯(lián)系并取得行業(yè)主管部門的支持，營造好的外部環(huán)境，以保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。第八條 合同中增加和減少的條款是否合理、合法； 合同雙方簽字、銀行賬號、印章是否齊全，合同簽字人必須是雙方法定代表人或有簽訂經(jīng)濟(jì)合同授權(quán)委托書的代理人，法人代表證明及委托書要留底存檔；未提交完整的市場考察報(bào)告的合同不予審計(jì)；工程款的審計(jì)工程款要?？顚Ｓ?，不得挪用；預(yù)付備料款應(yīng)按當(dāng)年計(jì)劃完成工程量計(jì)算，付款要真實(shí)(凡預(yù)付備料款、啟動資金的工程，決算時(shí)要按規(guī)定扣除備料款利息或在綜合取費(fèi)時(shí)折扣費(fèi)率)；工程進(jìn)度款要嚴(yán)格按照合同規(guī)定和審批的預(yù)算及實(shí)際完成工程量支付；支付工程款項(xiàng)時(shí)，收款單位一定要出具正式發(fā)票，不得使用收款收據(jù)，手續(xù)辦理齊全后方可付款；支付工程款項(xiàng)時(shí)，工程合同及預(yù)結(jié)算必須已經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，有關(guān)部門不得撥付工程款。業(yè)主必須在收到預(yù)付款保函后方可支付預(yù)付款，保函金額與預(yù)付款金額相同，有效期至工程竣工。對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)找出癥結(jié)所在，找出對癥下藥的解決辦法，并及時(shí)反饋給工程歸口管理部門或有關(guān)部門，以利于各級人員提高管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第二十一條是否進(jìn)行庫存現(xiàn)金的定期盤點(diǎn)；核實(shí)銀行存款的收支業(yè)務(wù)授權(quán)與經(jīng)辦、經(jīng)辦與記錄、審核的職務(wù)是否相分離，票據(jù)簽發(fā)與保管等是否分離；銀行存款票據(jù)是否由專人簽發(fā)，票據(jù)保管與印鑒保管是否相分離；票據(jù)的領(lǐng)用是否經(jīng)過批準(zhǔn)并簽收；核查現(xiàn)金現(xiàn)金支票支付事項(xiàng)是否與相關(guān)業(yè)務(wù)相符。庫存應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收票據(jù)帳戶余額以及應(yīng)收票據(jù)登記簿的核實(shí)，以及其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。第九條 對集團(tuán)公司預(yù)付帳款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：借款是否經(jīng)過審批，金額是否合理；備用金是否按規(guī)定使用，報(bào)銷是否及時(shí)；對貨到票未到存貨的估價(jià)與否，依據(jù)合法性、合規(guī)性并予以核查；第十二條 對集團(tuán)公司短期投資帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查投出資產(chǎn)的管理情況，以及對于長期投資無收益的措施；是否經(jīng)過公司最高領(lǐng)導(dǎo)層的批準(zhǔn)，并核查投資背景；編制或取得債券投資明細(xì)帳，核查其實(shí)有數(shù)，嚴(yán)整是否帳實(shí)相符；購置固定資產(chǎn)是否經(jīng)過可行性分析和適當(dāng)審批，帳務(wù)處理是否及時(shí)、合法合規(guī)，購置計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，是否有相應(yīng)的固定產(chǎn)管理制度，其盤點(diǎn)情況并予以核查；第十六條 對集團(tuán)公司在建工程帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：第十七條 對集團(tuán)公司短期借款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查票據(jù)的簽發(fā)是否由兩個(gè)以上人員批準(zhǔn)，其業(yè)務(wù)合法性，到期時(shí)出納人員是否自動付款；財(cái)會部門是否將發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫憑證和采購合同核對相符后確認(rèn)債務(wù)核查預(yù)收帳款的實(shí)有額，發(fā)生和清算事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；第二十二條 對集團(tuán)公司應(yīng)付工資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查實(shí)收資本與公司章程、工商執(zhí)照等資料是否一致，以及實(shí)收資本、資本公積金的形成、增減及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計(jì)記錄的合法性；核查其資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。結(jié)合所得稅項(xiàng)目，確定應(yīng)納稅所得額及企業(yè)所得稅率，核查應(yīng)交所得稅的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會計(jì)處理，抽查本期應(yīng)交所得稅資料，確定已交稅金的準(zhǔn)確性；檢查信息的數(shù)據(jù)備份管理。