【正文】 人力資源管理、檔案管理等文件資料； 其他與審計工作相關的資料。內(nèi)部審計的范圍：年度財務計劃或集團公司預算的執(zhí)行和決算；財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對集團子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查）；經(jīng)濟責任審計，包括離職審計。 責任要求 內(nèi)部審計人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結論正確、處理合適的原則，對審 計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的集團公司和人員進行審計處理和處罰，促 進審計集團公司嚴格執(zhí)行相關法律和規(guī)章制度。審計人員實行崗位資格制度，應通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓不斷更新知識，保持和提高專業(yè)勝任能力。第八條 遵守公司規(guī)章制度，完成領導交辦的其他任務。第四條 負責制定財務審計制度和相關規(guī)定；第十三條 負責完成集團公司安排的其他工作。第七條 負責做好工程審計項目數(shù)據(jù)庫的錄入工作，隨時對數(shù)據(jù)庫進行維護、更新，保持數(shù)據(jù)庫信息的準確性。第七條 負責有關審計檔案和資料的保管、保密工作。第九條 負責審計中心人力資源、檔案管理、體系、目標預算、費用控制等綜合事務。第四節(jié) 經(jīng)營審計員兼綜合事務崗位職責第一條 參與制定集團公司內(nèi)部審計規(guī)章制度、辦法、審計部門文件、編制審計年度計劃、工作方案等工作。第二條 確定經(jīng)營業(yè)務審計項目并組織實施審計，對經(jīng)營審計業(yè)務把關。第二條 全面負責審計中心工作，組織制定審計規(guī)章制度、辦法、審計部門文件、編制審計年度計劃、工作方案并貫徹落實。第十條 完成集團公司領導交辦的臨時工作。第七條 負責牽頭組織實施內(nèi)控與風險審計、績效與降本增效審計、專項審計工作。第六條 負責有關審計資料的原始調(diào)查、收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密。第四條 負責有關制度、規(guī)范的制訂、修訂。第四條 負責與工程管理咨詢集團公司的業(yè)務委托和管理。第八節(jié) 工程審計員崗位職責第一條 負責承擔項目的工程審計工作；第二條 參與集團公司范圍內(nèi)工程招標、議標第三條 參與工程竣工驗收及其它臨時性工作。第四條 加強財務管理，做好財務結算，正確合理調(diào)度使用資金，提高資金使用效率，為集團公司發(fā)展積累資金。第八條 督促、檢查集團公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)、物資的保管、使用情況，注意發(fā)現(xiàn)和提出財產(chǎn)、物資管理、使用過程中存在問題的處理意見，確保集團公司財產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。集團公司董事會設立審計委員會。審計部門負責人必須具有中、高級專業(yè)技術職稱與實際工作經(jīng)驗。 審計任務、范圍與依據(jù)第九條集團公司經(jīng)營方計、計劃、目標集團公司的經(jīng)營責任制度、責任現(xiàn)狀及合同。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。報告審定：審計報告上報集團公司董事會或主要負責人審定后，集團公司內(nèi)部審計機構應當根據(jù)審計結論，向被審計集團公司下達審計意見（決定）。社會中介審計機構，是指具有獨立的執(zhí)業(yè)資格和法人資格的會計師事務所、工程造價咨詢集團公司、資產(chǎn)評估事務所等。 離任審計。第二十條　集團公司內(nèi)部審計機構下列工作事項應當報州國資委備案：集團公司年度內(nèi)部審計工作計劃和工作總結報告；重要子公司負責人及集團公司財務部門負責人的經(jīng)濟責任審計報告；集團公司內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風險等，應向國資委報送專項報告。任何組織和個人不得對認真履行職責的內(nèi)部審計人員進行打擊報復。 第三十三條 審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險， 應當及時向審計委員會報告。 第三十六條 集團公司應當在年度報告披露的同時， 在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告。第一條 目的：本辦法所稱經(jīng)營審計是指通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性，促進集團公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。各經(jīng)營審計重點包括但不限于： 分析銷售組織的經(jīng)營數(shù)據(jù)和信息，評價目標的實現(xiàn)程度； 稅款的計提和解繳；第七條細節(jié)測試第九條 有關審計發(fā)現(xiàn)和審計建議；第三節(jié) 集團公司工程審計實施細則第一條 為了進一步加強工程管理，完善和規(guī)范工程審計制度，達到維護集團公司合法權益，防止集團公司效益流失的目的，特制定本辦法。動聯(lián)系并取得行業(yè)主管部門的支持，營造好的外部環(huán)境，以保證審計工作的順利進行。