第三十條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)實(shí)施方案、編制審計(jì)工作底稿和取證、提交審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)意見書、作出審計(jì)決定、管理審計(jì)檔案，以及進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等事項(xiàng)，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法所稱審計(jì)處理處罰是指由集團(tuán)公司審計(jì)部門對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書，對被審計(jì)公司違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為及違反《審計(jì)法》及集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)政策的行為，給予處理處罰，作出審計(jì)決定時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范。移交紀(jì)檢司法部門處理。凡有以下違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，視情節(jié)輕重處以相當(dāng)于違紀(jì)金額10%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的給予主要責(zé)任人行政處分。第七條在集團(tuán)公司經(jīng)營活動中，因責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識不夠，給集團(tuán)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，經(jīng)審計(jì)核實(shí)后，提交集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)研究并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計(jì)查出的違紀(jì)違規(guī)資金以審計(jì)決定形式下達(dá)執(zhí)行通知，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)，計(jì)入審計(jì)專戶；第十六條 本規(guī)定由集團(tuán)公司審計(jì)中心負(fù)責(zé)解釋。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。 明確審計(jì)人員責(zé)任，維護(hù)集團(tuán)公司利益，保護(hù)投資者和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展。審計(jì)管理辦法第五條 目的：為規(guī)范集團(tuán)公司審計(jì)工作，發(fā)揮審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理的作用，維護(hù)投資者的權(quán)益。審計(jì)手冊由以下二個(gè)層次組成： 內(nèi)部審計(jì)辦法內(nèi)部審計(jì)辦法是內(nèi)部審計(jì)工作的基本大綱，是對內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的基本要求和審計(jì)行為的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)指南的基本依據(jù)。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)系。第二條 內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動。購入使用價(jià)值不大、質(zhì)次價(jià)高的材料、設(shè)備，導(dǎo)致庫存積壓大于一年以上甚至報(bào)廢的；違反集團(tuán)公司薪酬管理規(guī)定，亂發(fā)獎金、勞務(wù)費(fèi)、實(shí)物，導(dǎo)致年度集團(tuán)公司實(shí)際工資總額超核定標(biāo)準(zhǔn)的，對其公司處以超標(biāo)準(zhǔn)10%的罰款。截留隱瞞銷售收入、營業(yè)收入、其他收入、營業(yè)外收入的；審計(jì)處罰決定由集團(tuán)公司董事長批準(zhǔn)下達(dá)，審計(jì)、財(cái)務(wù)、資金、人力資源、組織、紀(jì)檢等部門配合實(shí)施。第三條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需要，對被審計(jì)單位安排后續(xù)審計(jì)。第二十九條 對集團(tuán)公司記賬憑證進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容檢查納稅管理崗位的設(shè)置及相關(guān)制度的合理性、完整性。主營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入形成的真實(shí)性、合法性及其記錄的完整性；核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。