第八條 合同中增加和減少的條款是否合理、合法； 合同雙方簽字、銀行賬號、印章是否齊全，合同簽字人必須是雙方法定代表人或有簽訂經(jīng)濟合同授權委托書的代理人，法人代表證明及委托書要留底存檔；未提交完整的市場考察報告的合同不予審計；工程款的審計工程款要?？顚Ｓ茫坏门灿?；預付備料款應按當年計劃完成工程量計算，付款要真實(凡預付備料款、啟動資金的工程，決算時要按規(guī)定扣除備料款利息或在綜合取費時折扣費率)；工程進度款要嚴格按照合同規(guī)定和審批的預算及實際完成工程量支付；支付工程款項時，收款單位一定要出具正式發(fā)票，不得使用收款收據(jù)，手續(xù)辦理齊全后方可付款；支付工程款項時，工程合同及預結算必須已經(jīng)審計部門審計，未經(jīng)審計部門審計，有關部門不得撥付工程款。業(yè)主必須在收到預付款保函后方可支付預付款，保函金額與預付款金額相同，有效期至工程竣工。對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，及時找出癥結所在，找出對癥下藥的解決辦法，并及時反饋給工程歸口管理部門或有關部門，以利于各級人員提高管理水平和業(yè)務素質。第二十一條是否進行庫存現(xiàn)金的定期盤點；核實銀行存款的收支業(yè)務授權與經(jīng)辦、經(jīng)辦與記錄、審核的職務是否相分離，票據(jù)簽發(fā)與保管等是否分離；銀行存款票據(jù)是否由專人簽發(fā)，票據(jù)保管與印鑒保管是否相分離；票據(jù)的領用是否經(jīng)過批準并簽收；核查現(xiàn)金現(xiàn)金支票支付事項是否與相關業(yè)務相符。庫存應收票據(jù)與應收票據(jù)帳戶余額以及應收票據(jù)登記簿的核實，以及其在資產(chǎn)負債表上反映的準確性、適當性。第九條 對集團公司預付帳款進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：借款是否經(jīng)過審批，金額是否合理；備用金是否按規(guī)定使用，報銷是否及時；對貨到票未到存貨的估價與否，依據(jù)合法性、合規(guī)性并予以核查；第十二條 對集團公司短期投資帳務進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查投出資產(chǎn)的管理情況，以及對于長期投資無收益的措施；是否經(jīng)過公司最高領導層的批準，并核查投資背景；編制或取得債券投資明細帳，核查其實有數(shù)，嚴整是否帳實相符；購置固定資產(chǎn)是否經(jīng)過可行性分析和適當審批，帳務處理是否及時、合法合規(guī)，購置計價是否準確，是否有相應的固定產(chǎn)管理制度，其盤點情況并予以核查；第十六條 對集團公司在建工程帳務進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：第十七條 對集團公司短期借款進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查票據(jù)的簽發(fā)是否由兩個以上人員批準，其業(yè)務合法性，到期時出納人員是否自動付款；財會部門是否將發(fā)票、驗收單、入庫憑證和采購合同核對相符后確認債務核查預收帳款的實有額，發(fā)生和清算事項的真實性、合法性；第二十二條 對集團公司應付工資進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查實收資本與公司章程、工商執(zhí)照等資料是否一致，以及實收資本、資本公積金的形成、增減及其他有關經(jīng)濟業(yè)務會計記錄的合法性；核查其資產(chǎn)負債表上反映的準確性、適當性。結合所得稅項目，確定應納稅所得額及企業(yè)所得稅率，核查應交所得稅的計算是否準確，是否按規(guī)定進行了會計處理，抽查本期應交所得稅資料，確定已交稅金的準確性；檢查信息的數(shù)據(jù)備份管理。第三十條 集團公司內(nèi)部審計機構制定審計計劃、編制審計實施方案、編制審計工作底稿和取證、提交審計報告、出具審計意見書、作出審計決定、管理審計檔案，以及進行專項審計調(diào)查等事項，按有關規(guī)定執(zhí)行。本辦法所稱審計處理處罰是指由集團公司審計部門對審計事項作出評價，出具審計意見書，對被審計公司違反財經(jīng)紀律的行為及違反《審計法》及集團公司經(jīng)濟政策的行為，給予處理處罰，作出審計決定時應遵循的行為規(guī)范。移交紀檢司法部門處理。凡有以下違紀違規(guī)事項，視情節(jié)輕重處以相當于違紀金額10%的罰款，情節(jié)嚴重的給予主要責任人行政處分。第七條在集團公司經(jīng)營活動中，因責任心不強，風險意識不夠，給集團公司造成經(jīng)濟損失的，經(jīng)審計核實后，提交集團公司領導研究并追究其經(jīng)濟責任；審計查出的違紀違規(guī)資金以審計決定形式下達執(zhí)行通知，資產(chǎn)財務部統(tǒng)一劃轉，計入審計專戶；第十六條 本規(guī)定由集團公司審計中心負責解釋。第八條 內(nèi)部審計人員應當遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責時所獲取的資料。 明確審計人員責任，維護集團公司利益，保護投資者和其他利益關系人的合法權益，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展。審計管理辦法第五條 目的：為規(guī)范集團公司審計工作，發(fā)揮審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理的作用，維護投資者的權益。審計手冊由以下二個層次組成： 內(nèi)部審計辦法內(nèi)部審計辦法是內(nèi)部審計工作的基本大綱，是對內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力的基本要求和審計行為的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計具體規(guī)范和內(nèi)部審計指南的基本依據(jù)。第十條 內(nèi)部審計人員應具有較強的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關機構和人士的關系。第二條 內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。購入使用價值不大、質次價高的材料、設備，導致庫存積壓大于一年以上甚至報廢的；違反集團公司薪酬管理規(guī)定，亂發(fā)獎金、勞務費、實物，導致年度集團公司實際工資總額超核定標準的，對其公司處以超標準10%的罰款。截留隱瞞銷售收入、營業(yè)收入、其他收入、營業(yè)外收入的；審計處罰決定由集團公司董事長批準下達，審計、財務、資金、人力資源、組織、紀檢等部門配合實施。第三條集團公司內(nèi)部審計機構可以根據(jù)需要，對被審計單位安排后續(xù)審計。第二十九條 對集團公司記賬憑證進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容檢查納稅管理崗位的設置及相關制度的合理性、完整性。主營業(yè)務收入、其它業(yè)務收入形成的真實性、合法性及其記錄的完整性；核查其在資產(chǎn)負債表上反映的準確性、適當性。核查長期借款是否經(jīng)過集團公司管理機構的批準，所有使用長期借款的項目是否經(jīng)過了可行性研究，有無長期負債舉債計劃和償債計劃；獲取或編制應付工資明細表，并與報表相關數(shù)據(jù)核實；核查應付帳款業(yè)務是否合法合規(guī)；核查是否有專人控制空白、作廢、已付迄退回的票據(jù)，是否由不從事票據(jù)記錄人員定期對帳，有專人復核票據(jù)利息計算；核查其形成和使用合法、合規(guī)，歸還是否真實、及時；是否建立有信息傳遞渠道，使財務部門能及時了解在建工程狀態(tài)；是否建立有信息傳遞渠道，使財務部門能及時了解固定資產(chǎn)狀態(tài)；核查債券投資的記錄的真實性、正確性，其收益計算是否正確并及時取得，有無挪用或其他異常情況；核查股權投資的計價，以及投資業(yè)務及帳務處理；核查投資收益的準確性；積壓、毀損、變質存貨的報廢是否建立了明確的審批制度并予以核查；核查其他應收款的正確性和真實性，確定其增減變動的合法性；核對相關采購合同，確定相關的預付款是否以采購合同為依據(jù)，發(fā)生金額是否與合同一致；第八條 對集團公司應收帳款進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：第六條 對集團公司其他貨幣資金進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：銀行存款日記帳與銀行對帳單是否由出納以外人員定期核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達帳項是否得到檢查核查現(xiàn)金收支事項是否按照實際收入和支出及時入帳；第四節(jié) 集團公司財務審計實施細則第一條 為規(guī)范鹽源縣金鐵礦業(yè)集團有限責任公司財務審計工作，保證審計質量，根據(jù)審計署《國有工業(yè)企業(yè)財務審計實施辦法》和《鹽源縣金鐵礦業(yè)有限責任公司內(nèi)部審計管理制度》的規(guī)定，制定本辦法。工程審計完畢后，做好整理、登記、建立臺賬和歸檔工作，并提出審計報告、案例專題研究書，作出結論和決定，提出建議，報送省公司審計部及廠內(nèi)有關領導或部門，供領導決策參考，供有關部門改進工作、完善制度。第十五條投標保函。工程決算審計工程預結算形式必須是當?shù)毓芾聿块T所頒發(fā)的現(xiàn)行的定額標準。工程勘測合同、設計合同、技術服務合同、監(jiān)理合同等可參照本條的有關規(guī)定實施審計。對于實行招投標的工程，招標書中的條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力；投標書中的承諾條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力。審計部門必須參加工程的招標、評議標及優(yōu)選施工隊伍等工作，著重審計投標單位的資信、履約能力、標的的合理性等。對所有工程的開工建設前、建設期到竣工各階段的全過程及重要事項進行審計。第三條 審計依據(jù)主要有以下內(nèi)容：審計人員應當按照審計檔案管理的相關規(guī)定進行編制和管理 審計意見的類型及審計報告的措辭。 被審單位對有關事項的解釋、聲明及提供的其他證據(jù)；項目審計計劃階段的溝通。細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認定的測試。實質性測試：項目負責人對內(nèi)部控制測試后，對審計風險進行再次評估，據(jù)以調(diào)整重要風險領域和重要性水平，進一步調(diào)整審計方案，包括將實施的實質性測試程序的時間、范圍和性質。穿行測試是通過追蹤交易在各環(huán)節(jié)的處理過程，來證實審計人員對控制的了解、評價控制設計的有效性以及確定控制是否得到執(zhí)行。 對銷售組織的流程層面的內(nèi)部控制進行評價，包括：銷售戰(zhàn)略；銷售模式、策略與價格的確定及審批；銷售價格與業(yè)務流程的執(zhí)行；賒銷額度的確定、審批及貨款的跟蹤。 分析采購組織的經(jīng)營數(shù)據(jù)和信息，評價目標的實現(xiàn)程度；