核查長期借款是否經(jīng)過集團(tuán)公司管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，所有使用長期借款的項(xiàng)目是否經(jīng)過了可行性研究，有無長期負(fù)債舉債計(jì)劃和償債計(jì)劃；獲取或編制應(yīng)付工資明細(xì)表，并與報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)核實(shí)；核查應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)是否合法合規(guī)；核查是否有專人控制空白、作廢、已付迄退回的票據(jù)，是否由不從事票據(jù)記錄人員定期對帳，有專人復(fù)核票據(jù)利息計(jì)算；核查其形成和使用合法、合規(guī)，歸還是否真實(shí)、及時(shí)；是否建立有信息傳遞渠道，使財(cái)務(wù)部門能及時(shí)了解在建工程狀態(tài)；是否建立有信息傳遞渠道，使財(cái)務(wù)部門能及時(shí)了解固定資產(chǎn)狀態(tài)；核查債券投資的記錄的真實(shí)性、正確性，其收益計(jì)算是否正確并及時(shí)取得，有無挪用或其他異常情況；核查股權(quán)投資的計(jì)價(jià)，以及投資業(yè)務(wù)及帳務(wù)處理；核查投資收益的準(zhǔn)確性；積壓、毀損、變質(zhì)存貨的報(bào)廢是否建立了明確的審批制度并予以核查；核查其他應(yīng)收款的正確性和真實(shí)性，確定其增減變動的合法性；核對相關(guān)采購合同，確定相關(guān)的預(yù)付款是否以采購合同為依據(jù)，發(fā)生金額是否與合同一致；第八條 對集團(tuán)公司應(yīng)收帳款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：第六條 對集團(tuán)公司其他貨幣資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：銀行存款日記帳與銀行對帳單是否由出納以外人員定期核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳項(xiàng)是否得到檢查核查現(xiàn)金收支事項(xiàng)是否按照實(shí)際收入和支出及時(shí)入帳；第四節(jié) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一條 為規(guī)范鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)審計(jì)署《國有工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施辦法》和《鹽源縣金鐵礦業(yè)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)管理制度》的規(guī)定，制定本辦法。工程審計(jì)完畢后，做好整理、登記、建立臺賬和歸檔工作，并提出審計(jì)報(bào)告、案例專題研究書，作出結(jié)論和決定，提出建議，報(bào)送省公司審計(jì)部及廠內(nèi)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考，供有關(guān)部門改進(jìn)工作、完善制度。第十五條投標(biāo)保函。工程決算審計(jì)工程預(yù)結(jié)算形式必須是當(dāng)?shù)毓芾聿块T所頒發(fā)的現(xiàn)行的定額標(biāo)準(zhǔn)。工程勘測合同、設(shè)計(jì)合同、技術(shù)服務(wù)合同、監(jiān)理合同等可參照本條的有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)。對于實(shí)行招投標(biāo)的工程，招標(biāo)書中的條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力；投標(biāo)書中的承諾條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力。審計(jì)部門必須參加工程的招標(biāo)、評議標(biāo)及優(yōu)選施工隊(duì)伍等工作，著重審計(jì)投標(biāo)單位的資信、履約能力、標(biāo)的的合理性等。對所有工程的開工建設(shè)前、建設(shè)期到竣工各階段的全過程及重要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第三條 審計(jì)依據(jù)主要有以下內(nèi)容：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制和管理 審計(jì)意見的類型及審計(jì)報(bào)告的措辭。 被審單位對有關(guān)事項(xiàng)的解釋、聲明及提供的其他證據(jù)；項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃階段的溝通。細(xì)節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測試。實(shí)質(zhì)性測試：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制測試后，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再次評估，據(jù)以調(diào)整重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要性水平，進(jìn)一步調(diào)整審計(jì)方案，包括將實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試程序的時(shí)間、范圍和性質(zhì)。穿行測試是通過追蹤交易在各環(huán)節(jié)的處理過程，來證實(shí)審計(jì)人員對控制的了解、評價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性以及確定控制是否得到執(zhí)行。 對銷售組織的流程層面的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，包括：銷售戰(zhàn)略；銷售模式、策略與價(jià)格的確定及審批；銷售價(jià)格與業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行；賒銷額度的確定、審批及貨款的跟蹤。 分析采購組織的經(jīng)營數(shù)據(jù)和信息，評價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；